
	Numer noty	okres	okres
		od 01.01.2023	od 01.01.2022
		do 31.12.2023	do 31.12.2022
Przychody odsetkowe, w tym:	6.1.	285 109,6	121 385,9
obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej	6.1.	285 109,6	121 385,9
Koszty odsetkowe	6.1.	-207 582,3	-148 448,0
Wynik z tytułu odsetek	6.1.	77 527,3	-27 062,1
Przychody z tytułu opłat i prowizji	6.2.	1,9	184,9
Koszty prowizji	6.2.	-719,9	-687,0
Wynik z tytułu prowizji	6.2.	-718,0	-502,1
Wynik z pozycji wymiany		-2,3	-51,7
Wynik na pozostałej działalności podstawowej	6.3.	-532,3	-944,7
Wynik na działalności podstawowej		76 274,7	-28 560,6
Koszty działania, w tym:	6.4.	-25 810,0	-25 626,5
koszty operacyjne	6.4.	-23 122,5	-22 307,1
koszty regulacyjne	6.4.	-2 687,5	-3 319,3
Odpis na oczekiwane straty kredytowe	6.5.	1 093,4	-1 940,7
Zysk (strata) brutto		51 558,1	-56 127,8
Podatek dochodowy	6.6.	-10 251,6	10 123,0
Zysk (strata) netto		41 306,5	-46 004,8

Liczba akcji		380 000	380 000
Zysk(+)/strata(-) na jedną akcję zwykłą - podstawowy (w PLN)	6.7.	108,70	-121,07
Zysk(+)/strata(-) na jedną akcję zwykłą - rozwodniony (w PLN)	6.7.	108,70	-121,07

W 2023 roku podobnie jak 2022 roku nie wystąpiła w ING Banku Hipotecznym S.A. działalność zaniechana.

Rachunek zysków i strat należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią integralną część sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów


	okres	okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy	41 306,5	-46 004,8
Pozostałe całkowite dochody netto, w tym:	1 241,7	-614,0
Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat, w tym:	1 237,4	-830,3
Niezrealizowany wynik z wyceny papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	1 237,4	-830,3
w tym podatek odroczony	-290,2	194,8
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat, w tym:	4,3	216,2
Zyski / straty aktuarialne	4,3	216,2
w tym podatek odroczony	-1,0	-50,7
Całkowity dochód netto za okres sprawozdawczy	42 548,2	-46 618,8

Sprawozdanie z całkowitych dochodów należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią integralną część sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie z sytuacji finansowej


	Numer noty	stan na	stan na
	Numer noty	31.12.2023	31.12.2022
Należności od banków	6.8	26 143,2	13 348,0
Dłużne papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	6.9	86 293,0	84 623,0
Kredyty wobec klientów	6.10	3 660 051,8	2 901 111,1
Rzeczowe aktywa trwałe	6.11	1 413,5	1 306,0
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego		416,8	6 112,7
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6.6	839,7	11 382,6
Inne aktywa	6.13	2 084,4	2 388,1
Aktywa razem		3 777 242,4	3 020 271,5


Zobowiązania wobec banków	6.14	2 920 927,6	2 043 049,2
Zobowiązania z tytułu emisji obligacji	6.15	0,0	135 927,4
Zobowiązania z tytułu emisji listów zastawnych	6.16	405 303,0	406 711,6
Rezerwy	6.17	641,0	561,7
Inne zobowiązania	6.18	9 748,4	9 009,2
Zobowiązania razem		3 336 620,0	2 595 259,1
Kapitał akcyjny	6.20	380 000,0	380 000,0
Kapitał zapasowy - nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej		15 997,4	62 002,2
Skumulowane inne całkowite dochody	6.21	73,5	-1 168,2
Zyski zatrzymane	6.22	44 551,5	-15 821,6
Kapitał własny razem		440 622,4	425 012,4
Zobowiązania i kapitał własny razem		3 777 242,4	3 020 271,5

Wartość księgowa		440 622,4	425 012,4
Liczba akcji		380 000	380 000
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN)		1 159,53	1 118,45

Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią integralną część sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy - nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Skumulowane inne całkowite dochody	Zyski zatrzymane	Kapitały razem
Kapitał własny na początek okresu	380 000,0	62 002,2	-1 168,2	-15 821,6	425 012,4
Pokrycie straty z lat ubiegłych	0,0	-46 004,8	0,0	46 004,8	0,0
Wynik netto bieżącego okresu	0,0	0,0	0,0	41 306,5	41 306,5
Wypłata dywidendy	0,0	0,0	0,0	-26 938,2	-26 938,2
Inne całkowite dochody netto	0,0	0,0	1 241,7	0,0	1 241,7
Niezrealizowany wynik z wyceny papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	0,0	0,0	1 237,4	0,0	1 237,4
Zyski / straty aktuarialne	0,0	0,0	4,3	0,0	4,3
Kapitał własny na koniec okresu	380 000,0	15 997,4	73,5	44 551,5	440 622,4


okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy - nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Skumulowane inne całkowite dochody	Zyski zatrzymane	Kapitały razem
Kapitał własny na początek okresu	380 000,0	62 002,2	-554,1	40 538,8	481 986,9
Wynik netto bieżącego okresu	0,0	0,0	0,0	-46 004,8	-46 004,8
Wypłata dywidendy	0,0	0,0	0,0	-10 355,6	-10 355,6
Inne całkowite dochody netto, w tym:	0,0	0,0	-614,0	0,0	-614,0
Niezrealizowany wynik z wyceny papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	0,0	0,0	-830,3	0,0	-830,3
Zyski / straty aktuarialne	0,0	0,0	216,2	0,0	216,2
Kapitał własny na koniec okresu	380 000,0	62 002,2	-1 168,2	-15 821,6	425 012,4

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią integralną część sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych


	Numer noty	okres	okres
		od 01.01.2023	od 01.01.2022
		do 31.12.2023	do 31.12.2022
Zysk netto		41 306,5	-46 004,8
Korekty		-540 332,7	1 211 276,8
Amortyzacja	6.4, 6.11, 6.12	400,7	347,1
Odsetki naliczone (z rachunku zysków i strat)	6.1	-77 527,3	27 062,1
Odsetki zapłacone		-381,6	-362,0
Odsetki otrzymane		278 035,9	117 267,3
Podatek dochodowy (z rachunku zysków i strat)	6.6	-10 251,6	10 123,0
Podatek dochodowy zapłacony		26 490,4	-26 947,4
Zmiana stanu rezerw	6.23	83,6	-45,6
Zmiana stanu należności od banków	6.23	0,0	4,0
Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	6.23	-6 739,3	-35 906,9
Zmiana stanu kredytów wobec klientów	6.23	-751 672,1	984 199,9
Zmiana stanu środków trwałych z tytułu rozpoznania leasingu		-183,6	56,6
Zmiana stanu pozostałych aktywów	6.23	-20,7	-477,1
Zmiana stanu zobowiązań wobec innych banków	6.23	-2,4	0,8
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji obligacji	6.23	0,0	134 000,0
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji listów zastawnych	6.23	328,7	321,6
Zmiana stanu innych zobowiązań	6.23	1 106,6	1 633,4
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		-499 026,2	1 165 272,0

Nabycie papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu	6.9	0,0	14 995,6
Odsetki otrzymane od dłużnych papierów wartościowych		6 111,8	1 897,6
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		6 111,8	16 893,1

Wypłata dywidendy		-26 938,2	-10 355,6
Zaciągnięcie kredytów długoterminowych		3 304 525,4	2 361 000,0
Spłata kredytów długoterminowych		-2 429 000,0	-2 778 000,0
Spłata odsetek od kredytów długoterminowych		-168 889,2	-115 663,8
Wpływy z emisji obligacji		376 000,0	79 000,0
Wykup obligacji		-510 000,0	-733 000,0
Spłata odsetek od wyemitowanych obligacji		-8 618,0	-5 132,3
Spłata odsetek od wyemitowanych listów zastawnych		-31 002,9	-13 143,9
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu		-367,5	-349,8
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		505 709,6	-1 215 645,5

Zwiększenie/zmniejszenie środków pieniężnych netto		12 795,2	-33 480,4
Środki pieniężne na początek okresu sprawozdawczego		13 348,0	46 828,4
Środki pieniężne na koniec okresu sprawozdawczego	6.8, 6.23	26 143,2	13 348,0

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią integralną część sprawozdania finansowego.

