Raport

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego sprawozdania finansowego

ING Banku Hipotecznego S.A.

za rok obrotowy zakończony

dnia 31 grudnia 2023 roku

Mazars Audyt Sp. z o.o.

ul. Piękna 18

00-549 Warszawa

Mazars Audyt Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,

NIP: 5260215409, REGON: 011110970

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego ING Banku Hipotecznego

S.A. („Bank"), które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia

2023 roku, rachunek zysków i strat, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie

ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy

od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku oraz informację dodatkową

do sprawozdania finansowego zawierającą politykę rachunkowości oraz dodatkowe noty

objaśniające („sprawozdanie finansowe").

Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Banku na dzień

31 grudnia 2023 roku oraz jego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz jego

statutem;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 roku o rachunkowości

(„Ustawa o rachunkowości” – Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 18 kwietnia 2024 roku.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 roku w sprawie krajowych standardów

kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także

stosownie do Ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich

oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2023 r. poz. 1015 z

późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE

(„Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki

zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania

badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie

wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 4

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Odpis na oczekiwane straty

kredytowe dotyczące kredytów i

pożyczek udzielonych klientom

Zgodnie z Międzynarodowym

Standardem Sprawozdawczości

Finansowej 9 Instrumenty finansowe

("MSSF 9") Zarząd Banku powinien

określić wartość oczekiwanych strat

kredytowych, które mogą wystąpić

w okresie 12 miesięcy lub w pozostałym

okresie życia składnika aktywów

finansowych, w zależności od

klasyfikacji poszczególnych aktywów do

kategorii ryzyka („etapów”)

z uwzględnieniem wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na

poziom oczekiwanych strat

kredytowych.

Ustalenie kwoty i momentu rozpoznania

oczekiwanych strat kredytowych

wymaga zastosowania znaczącego

osądu oraz istotnych i złożonych

oszacowań, w tym przede wszystkim

w zakresie parametrów ryzyka

kredytowego w modelach kalkulacji

oczekiwanych strat kredytowych.

Szacunek odpisu na oczekiwane straty

kredytowe uwzględnia kwestię wpływu

zmiennych warunków

makroekonomicznych gospodarki.

Szacunek ten wymagał zastosowania

przez Zarząd Banku dodatkowych

założeń i korekt eksperckich, które

uwzględniają niepewność związaną

z obecnym i przyszłym otoczeniem

makroekonomicznym oraz

odzwierciedlają czynniki ryzyka, które

nie zostały ujęte w modelach Banku.

Obszar ten uznaliśmy za kluczową

sprawę badania, ponieważ szacowanie

odpisów na oczekiwane straty

Dokonaliśmy krytycznej analizy zaprojektowania

i wdrożenia procesu oceny ryzyka kredytowego

i szacowania oczekiwanych strat kredytowych oraz

zweryfikowaliśmy skuteczność mechanizmów

kontrolnych wdrożonych przez Bank w zakresie

identyfikacji i szacowania oczekiwanych strat

kredytowych.

Dokonaliśmy uzgodnienia bazy należności z tytułu

kredytów i pożyczek udzielonych klientom z księgami

rachunkowymi Banku w celu potwierdzenia

kompletności ujęcia należności z tytułu kredytów

i pożyczek udzielonych klientom będących podstawą

tworzenia odpisu na oczekiwane straty kredytowe,

a także wartości tego odpisu.

Wykonaliśmy procedury analityczne w zakresie

pokrycia portfela kredytowego oczekiwanymi stratami

kredytowymi i ich zmian oraz przeniesienia ekspozycji

pomiędzy fazami.

Przeprowadziliśmy ocenę stosowanej przez Bank

metodyki utraty wartości pod kątem zgodności

z wymogami MSSF 9, w szczególności w zakresie

stosowania kryteriów identyfikacji znaczącego wzrostu

ryzyka kredytowego, definicji niewykonania

zobowiązania, przyjętych parametrów ryzyka

kredytowego oraz uwzględnienia wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

W związku ze stosowaną przez Bank metodą

kolektywną:

• przeprowadziliśmy analizę stosowanej metodyki

kalkulacji odpisu na oczekiwane straty kredytowe

dla ekspozycji ocenianych metodą kolektywną, w

tym adekwatności parametrów ryzyka stosowanych

przez Bank,

• przeprowadziliśmy niezależną weryfikację

kalkulacji odpisu na oczekiwane straty kredytowe

dla całej populacji kredytów,

• przeprowadziliśmy ocenę weryfikacji modeli na

podstawie danych historycznych (tzw. back-

testów),

Mazars Audyt Sp. z o.o. 5

kredytowe wiąże się ze znaczącym

nieodłącznym ryzykiem błędów a także

niepewnością dokonanych szacunków

i wymaga od Zarządu Banku

zastosowania istotnego osądu oraz,

biorąc pod uwagę wielkość portfela

kredytowego, ma istotny wpływ na

sprawozdanie finansowe.

Nota 4.2.1.1. Szacowanie oczekiwanych

strat kredytowych w odniesieniu do

aktywów finansowych oraz nota 6.10

Kredyty i inne należności udzielone

wobec klientów zawierają szczegółowe

informacje na temat stosowanych metod

i modeli oraz poziomu odpisów na

oczekiwane straty kredytowe w portfelu

kredytów i pożyczek udzielonych

klientom.