Polityka rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

1. Informacje o Banku

1.1. Podstawowe informacje o Banku

ING Bank Hipoteczny Spółka Akcyjna („Bank”, „Spółka”) z siedzibą Centrali w Polsce, w Katowicach, przy ul. Chorzowskiej 50, kod pocztowy 40-101, został wpisany 20 marca 2018 roku do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000723965. Bankowi nadano numer statystyczny REGON 369582281 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 205-000-51-99.

1.2. Zakres działania, czas trwania

ING Bank Hipoteczny S.A. jest bankiem specjalistycznym prowadzącym działalność na podstawie ustawy z 29 sierpnia 1997 roku o listach zastawnych i bankach hipotecznych, ustawy z 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe, Kodeksu spółek handlowych oraz innych powszechnie obowiązujących przepisów prawa, zasad dobrej praktyki bankowej oraz Statutu Banku.

Celem strategicznym ING Banku Hipotecznego S.A. jest pozyskanie, a następnie zwiększenie udziału długoterminowego finansowania w bilansie Banku poprzez emisję długoterminowych listów zastawnych opartych o wierzytelności kredytowe zabezpieczone hipoteką, nabyte od ING Banku Śląskiego S.A. lub innych banków oraz zostanie jednym z głównych emitentów tych instrumentów dłużnych na polskim rynku. Czas trwania Banku jest nieoznaczony. Bank prowadzi działalność wyłącznie na terenie Rzeczpospolitej Polskiej.

1.3. Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny ING Banku Hipotecznego S.A. wynosi 380 000 000 złotych i dzieli się na 380 000 sztuk akcji zwykłych imiennych o wartości nominalnej 1 000,00 złotych każda akcja.

Struktura kapitału akcyjnego


Seria	Rodzaj akcji	Liczba akcji	Wartość nominalna 1 akcji (w PLN)	Wartość serii według wartości nominalnej (w PLN)	Data podjęcia uchwały przez WZ	Data emisji	Data rejestracji w KRS
A	zwykłe	120 000	1 000,00	120 000 000	nie dotyczy*	26.02.2018	20.03.2018
B	zwykłe	90 000	1 000,00	90 000 000	03.01.2019	03.01.2019	06.02.2019
C	zwykłe	170 000	1 000,00	170 000 000	11.12.2019	11.12.2019	09.01.2020
* Emisja akcji serii A wynika z aktu założycielskiego z dnia 26 lutego 2018 roku.

Kapitał akcyjny został w całości pokryty wkładami pieniężnymi. Każda akcja zwykła daje swojemu posiadaczowi prawo do dywidendy i jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu ING Banku Hipotecznego S.A.

1.4. Akcjonariat ING Banku Hipotecznego S.A.

ING Bank Hipoteczny S.A. jest spółką zależną od ING Banku Śląskiego S.A., który na 31 grudnia 2023 roku posiadał 100% udziału w kapitale akcyjnym ING Banku Hipotecznego S.A. oraz 100% udziałów w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu ING Banku Hipotecznego S.A. Bank wchodzi w skład Grupy Kapitałowej, określanej na potrzeby niniejszego sprawozdania finansowego jako Grupa Kapitałowa ING Banku Śląskiego S.A.

Zwyczajne Walne Zgromadzenie ING Banku Hipotecznego S.A.

27 kwietnia 2023 roku odbyło się Walne Zgromadzenie Banku, na którym podjęto uchwały w sprawie:

o rozpatrzenia i zatwierdzenia sprawozdania finansowego ING Banku Hipotecznego S.A. za 2022 rok,

o rozpatrzenia i zatwierdzenia sprawozdania Zarządu z działalności ING Banku Hipotecznego S.A. za 2022 rok obejmujące Oświadczenia Zarządu o stosowaniu zasad ładu korporacyjnego,

o przyjęcia sprawozdania Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A. za 2022 rok oraz dokonania oceny funkcjonowania Polityki wynagradzania ING Banku Hipotecznego S.A. w roku 2022,

o oceny adekwatności regulacji wewnętrznych dotyczących funkcjonowania Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A. i skuteczności jej działania,

o udzielenia członkom Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A. absolutorium z wykonania obowiązków za 2022 rok,

o udzielenia członkom Zarządu ING Banku Hipotecznego S.A. absolutorium z wykonania obowiązków za 2022 rok,

o sposobu pokrycia straty za 2022 rok,

o sposobu podziału niepodzielonych zysków za lata 2020 i 2021, pod warunkiem uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego,

o wypłaty dywidendy z zysków niepodzielonych za lata 2020 i 2021 pod warunkiem uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego,

o zmiany Statutu ING Banku Hipotecznego S.A. obejmującej skrócenie długości kadencji Zarządu oraz Rady Nadzorczej począwszy od nowej kadencji tych organów oraz określenia zasad sprawowania kadencji,

o zmiany Statutu ING Banku Hipotecznego S.A. obejmującej dostosowanie jego postanowień do znowelizowanego Kodeksu Spółek Handlowych oraz Ustawy o Listach Zastawnych i Bankach Hipotecznych,

o przyjęcia informacji dotyczącej uchwalonej zmiany Regulaminu Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A.

1.5. Skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej Banku

Zarząd

W 2023 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu ING Banku Hipotecznego S.A. :

o 8 lutego 2023 roku Pan Paweł Serocki z przyczyn osobistych złożył rezygnację z członkostwa w Zarządzie ING Banku Hipotecznego S.A. oraz pełnionej funkcji z dniem 9 lutego 2023 roku.

o 9 lutego 2023 roku Rada Nadzorcza ING Banku Hipotecznego S.A, powołała Pana Romana Telepko na stanowisko Wiceprezesa Zarządu ING Banku Hipotecznego S.A.

o 31 sierpnia 2023 roku Pan Roman Telepko złożył rezygnację z członkostwa w Zarządzie ING Banku Hipotecznego S.A. oraz z pełnionej funkcji z dniem 31 sierpnia 2023 roku.

o 31 sierpnia 2023 roku, Rada Nadzorcza ING Banku Hipotecznego S.A, powołała Panią Katarzynę Majchrzak na stanowisko Wiceprezes Zarządu ING Banku Hipotecznego S.A. z dniem 1 września 2023 roku po uzyskaniu uprzedniej zgody Komisji Nadzoru Finansowego.

Na 31 grudnia 2023 roku skład Zarządu ING Banku Hipotecznego S.A. przedstawiał się następująco:

o p. Jacek Frejlich - Prezes Zarządu Banku,

o p. Marek Byczek - Wiceprezes Zarządu Banku,

o p. Katarzyna Majchrzak - Wiceprezes Zarządu Banku.

Rada Nadzorcza

Na koniec 2023 roku, podobnie jak na koniec 2022 roku Rada Nadzorcza ING Banku Hipotecznego S.A. działała w następującym składzie:

o p. Bożena Graczyk – Przewodnicząca Rady Nadzorczej,

o p. Marcin Giżycki – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,

o p. Jacek Michalski – Członek Rady Nadzorczej (członek niezależny),

o p. Brunon Bartkiewicz – Członek Rady Nadzorczej,

o p. Joanna Erdman – Członek Rady Nadzorczej,

o p. Krzysztof Gmur – Członek Rady Nadzorczej (członek niezależny),

1.6. Firma audytorska uprawniona do badania sprawozdania finansowego

Firmą audytorską uprawnioną do badania jest Mazars Audyt Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie.

Szczegółowe informacje dotyczące rozwiązania umowy z firmą audytorską BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. oraz wyboru i podpisania umowy z firmą audytorską Mazars Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie (w tym procesu wyboru firmy audytorskiej do badania sprawozdań finansowych Banku) znajdują się w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Banku.

1.7. Zatwierdzenie sprawozdania

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe ING Banku Hipotecznego S.A. za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku zostało przyjęte do publikacji przez Zarząd Banku 18 kwietnia 2024 roku.

Roczne sprawozdanie finansowe ING Banku Hipotecznego S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie ING Banku Hipotecznego S.A. 27 kwietnia 2023 roku.

1.8. Informacja o wpływie sytuacji gospodarczej na działalność ING Banku Hipotecznego S.A.

Bank na bieżąco monitoruje rozwój zdarzeń związany z trwającym konfliktem zbrojnym w Ukrainie oraz analizuje jego wpływ zarówno na otoczenie makroekonomiczne, jak również na sam Bank. Bezpośrednie oddziaływanie powyższego może przełożyć się w przyszłości na ryzyko kredytowe, rynkowe, płynności oraz operacyjne. Polska i globalna gospodarka po części dostosowały się do sytuacji, jednak dalej pozostają pod jej dużym wpływem (wysoka cena żywności, surowców i energii). Na przestrzeni 2023 roku Bank prowadził monitoring liczby i wolumenu kredytów, w przypadku których kredytobiorcy zawnioskowali o zawieszenie płatności rat (tzw. „wakacje kredytowe”), a także stały monitoring sytuacji kredytowej klientów związanej z utrzymującymi się nadal na wysokim poziomie stopami procentowymi i rosnącymi kosztami utrzymania, oraz wpływ tych czynników na zabezpieczenie emisji listów zastawnych. Bank również w sposób ciągły analizuje sytuację rynkową dotyczącą listów zastawnych oraz zmian w otoczeniu regulacyjnym i gospodarczym. Ponadto, na bieżąco monitorowana jest zdolność wykonywania usług przez dostawców.

Bank jest w dobrej sytuacji płynnościowej i kapitałowej, znacznie przewyższając wymagane poziomy regulacyjne. Wskaźnik LCR Banku na 31 grudnia 2023 roku wyniósł 1 348,5%. Współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 równy łącznemu współczynnikowi kapitałowemu Banku wyniósł 23,31% na 31 grudnia 2023 roku. Poziom przedmiotowego współczynnika jest na poziomie prawie 2-krotnie wyższym od wymaganego prawem poziomu.

2. Istotne zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego

Podpisanie umowy z firmą audytorską

15 stycznia 2024 roku Bank zawarł umowę o usługi audytorskie, w tym badanie ustawowego sprawozdania finansowego ING Banku Hipotecznego S.A. za 2023 rok, z firmą Mazars Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie. Szczegółowe informacje dotyczące procesu wyboru firmy audytorskiej do badania sprawozdań finansowych Banku znajdują się w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Banku.

Podpisanie umowy kredytowej przyrzeczonej z ING Bankiem Śląskim S.A.

12 lutego 2024 roku Bank podpisał z ING Bankiem Śląskim umowę kredytową przyrzeczoną umożliwiającą zaciągnięcie zobowiązania do wysokości 1,0 mld PLN w ramach bezwarunkowej linii kredytowej. Termin dostępności linii jest do 14 grudnia 2026 roku, a maksymalny okres wykorzystania środków 2 lata.

3 kwietnia 2024 roku Bank uzyskał zgodę KNF na zaliczenie niewykorzystanych środków z tytułu umowy kredytowej do wpływów płynności w pomiarze LCR.

Indywidualne zalecenie Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie spełnienia kryteriów do wypłaty dywidendy z zysku netto za 2023 rok

22 lutego 2024 roku Bank otrzymał pismo Komisji Nadzoru Finansowego (KNF), w którym KNF wskazała, że Bank spełnia wymogi do wypłaty dywidendy na poziomie do 75% zysku netto za 2023 rok przy czym maksymalna kwota wypłaty nie może przekraczać kwoty zysku rocznego pomniejszonego o zysk wypracowany w 2023 roku zaliczony już do funduszy własnych. Bank nie zaliczał zysków w trakcie 2023 roku do funduszy własnych, w związku z czym maksymalna kwota dywidendy z zysku 2023 roku dla Banku wynosi 75%. Jednocześnie, KNF zaleciła ograniczenie ryzyka występującego w działalności Banku poprzez niepodejmowanie, bez uprzedniej konsultacji z organem nadzoru, innych działań, w szczególności pozostających poza zakresem bieżącej działalności biznesowej i operacyjnej, mogących skutkować obniżeniem funduszy własnych, w tym również ewentualnych wypłat dywidend z niepodzielonego zysku z lat ubiegłych oraz odkupów lub wykupów akcji własnych.

Intencją Zarządu Banku jest rekomendowanie Walnemu Zgromadzeniu podjęcie uchwały o przeznaczeniu na wypłatę dywidendy około 75% zysku jednostkowego Banku za 2023 rok.

Transakcja nabycia portfela wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych

W ramach podpisanej 11 kwietnia 2024 roku z ING Bankiem Śląskim S.A. umowy przeniesienia wierzytelności w celu emisji Listów Zastawnych nr 15 ING Bank Hipoteczny S.A. nabył kolejny portfel wierzytelności z tytułu kredytów mieszkaniowych zabezpieczonych hipotecznie za łączną kwotę 365,2 mln PLN.

Prawdopodobne przedłużenie moratoriów kredytowych na rok 2024

12 marca 2024 do sejmu wpłynął Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o wsparciu kredytobiorców, którzy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy i znajdują się w trudnej sytuacji finansowej oraz ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Propozycja legislacyjna przewiduje możliwość zawieszenia 4 rat kredytu w roku 2024 i objęłaby kredytobiorców, dla których stosunek raty do dochodu przekracza 30%.

12 kwietnia 2024 roku sejm podjął uchwałę w tej sprawie. 18 lub 19 kwietnia 2024 roku Ustawa będzie stanowiła przedmiot obrad senatu, tj. po dacie podpisania, a przed datą publikacji niniejszego sprawozdania. Bank planuje dokonać ujawnienia wpływu ustawy na wyniki Banku w formie raportu bieżącego w momencie podpisania ustawy przez prezydenta.

3. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe ING Banku Hipotecznego S.A. za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi zatwierdzonych przez Unię Europejską standardów oraz interpretacji.

Rachunek zysków i strat, Sprawozdanie z całkowitych dochodów, Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku oraz Sprawozdanie z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2023 roku wraz z danymi porównywalnymi zostały sporządzone przy zastosowaniu takich samych zasad rachunkowości dla każdego z okresów.

3.1. Zmiany w standardach rachunkowości

W niniejszym rocznym sprawozdaniu finansowym Bank uwzględnił następujące zmiany do standardów i nowe interpretacje, zatwierdzone przez Unię Europejską i obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie:

Zmiana

Wpływ na sprawozdanie Banku

MSSF 17

Umowy ubezpieczeniowe z uwzględnieniem wydłużenia okresu czasowego zwolnienia z zastosowania MSSF 9.

Implementacja zmian nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Banku.

MSR 1 i stanowisko praktyczne do MSSF

Ujawnienia w zakresie Polityki rachunkowości

Zmiana dotycząca zakresu ujawnień znaczących zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami przedmiotem ujawnień będą tylko zasady rachunkowości, które mają istotny wpływ na informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym.

Załączone do zmiany stanowisko praktyczne zawiera szczegółowy przykład ilustrujący. Implementacja zmiany nie wywarła istotnego wpływu na zakres ujawnień znaczących zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym Banku.

MSR 8:

definicja wartości szacunkowych

Zmiana doprecyzowująca definicję wartości szacunkowych tj.: kwoty pieniężne ujęte w sprawozdaniu finansowym, które są przedmiotem niepewności pomiaru. Implementacja zmiany nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe Banku.

MSR 12

Podatek odroczony dotyczący aktywa oraz zobowiązania ujętego w wyniku pojedynczej transakcji

Zmiana precyzuje zasady ewidencyjne w zakresie podatku dochodowego i możliwego do zastosowanie wyłączenia z ujęcia podatku odroczonego. Wprowadzona zmiana precyzuje, że tego wyłączania nie stosuje się do transakcji leasingowych i ujęcia zobowiązania wynikającego z likwidacji składnika aktywów tj.: transakcji, dla których równocześnie ujmuje się aktywo oraz zobowiązanie. Zastosowanie zmiany nie wywarło wpływu na sprawozdanie finansowe Banku.