• zweryfikowaliśmy podejście oraz założenia przyjęte

na potrzeby utworzenia korekt nieuwzględnionych

w modelach utworzonych w celu odzwierciedlenia

wpływu niepewnych warunków ekonomicznych na

wycenę odpisów na oczekiwane straty kredytowe.

Oceniliśmy także adekwatność i kompletność ujawnień

dot. odpisu na oczekiwane straty kredytowe w

sprawozdaniu finansowym.

Inne sprawy

Sprawozdanie finansowe Banku za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zostało

zbadane przez działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta, który

wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 4 kwietnia 2023 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz

sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską,

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Bank przepisami prawa i

statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić

sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe, Zarząd Banku jest odpowiedzialny za ocenę

zdolności Banku do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw

związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako

podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji

Banku, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Banku.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 6

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość

nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na

podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Banku obecnie lub w

przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i

przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Banku;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Banku;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Banku

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli

takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są

oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Bank zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą

transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 7

Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować go o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o

zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie

powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu

publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składają się:

• Sprawozdanie Zarządu z działalności ING Banku Hipotecznego za okres od 1 stycznia

2023 roku do 31 grudnia 2023 roku („Sprawozdanie z działalności”) wraz z zawartym

w nim listem Przewodniczącego Rady Nadzorczej, listem Prezesa Zarządu,

oświadczeniem Zarządu oraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego,

które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności, które otrzymaliśmy

przed podpisaniem niniejszego sprawozdania z badania,

• Oświadczenie Rady Nadzorczej dotyczące Komitetu Audytu i Ryzyka oraz

• Sprawozdanie Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego zawierające Sprawozdanie

Rady Nadzorczej z wyników oceny rocznego sprawozdania finansowego ING Banku

Hipotecznego S.A. za 2023 rok oraz Sprawozdanie Rady Nadzorczej z wyników oceny

sprawozdania Zarządu z działalności ING Banku Hipotecznego S.A. od 1 stycznia

2023 roku do 31 grudnia 2023 roku, które zostaną nam udostępnione po podpisaniu

niniejszego sprawozdania z badania

(razem „Inne informacje").

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które

jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności, spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 8

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W

związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się

z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne

ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy

o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało

sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi

w sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo zgodnie z wymogami art. 111a ust. 3 ustawy z dnia

29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe (Dz. U. z 2023 r. poz. 2488 z późn. zm.) („Prawo

bankowe”), naszym obowiązkiem jest zbadanie informacji określonych w art. 111a ust. 2

Prawa bankowego zawartych w Sprawozdaniu z działalności. Ponadto jesteśmy zobowiązani

do wydania opinii, czy Bank w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarł

wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z

działalności Banku:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości, oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących” – Dz. U. z 2018 r. poz. 757 z późn. zm.) oraz art. 111a ust. 2 Prawa

bankowego,

• jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Oświadczenie na temat Innych informacji

Ponadto, w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz pozostałych Innych

informacjach, otrzymanych przed datą niniejszego sprawozdania z badania, istotnych

zniekształceń. Sprawozdanie Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego zawierające

Sprawozdanie Rady Nadzorczej z wyników oceny rocznego sprawozdania finansowego ING

Mazars Audyt Sp. z o.o. 9

Banku Hipotecznego S.A. za 2023 rok oraz Sprawozdanie Rady Nadzorczej z wyników oceny

sprawozdania Zarządu z działalności ING Banku Hipotecznego S.A. od 1 stycznia 2023 roku

do 31 grudnia 2023 roku będą dostępne po tej dacie, w przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w tych sprawozdaniach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę

Nadzorczą Banku.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Informacje o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych

Zarząd Banku odpowiada za zapewnienie zgodności działania Banku z regulacjami

ostrożnościowymi, w tym za prawidłowość ustalenia współczynników kapitałowych.

Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Bank przestrzega

obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach,

w szczególności czy Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe przedstawione w nocie

6.32 Ujawnienia w zakresie adekwatności kapitałowej.

Celem badania sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat przestrzegania

przez Bank obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie wyrażamy opinii na ten

temat.

W oparciu o przeprowadzone badanie sprawozdania finansowego informujemy, że nie

zidentyfikowaliśmy przypadków naruszenia przez Bank w okresie od dnia 1 stycznia 2023

roku do dnia 31 grudnia 2023 roku obowiązujących regulacji ostrożnościowych, określonych

w odrębnych przepisach, w szczególności w zakresie prawidłowości ustalenia przez Bank

współczynników kapitałowych na dzień 31 grudnia 2023 roku, które mogłyby mieć istotny

wpływ na sprawozdanie finansowe.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem

sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy

na rzecz Banku usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Banku uchwałą Rady Nadzorczej

Banku z dnia 11 stycznia 2024 r. Sprawozdanie finansowe Banku badamy po raz pierwszy.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 10

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Pek.

Działający w imieniu Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej

na listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał

sprawozdanie finansowe.

Małgorzata Pek

Kluczowy Biegły Rewident

Nr 13070

Warszawa, dnia 18 kwietnia 2024 roku