MSSF 17

Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze.

Implementacja zmian nie wywarła wpływu na sprawozdanie finansowe Banku.

MSR 12

Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe przepisy filara drugiego

Zmiana wprowadza możliwość zastosowania tymczasowego wyłączenia od stosowania zasad ogólnych w zakresie ujęcia podatku odroczonego wynikającego z implementacji międzynarodowych zasad podatkowych w poszczególnych jurysdykcjach. Z analiz Banku wynika, że implementacja zmiany może mieć wpływ na zakres ujawnień, niemniej jednak nie będzie wywierała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Banku.

Opublikowane standardy i interpretacje, które zostały wydane do 31 grudnia 2023 roku i zatwierdzone przez Unię Europejską, ale nie zostały wcześniej zastosowane przez Bank:

Zmiana

(w nawiasie data zastosowania w Unii Europejskiej)

Wpływ na sprawozdanie Banku

MSR 1

Prezentacja sprawozdań finansowych:

•klasyfikacja zobowiązań finansowych jako krótkoterminowe lub długoterminowe

• odroczenie daty zastosowania oraz

• zobowiązania długoterminowe z kowenantami

(rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2024)

Klasyfikacja zobowiązań finansowych jako długoterminowe będzie uzależniona od istnienia praw do dokonania prolongaty zobowiązania na okres dłuższy niż 12 miesięcy oraz od spełnienia warunków (kowenantów) realizacji takiej prolongaty na dzień bilansowy. Wymagane będzie również ujawnienie informacjo o tych kowenantach w notach to sprawozdania finansowego.

W ocenie Banku implementacja zmiany nie będzie wywierała wpływu na sprawozdanie finansowe Banku.

MSSF 16

Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego.

(rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2024)

Z analiz Banku wynika, że implementacja zmian nie będzie wywierała wpływu na sprawozdanie finansowe Banku.

Opublikowane standardy i interpretacje, które zostały wydane do 31 grudnia 2023 roku, ale nie zostały zatwierdzone przez Unię Europejską na 31 grudnia 2023 roku i nie zostały wcześniej zastosowane przez Bank:

Zmiana

(w nawiasie oczekiwana data zastosowania przez IASB)

Wpływ na sprawozdanie Banku

MSR 7

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia – umowy finansowania dostawców

(rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2024)

Z analiz Banku wynika, że implementacja zmian wpłynie na zakres ujawnień, niemniej jednak nie będzie wywierała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Banku.

MSR 21

Skutki zmian kursów wymiany waluty: utrata wymienialności walutowej

(rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2025)

Z analiz Banku wynika, że implementacja zmian nie będzie wywierała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Banku.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Bank działalność, w zakresie stosowanych przez Bank zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

3.2. Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe ING Banku Hipotecznego S.A. za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Bank w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy od daty publikacji, czyli od 22 kwietnia 2024 roku. Zarząd Banku nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Bank w okresie 12 miesięcy od daty publikacji na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania, bądź istotnego ograniczenia przez Bank dotychczasowej działalności.

3.3. Zakres podmiotowy i waluta sprawozdania

Bank nie jest jednostką dominującą oraz znaczącym inwestorem dla jednostek stowarzyszonych, współzależnych i zależnych. W związku z tym, ING Bank Hipoteczny S.A. nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej, które obejmowały dane finansowe takich jednostek.

Jednostką dominującą ING Banku Hipotecznego S.A. jest ING Bank Śląski S.A., który sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. ING Bank Śląski S.A. jest spółką zależną od ING Bank N.V. wchodzącą w skład Grupy Kapitałowej, określanej na potrzeby niniejszego sprawozdania finansowego jako Grupa ING. Jednostką dominującą najwyższego szczebla w Grupie Kapitałowej jest ING Groep N.V. z siedzibą w Holandii.

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe Banku zostało sporządzane w złotych polskich („PLN”). Wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są po zaokrągleniu do tysiąca złotych z jednym miejscem po przecinku. W związku z tym mogą wystąpić przypadki matematycznej niespójności w sumowaniach lub pomiędzy poszczególnymi notami.

3.4. Okres sprawozdania i dane porównawcze

Roczne sprawozdanie finansowe Banku obejmuje okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku i zawiera dane porównawcze:

o dla pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2022 roku.

o dla pozycji z rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku,

4. Istotne zasady rachunkowości oraz kluczowe szacunki

Polityka rachunkowości Banku zgodna z wymaganiami MSSF została zaprezentowana poniżej.

W 2023 roku nie wprowadzono istotnych zmian zasad rachunkowości stosowanych przez Bank.

Podstawy sporządzania sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe jest sporządzane w złotych polskich w zaokrągleniu do tysiąca złotych z jednym miejscem po przecinku (chyba, że zaznaczono inaczej).

W sprawozdaniu stosuje się koncepcję wartości godziwej aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej, oraz aktywów finansowych klasyfikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Pozostałe składniki aktywów finansowych wykazywane są w wartości zamortyzowanego kosztu pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości lub w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Składniki rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych wykazywane są w cenie nabycia pomniejszonej o skumulowaną amortyzację oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.

4.1. Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad rachunkowości wobec zagadnień wskazanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

4.1.1. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Bank rozpoznaje aktywa z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

4.1.2. Klasyfikacja aktywów finansowych

Bank klasyfikuje aktywa finansowe na podstawie oceny modelu biznesowego, w ramach którego aktywa są utrzymywane oraz oceny czy z warunków umownych wynikają wyłącznie z płatności kapitału i odsetek od kwoty tego kapitału. Szczegółowe informacje o przyjętych założeniach w tym zakresie zaprezentowane zostały w punkcie 4.4.2. Klasyfikacja aktywów finansowych.

4.2. Zastosowanie szacunków

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Bank pewnych szacunków oraz przyjęcia założeń, które mają wpływ na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym i w notach objaśniających.

Szacunki i założenia, przyjęte do prezentowania wartości aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów, dokonywane są w oparciu o dostępne dane historyczne oraz szereg innych czynników, które są uważane za właściwe w danych warunkach. Przyjęte założenia dotyczące przyszłości i dostępne źródła danych tworzą podstawę do dokonywania szacunków odnośnie wartości bilansowych aktywów i zobowiązań, których nie da się określić w jednoznaczny sposób na podstawie innych źródeł. Szacunki uwzględniają przewidywane na dzień bilansowy przyczyny/źródła niepewności. Wyniki rzeczywiste mogą się różnić od wartości szacunkowych.

Szacunki i założenia podlegają bieżącym przeglądom. Korekty w szacunkach są rozpoznawane w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku pod warunkiem, że korekta dotyczy tylko tego okresu lub w okresie, w którym dokonano zmiany i okresach przyszłych, jeśli korekta wpływa zarówno na bieżący jak i przyszłe okresy.

Poniżej opisane zostały najistotniejsze szacunki księgowe dokonane przez Bank.

4.2.1. Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych oraz utrata wartości aktywów trwałych

Bank ocenia czy na datę bilansową istnieją obiektywne dowody utraty wartości składników aktywów finansowych (pojedynczych lub grupy aktywów finansowych) i składników aktywów trwałych.

4.2.1.1. Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych

Bank stosuje wymogi standardu MSSF 9 w zakresie utraty wartości w celu ujęcia i wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu dłużnych aktywów finansowych, które są wyceniane:

o według zamortyzowanego kosztu lub

o według wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Strata oczekiwana w portfelu ekspozycji nieistotnych indywidualnie jest kalkulowana kolektywnie jako średnia ważona prawdopodobieństwem z trzech scenariuszy makroekonomicznych o różnym prawdopodobieństwie wystąpienia. Finalny poziom rezerw wynika z sumy strat oczekiwanych wyliczanych w każdym roku w przyszłości aż do daty zapadalności dla Etapu 2 i 3 oraz w horyzoncie 12-miesięcznym dla Etapu 1 z uwzględnieniem dyskontowania.

Z uwagi na specyfikę działalności Bank wyróżnia tylko rezerwy kolektywne.

Zgodnie z MSSF 9 rezerwa kolektywna jest tworzona dla indywidualnie nieznaczących aktywów finansowych (rezerwy dla portfela w Etapie 3 podlegającego ocenie kolektywnej) jeśli zaistnieją dowody utraty wartości dla pojedynczego składnika aktywów finansowych lub dla grupy aktywów finansowych, w wyniku jednego lub więcej określonych przypadków niewykonania zobowiązania. Rezerwy dla portfela w Etapie 3 podlegającego ocenie kolektywnej są tworzone dla aktywów finansowych w klasach ryzyka 20, 21, 22 (szczegółowe mapowanie klas ryzyka przedstawiono poniżej). Jeżeli w wyniku oceny stwierdza się, że dla danego składnika aktywów finansowych nie istnieją dowody utraty wartości, składnik ten włączany jest do grup aktywów finansowych o podobnych cechach ryzyka kredytowego, które wskazują na zdolność dłużnika do spłaty całości zobowiązania zgodnie z warunkami umowy. W tak wyznaczonych grupach wyliczane są rezerwy kolektywne i zgodnie z MSSF 9 są definiowane jako rezerwy na aktywach bez rozpoznanej utraty wartości. Rezerwy na aktywach bez rozpoznanej utraty wartości są tworzone dla aktywów finansowych w klasach ryzyka 1-19.

Rezerwy kolektywne są kalkulowane przy pomocy metody kolektywnej tworzenia rezerw, która wykorzystuje dostosowane do wymagań MSSF 9 modele szacowania parametrów ryzyka (PD, LGD, EAD).

Opis przykładowych dowodów i przesłanek identyfikacji utraty wartości aktywów finansowych, metodologia kalkulacji odpisów oraz stosowane zasady ewidencyjne opisane zostały w dalszej części niniejszego sprawozdania.

Zaangażowanie wobec klientów według klas ryzyka

Bank dzieli klasy ryzyka na cztery podstawowe grupy. Poszczególnym przedziałom klas ryzyka odpowiadają krótkoterminowe ratingi Moody’s, zgodnie z informacją zamieszczoną w poniższej tabeli.


L.p. grupa klas ryzyka przedział klas ryzyka		krótkoterminowy rating Moody’s
1. grupa klas odpowiadająca ratingom inwestycyjnym 1-10		od Aaa do Baa3
2. grupa klas odpowiadająca ratingom spekulacyjnym 11-17		od Ba1 do Caa3
3. grupa klas zaangażowań potencjalnie nieregularnych 18-19		od Ca do C
4. grupa klas zaangażowań nieregularnych 20-22		-

Dla ratingów 20-22 prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania wynosi 100%.

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

Obserwowany w poprzednich okresach wzrost stóp procentowych i inflacji oraz fakt, że modele PD dla portfela hipotecznego nie zawierają tych komponentów, skutkował koniecznością przeprowadzenia przez Bank dodatkowych analiz potencjalnego niedoszacowania odpisów z tego tytułu. Silne wzrosty stóp procentowych oraz wydatków przekładają się na istotne wzrosty obciążeń finansowych i bytowych klientów, a w konsekwencji występuje prawdopodobieństwo, że część z nich utraci możliwość regularnej obsługi kredytów. Przeprowadzone analizy wykazały konieczność wprowadzenia korekty odpisów tzw. Post Model Adjustment („PMA”), odzwierciedlającej wpływ wzrostu stóp procentowych i inflacji na poziom ryzyka portfela kredytowego Banku, określana jako „korekta DSTI”. Korekta DSTI została wprowadzona począwszy od końca 2 kwartału 2022 roku i jest nadal utrzymywana (+753,69 tys. PLN na koniec 2023 rok). Ponadto wdrożenie rządowego programu umożliwiającego klientom zawieszenia rat w latach 2022-2023 spowodowało trudności w prawidłowej ocenie ryzyka kredytowego klientów. Z racji powszechności i dowolności skorzystania z tego instrumentu nie jest on traktowany jako udogodnienie (forbearance), jednakże ze względu na specyfikę modeli PD, parametry ryzyka mogą być zaniżone w stosunku do faktycznej sytuacji klienta. W związku z powyższym począwszy od końca 4 kwartału 2022 roku Bank wprowadził dodatkową korektę PMA, stosowaną również przez cały 2023 rok (+783,05 tys. PLN na koniec 2023 roku). Sumaryczny efekt wskazanych powyżej korekt spowodował wzrost odpisów na 31 grudnia 2023 roku o ok. 1,5 mln PLN. Z drugiej strony w listopadzie 2023 roku wdrożono aktualizację modelu strat oczekiwanych. Polegała ona na rekalibracji parametrów modeli PD i LGD IFRS. Wdrożenie to przełożyło się na spadek poziomu odpisów o ok. 1,36 mln PLN.

W pozostałych aspektach Bank kontynuuje metodologię dotyczącą wyliczenia strat oczekiwanych.

Estymacja strat oczekiwanych przy uwzględnieniu aktualnego otoczenia makroekonomicznego

Modele ryzyka kredytowego na potrzeby MSSF 9 były budowane w oparciu o historyczne relacje pomiędzy zmianą parametrów ekonomicznych (tj. PKB, stopą bezrobocia, indeksem cen nieruchomości czy stóp procentowych) i ich późniejszym skutkiem w realizacji zmian w poziomie ryzyka kredytowego (PD/LGD). Bank, co kwartał weryfikuje prognozy czynników makroekonomicznych wykorzystywanych w modelach MSSF dopasowując je do bieżącej sytuacji. W 2023 roku Bank kontynuował to podejście, w tym w zakresie scenariuszy makroekonomicznych ważonych prawdopodobieństwem, uzupełniając je korektami zarządczymi tam, gdzie zdaniem kierownictwa nie zostały w pełni uchwycone ostatnie zdarzenia gospodarcze. W poprzednich cyklach gospodarczych zmiany prognoz makroekonomicznych realizowały się stosunkowo powoli, przechodząc płynnie z jednej fazy cyklu do drugiej, bez drastycznych i szokowych zdarzeń zmieniających sytuację makroekonomiczną. Obecna sytuacja gospodarcza wywołana między innymi przez wojnę w Ukrainie ma zupełnie inną charakterystykę - nagłe zmiany stóp procentowych, inflacji, przerwania łańcuchów dostaw.

Analiza wrażliwości strat oczekiwanych na poziom przyjętego progu PD

W celu pokazania wrażliwości strat oczekiwanych na poziom przyjętego progu PD, Bank dokonał oszacowania odpisów na straty oczekiwane w Etapach 1 i 2 przy następujących założeniach:

o wszystkie te aktywa finansowe znajdowałyby się poniżej progu PD i miały przypisane 12-miesięczne straty oczekiwane oraz

o wszystkie te aktywa przekroczyłyby ten próg PD i miały przypisane straty oczekiwane w całym okresie życia.

Oszacowania te pokazują na 31 grudnia 2023 roku odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla składników aktywów w Etapach 1 i 2 o około 0,38 mln PLN (przy pierwszym założeniu) lub większe o około 4,37 mln PLN (przy drugim założeniu).

Dla porównania oszacowania wykonane na 31 grudnia 2022 roku pokazały odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla składników aktywów w Etapach 1 i 2 o około 0,65 mln PLN (przy pierwszym założeniu) lub większe o około 6,40 mln PLN (przy drugim założeniu).

W 2023 roku Bank wprowadził jedną zmianę w klasyfikacji kredytów hipotecznych do Etapu 2 (tzw. SICR – istotny wzrost ryzyka kredytowego) dodając trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji jako jedno z kryteriów klasyfikacji do tego etapu.

Szczegółowy opis dotyczący istotnego wzrostu ryzyka kredytowego został zaprezentowany w punkcie 4.4.9 Oczekiwane straty kredytowe

Prognozy czynników makro i wagi przypisane poszczególnym scenariuszom makroekonomicznym

Założenia makroekonomiczne użyte do wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych oparte zostały o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych ING Banku Śląskiego S.A., przy czym dla stóp procentowych przyjęto krzywe forwardowe na koniec 2023 roku. Poniższe tabele przedstawiają przyjęte na 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku prognozy makroekonomiczne głównych wskaźników oraz odchylenie strat oczekiwanych w scenariuszu pozytywnym, bazowym i negatywnym od raportowanych strat oczekiwanych, zważonych prawdopodobieństwem scenariuszy (przy założeniu utrzymania niezmienionego horyzontu czasowego kalkulacji strat oczekiwanych odpowiednio 12-miesiecznych lub w całym okresie życia ekspozycji w podziale na etapy zgodnie z metodologią MSSF 9).

Selektywne zastosowanie scenariusza negatywnego z wagą 100% powoduje wzrost poziomu odpisów we wszystkich Etapach (1/2/3). Średni wzrost odpisu na całym portfelu, wynosi około 6% w porównaniu do scenariusza uśrednionego, zastosowanego w wyliczeniu odpisów za rok 2023. Wzrost odpisów w tym scenariuszu jest powodowany głównie poprzez mniejsze wartości PKB i spadek cen nieruchomości oraz umiarkowanie większe wartości stopy bezrobocia (w porównaniu do scenariusza bazowego).

Analogicznie, selektywne zastosowanie scenariusza pozytywnego z wagą 100% powoduje spadek poziomu odpisów we wszystkich Etapach (1/2/3). Średni spadek odpisu na całym portfelu, wynosi około -6%(w porównaniu do scenariusza uśrednionego, zastosowanego w wyliczeniu odpisów za rok 2023). Spadek odpisów w tym scenariuszu jest powodowany głównie poprzez wieksze wartości PKB i zwiększenie cen nieruchomości (w porównaniu do scenariusza bazowego).

W przypadku zastosowania 100% wagi dla scenariusza bazowego wartość odpisów pozostaje praktycznie bez zmian.

	2023
		2024	2025	2026	Straty oczekiwane nieważone prawdopodobieństwem - odchylenie od strat raportowanych w %		Waga przypisana scenariuszowi	Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3)
					Razem wg Etapów			Razem	wg Etapów
Scenariusz pozytywny	PKB	5,4%	4,6%	4,6%	-6%	Etap 1 -10% Etap 2 -11% Etap 3 - 4%	20%	2 905,6
	Bezrobocie wg BAEL	2,2%	2,2%	2,0%
	Indeks cen nieruchomości	5,6%	5,4%	7,8%
	3-mies. stopa procentowa	7,0%	7,9%	8,1%
Scenariusz bazowy	PKB	2,5%	3,5%	3,0%	0%	Etap 1 0% Etap 2 -1% Etap 3 +1%	60%		Etap 1 311,2 Etap 2 516,2 Etap 3 1 485,4
	Bezrobocie wg BAEL	3,0%	3,0%	3,0%
	Indeks cen nieruchomości	3,7%	4,1%	6,0%
	3-mies. stopa procentowa	4,4%	4,4%	4,6%
Scenariusz negatywny	PKB	-0,2%	1,5%	0,0%	+6%	Etap 1 +9% Etap 2 +15% Etap 3 + 2%	20%
	Bezrobocie wg BAEL	4,2%	6,0%	7,1%
	Indeks cen nieruchomości	-0,2%	2,2%	3,9%
	3-mies. stopa procentowa	2,8%	2,3%	2,2%

	2022
			2023	2024	2025	Straty oczekiwane nieważone prawdopodobieństwem - odchylenie od strat raportowanych w %		Waga przypisana scenariuszowi	Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3, bez korekt)
						Razem	wg Etapów		Razem	wg Etapów
Scenariusz pozytywny		PKB	4,2%	4,3%	5,2%	-12%	Etap 1 -18% Etap 2 -15% Etap 3 - 9%	20%	3 333,8
		Bezrobocie wg BAEL	2,1%	2,2%	1,8%
		Indeks cen nieruchomości	2,1%	3,9%	5,0%
		3-mies. stopa procentowa	10,2%	10,2%	9,9%
Scenariusz bazowy		PKB	1,5%	3,3%	3,5%	+1%	Etap 1 +2% Etap 2 +1% Etap 3 +1%	60%		Etap 1 571,2 Etap 2 917,1 Etap 3 1 865,6
		Bezrobocie wg BAEL	3,1%	2,9%	2,8%
		Indeks cen nieruchomości	0,3%	2,5%	3,2%
		3-mies. stopa procentowa	8,0%	7,3%	7,1%
Scenariusz negatywny		PKB	-2,8%	1,1%	1,5%	+9%	Etap 1 +11% Etap 2 +13% Etap 3 + 6%	20%
		Bezrobocie wg BAEL	4,6%	5,9%	6,9%
		Indeks cen nieruchomości	-5,1%	0,6%	1,2%
		3-mies. stopa procentowa	6,7%	5,4%	4,6%

4.2.1.2. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Na każdy dzień bilansowy Bank dokonuje oceny rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Bank dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.

Zasady ewidencyjne w tym zakresie zostały wskazane w rozdziale 4. Istotne zasady rachunkowości oraz kluczowe szacunki, w punkcie 4.5.4 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów.

4.2.1.3. Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tyt. nierozliczonej straty podatkowej

Bank ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu ujemnych różnic przejściowych oraz nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic i rozliczenie strat podatkowych. Na bazie prognozy wyników podatkowych Banku na lata 2024-2026 oszacowano, że Bank osiągnie wystarczający dochód do opodatkowania, pozwalający na zmniejszenie podstawy opodatkowania o pełną kwotę straty podatkowej.

W związku z tym Bank ujął w aktywie z tytułu odroczonego podatku dochodowego stratę podatkową w pełnej wysokości. Na koniec 2023 roku składnik aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczący nierozliczonych strat podatkowych wynosił 3 043,5 tys. zł (458,4 tys. zł na koniec 2022 r.).

4.2.2. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe

Bank tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe zgodnie z MSR 19. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe przyznane w ramach świadczeń z tytułu regulacji wynikających z Kodeksu Pracy wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako wartość obecna przyszłych, długoterminowych zobowiązań Banku wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji.

Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno co do stóp dyskontowych, prognozowanych podwyżek wynagrodzeń jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych. Założenia są weryfikowane na koniec roku obrotowego.

Poniższe tabele prezentują wrażliwość modelu na przyjęte wartości poszczególnych założeń na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Jako wariant bazowy zaprezentowano wartość rezerw emerytalnych i rentowych ujętych w księgach Banku odpowiednio na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku.

Założenia przyjęte do wyceny:

o stopa dyskonta – 7,00%,

o długoterminowa stopa wzrostu wynagrodzeń – 5,40%.

2023


	Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w tys. PLN)
	dolny przedział	wariant bazowy	górny przedział
Stopa dyskontowa (-1% / wariant bazowy / -+1%)	574,6	620,9	674,3
Odchylenie od założonej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (-0,25% / wariant bazowy / +0,25%)	607,2	620,9	635,1

2022


	Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w tys. PLN)
	dolny przedział	wariant bazowy	górny przedział
Stopa dyskontowa (-1% / wariant bazowy / +1%)	493,3	541,7	598,6
Odchylenie od założonej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (-0,25% / wariant bazowy / +0,25%)	527,5	541,7	556,5

4.2.3. Wycena wartości świadczeń wynikających z programu zmiennych składników wynagrodzeń

Na dzień bilansowy Bank wykazuje w księgach szacunki dotyczące wartości świadczeń, które będą realizowane w ramach programu zmiennych składników wynagrodzeń. Świadczenia te zostaną przyznane pracownikom objętym programem w oparciu o ocenę ich wyników pracy za dany rok. Program został zainicjowany w 2018 roku.

Podstawą oszacowania wartości świadczeń przyznawanych w formie instrumentów finansowych uprawniających do otrzymania środków pieniężnych jest wartość księgowa aktywów netto ING Banku Hipotecznego S.A. na akcję skorygowaną o czynniki wpływające na te aktywa, inne niż wynik finansowy.

Wartość odroczonej części świadczenia korygowana jest o współczynnik redukcji, który uwzględnia prawdopodobieństwo wystąpienia zdarzenia powodującego konieczność skorygowania wartości przyznanego świadczenia, do którego pracownik na dzień bilansowy nie nabył jeszcze pełnych uprawnień. Katalog zdarzeń ściśle określają założenia programu.

4.2.4. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych

Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych są weryfikowane na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów niematerialnych są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Bank stosuje ustalone w Grupie Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. limity aktywowania wydatków w zakresie nabycia (440 tys. PLN) lub wytworzenia we własnym zakresie (10 mln PLN) oprogramowania komputerowego. Wydatki w zakresie nabycia składników aktywów niematerialnych poniżej limitu aktywowania, Bank ujmuje bezpośrednio w kosztach w momencie ich poniesienia.

4.2.5. Okres leasingu przy umowach bezterminowych

Okres leasingu ustalony został z uwzględnieniem opcji przedłużenia oraz skrócenia dostępnych w zawartych kontraktach, jeżeli prawdopodobne jest skorzystanie z opcji. W przypadku kontraktów zawartych na czas nieokreślony z opcją wypowiedzenia przysługującą obu stronom kontraktu Bank ocenił, czy występują istotne koszty wyjścia z umowy. Posiadane przez Bank kontrakty na czas nieokreślony to przede wszystkim umowy najmu nieruchomości. Jeżeli nie występują istotne koszty, jako okres leasingu ustalony został okres wypowiedzenia przysługujący obu stronom kontraktu. W przypadku gdy koszty wyjścia z kontraktu są istotne, jako okres leasingu Bank przyjął okres 4 lat. Przyjęty okres wynika ze strategii fizycznej obecności w danej lokalizacji, zapewniającej elastyczność i efektywność biznesową.

Przyjęte szacunki nie mają istotnego wpływu na wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

4.3. Waluty obce

4.3.1. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym Banku wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Bank prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”).

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich, które są walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Banku.

4.3.2. Transakcje w walutach obcych

Transakcje w walutach obcych są przeliczane po kursie obowiązującym w dniu transakcji. Wynikające z tych transakcji aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych, przeliczane są po kursie obowiązującym w danym dniu. Różnice kursowe powstające z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych rozpoznawane są w rachunku zysków i strat w linii Wynik z pozycji wymiany.

4.4. Aktywa i zobowiązania finansowe

4.4.1. Początkowe ujęcie

Bank ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje się związany postanowieniami umowy tego instrumentu.

Transakcje zakupu i sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się w dniu rozliczenia transakcji - dniu, w którym składnik aktywów jest dostarczony jednostce lub dostarczony przez jednostkę. W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe wycenia się w wartości godziwej, powiększonej w przypadku składnika aktywów lub zobowiązania finansowego nie klasyfikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat o istotne koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego.

Nabyte wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji [1] na podstawie umowy przeniesienia wierzytelności w celu emisji listów zastawnych (dalej: „umowy przeniesienia”).

4.4.2. Klasyfikacja aktywów finansowych

Bank klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii:

o wyceniane zamortyzowanym kosztem,

o wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Aktywa finansowe wyceniane zamortyzowanym kosztem

Składnik aktywów finansowych wyceniany jest zamortyzowanym kosztem, jeżeli spełnione są łącznie oba poniższe warunki oraz nie jest desygnowany do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat:

o aktywo jest utrzymywane w ramach modelu biznesowego, którego celem jest otrzymywanie kontraktowych przepływów pieniężnych oraz

o warunki umowy dotyczącej składnika aktywa finansowego uprawniają do otrzymywania w określonych datach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kapitału i odsetek należnych od kapitału pozostałego do spłaty.

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Składnik dłużnych aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są łącznie oba poniższe warunki oraz nie jest desygnowany do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat:

o aktywo jest utrzymywane w ramach modelu biznesowego, którego celem jest otrzymywanie kontraktowych przepływów pieniężnych lub sprzedaży aktywa finansowego,

4.4.3. Ocena modelu biznesowego

Bank ocenia cele modelu biznesowego na poziomie jednostki organizacyjnej Banku, którą zarządza i jest tzw. opiekunem merytorycznym danego portfela aktywów finansowych.

Wyróżnia się modele biznesowe utrzymywania aktywów finansowych w celu:

o otrzymywania kontraktowych przepływów pieniężnych,

o otrzymywania kontraktowych przepływów pieniężnych lub sprzedaży,

o pozostałych (np.: w celu maksymalizacji zysków ze sprzedaży).

Modele biznesowe określane są na poziomie, który najlepiej odzwierciedla podejście Banku do zarządzania składnikami aktywów finansowych dla osiągania celów biznesowych oraz generowania przepływów pieniężnych.

Portfele są klasyfikowane do modeli biznesowych na podstawie celów modeli biznesowych na poziomie portfela. Klasyfikacja jest przeprowadzana w oparciu o wszelkie odpowiednie i obiektywne dowody, które są dostępne na datę przeprowadzenie oceny w celu określenia modelu biznesowego określonego aktywa finansowego, w tym w szczególności:

o strukturę organizacyjną jednostki,

o założenia w zakresie oceny wyników portfela aktywów (np.: podejścia do planowania, założenia w zakresie informacji zarządczej, kluczowych wskaźników oceny),

o podejście do wynagradzania kluczowej kadry zarządzającej w relacji z wynikami portfela i przepływami pieniężnymi wynikającymi z portfela,

o ryzyka generowanego przez portfel aktywów oraz podejścia do zarządzania tym ryzykiem,

o analizę transakcji sprzedaży z portfela aktywów (częstotliwości, wolumen oraz przesłanek podjętych decyzji),

o analizę przewidywań co do przyszłej aktywności sprzedażowej.

Co do zasady, realizacja transakcji sprzedaży aktywów finansowych z modelu utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przepływów pieniężnych jest niezgodna z celami modelu. Niemniej jednak określone przypadki sprzedaży mogą być zgodne z tymi celami. Do tego typu przypadków zalicza się sprzedaż, która wynika z następujących przesłanek:

o wzrost ryzyka kredytowego,

o blisko terminu zapadalności,

o sporadyczna sprzedaż,

o sprzedaż o nieznacznej wartości,

Bank przyjmuje, że:

o sprzedaż blisko terminu zapadalności oznacza sprzedaż aktywów finansowych:

- z pierwotnym terminem zapadalności dłuższym niż 1 rok, na mniej niż 6 miesięcy przed terminem zapadalności,

- z pierwotnym terminem zapadalności krótszym niż 1 rok, na mniej niż 3 miesiące przed terminem zapadalności.

o sprzedaż sporadyczna oznacza sprzedaż na poziomie mniejszym niż 10 % transakcji sprzedaży w relacji do średniej liczby pozycji w ramach danego modelu biznesowego,

o sprzedaż o nieznacznej wartości oznacza sprzedaż na poziomie mniejszym niż wskaźnik ustalony w oparciu

o iloraz stawki 10 % i średniego terminu zapadalności portfela w relacji do:

- ilorazu wartości bilansowej sprzedanej pozycji w stosunku do wartości bilansowej całego portfela w ramach danego modelu biznesowego, lub

- ilorazu wartości zrealizowanego wyniku w stosunku do marży odsetkowej netto całego portfela utrzymywanego w ramach danego modelu biznesowego.

4.4.4. Ocena charakterystyki przepływów pieniężnych

Dla celów oceny charakterystyki realizowanych przepływów pieniężnych Bank przyjmuje następujące definicje:

o kapitał – definiowany jest jako wartość godziwa aktywa finansowego na moment początkowego ujęcia w księgach Banku,

o odsetki – definiowane są jako zapłata obejmująca wynagrodzenie:

- za zmianę wartości pieniądza w czasie,

- za ryzyko kredytowe związane z kwotą kapitału pozostającą do spłaty przez określony okres czasu,

- za inne podstawowe ryzyka i koszty związane z udzieleniem kredytu (np. ryzyko płynności i koszty administracyjne), oraz

- marżę zysku.

Ocena ma na celu potwierdzenie czy realizowane przepływy pieniężne są wyłącznie spłatą kapitału i odsetek należnych od tego kapitału pozostającego do spłaty. Bank weryfikuje postanowienia umowne, które mają wpływ zarówno na moment realizacji przepływów jaki i wysokość kwot przepływów pieniężnych wynikających z określonych aktywów finansowych.

W szczególności weryfikowane są następujące warunki:

o zdarzenia warunkowe mające wpływ na wysokość kwoty przepływów lub terminy ich realizacji,

o dźwignie,

o warunki przedpłaty lub wydłużenia finansowania,

o warunki ograniczające prawo do dochodzenia roszczeń prawnych do realizowanych przepływów,

o warunki modyfikujące wynagrodzenie za zmianę wartości pieniądza w czasie.

Ocena warunków modyfikujących zmianę wartości pieniądza w czasie jest przeprowadzana w oparciu o analizę jakościową lub ilościową.

W sytuacji, gdy ocena jakościowa nie umożliwia potwierdzenia konkluzji co do charakterystyki realizowanych przepływów pieniężnych, Bank przeprowadza ocenę ilościową. Ocena ilościowa polega na porównaniu:

o niezdyskontowanych przepływów pieniężnych wynikających z analizowanej umowy z

o niezdyskontowanymi przepływami pieniężnymi wynikającymi z referencyjnego aktywa, który nie zawiera warunków modyfikujących wynagrodzenie za zmianę wartości pieniądza w czasie.

Jeżeli analizowane przepływy znacznie różnią się od siebie, to oceniane aktywo obligatoryjnie klasyfikowane jest do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, ponieważ realizowane przepływy pieniężne nie są wyłącznie spłatą kapitału i odsetek należnych od tego kapitału pozostającego do spłaty.

4.4.5. Klasyfikacja zobowiązań finansowych

Bank klasyfikuje swoje zobowiązania finansowe do kategorii wycenianych zamortyzowanym kosztem.

Zobowiązania finansowe wyceniane zamortyzowanym kosztem są to zobowiązania finansowe będące wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej jednostce niezakwalifikowane do wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

4.4.6. Usunięcie ze sprawozdania z sytuacji finansowej

Składnik aktywów finansowych jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej Banku w momencie, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub w momencie, gdy Bank przenosi składnik aktywów finansowych a przeniesienie spełnia warunki zaprzestania ujmowania.

Bank przenosi składnik aktywów finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy:

o przenosi umowne prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych, lub

o zatrzymuje umowne prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych ale przyjmuje na siebie zobowiązanie umowne do przekazania przepływów pieniężnych innej jednostce.

W sytuacji gdy Bank zatrzymuje umowne prawa do przepływów pieniężnych, ale przejmuje na siebie zobowiązanie umowne do przekazania stronom trzecim tych przepływów pieniężnych, Bank traktuje taką transakcje jako przeniesienie składnika aktywów finansowych tylko wtedy, gdy spełnione są wszystkie trzy następujące warunki:

o Bank nie ma obowiązku wypłaty kwoty ostatecznym odbiorcom dopóki nie otrzyma odpowiadających im kwot, które wynikają z pierwotnego składnika aktywów,

o na mocy umowy przeniesienia Bank nie może sprzedać ani zastawić pierwotnego składnika aktywów, w inny sposób niż jako ustanowione na rzecz ostatecznych obiorców zabezpieczenie zobowiązania do przekazania przepływów pieniężnych,

o Bank jest zobowiązany do przekazania wszystkich przepływów pieniężnych otrzymanych z pierwotnego aktywa bez istotnej zwłoki.

Przenosząc składnik aktywów finansowych Bank ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W tym przypadku:

o jeżeli Bank przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych to wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej,

o jeżeli Bank zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w ze sprawozdaniu z sytuacji finansowej,

o jeżeli Bank nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to Bank ustala, czy zachował kontrolę nad tym składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów finansowych jest nadal ujmowany w bilansie Banku, odpowiednio w przypadku braku kontroli jest wyłączony ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysokości wynikającej z utrzymania zaangażowania (continuing involvement).

Bank wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Bank usuwa aktywa finansowe lub ich części ze sprawozdania z sytuacji finansowej, jeżeli prawa wynikające z tego aktywa wygasają, Bank zrzeknie się tych praw, dokona sprzedaży wierzytelności, nastąpiło umorzenie lub w wyniku istotnej modyfikacji warunków umowy kredytu.

Bank spisuje całość (lub część) wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych w przypadku, gdy nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych w całości lub części. Koszty egzekucji należności do których Bank ma prawo do zwrotu od klienta lub koszty odsetek podwyższonych są spisywane w całości ze względu na niewielkie prawdopodobieństwo odzyskania tych kwot od klienta. Kwoty należności spisanych odzyskane w późniejszych okresach pomniejszają wartość odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat.

4.4.7. Modyfikacja przepływów pieniężnych wynikających z umowy

Jeżeli w wyniku renegocjacji warunków, przepływy pieniężne związane z danym aktywem finansowym podlegają modyfikacji, Bank przeprowadza ocenę czy przedmiotowa modyfikacja jest istotna i prowadzi do wygaśnięcia tego składnika aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Banku oraz ujęcia nowego aktywa finansowego. Aktywo finansowe wygasa, jeżeli którekolwiek z kryteriów jakościowych lub ilościowych jest spełnione.

Kryteria jakościowe

Bank przyjmuje, że istotna modyfikacja warunków umowy ma miejsce w sytuacji, gdy następuje:

o zmiana dłużnika za zgodą Banku lub

o zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego lub

o modyfikacja aktywa finansowego, która nie spełnia definicji podstawowej umowy kredytowej tj.: przepływy pieniężne z aktywa finansowego w określonych datach nie stanowią wyłącznie spłaty kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty lub

o zmiana stopy oprocentowania kredytu ze stałej na zmienną lub odwrotnie dla aktywów finansowych dla których nie zidentyfikowano utraty wartości lub

o wydłużenie okresu kredytowania o 50% jeżeli wartość bieżąca przepływów pieniężnych w wyniku modyfikacji warunków umowy zdyskontowana pierwotną efektywną stopą procentową jest co najmniej o 10% różna od wartości bieżącej przepływów pieniężnych z umowy przed modyfikacją zdyskontowanych pierwotną efektywną stopą procentową.

Kryterium ilościowe

Aktywo finansowe uważa się za wygasłe, jeżeli wartość bieżąca przepływów pieniężnych w wyniku modyfikacji warunków umowy zdyskontowana pierwotną efektywną stopą procentową jest co najmniej o 10% różna od wartości bieżącej przepływów pieniężnych z umowy przed modyfikacją zdyskontowanych pierwotną efektywną stopą procentową.

Dla modyfikacji, które nie prowadzą do wyłączenia aktywa finansowego, różnica pomiędzy wartością bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych (ustaloną z wykorzystaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej) aktywa przed i po modyfikacji jest ujmowana w rachunku zysków i strat. Wartość zysków/strat netto z modyfikacji została zaprezentowana w nocie 6.10. Kredyty i inne należności wobec klientów.

4.4.8. Wycena

Po początkowym ujęciu, Bank wycenia aktywa finansowe, w wartości godziwej, za wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe są wyceniane zamortyzowanym kosztem z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.

4.4.9. Oczekiwane straty kredytowe

Szacowanie odpisów (rezerw) na utratę wartości opiera się na wycenie oczekiwanej straty kredytowej. Podejście takie stosuje się do dłużnych aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem oraz aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Na każdy dzień sprawozdawczy Bank dokonuje szacunku odpisu na oczekiwane straty kredytowe aktywa finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z aktywem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Bank wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe tego aktywa w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.

Dla celów rachunkowości i regulacyjnych Bank przyjmuje, że pozycje przeterminowane obejmują istotne aktywa finansowe, dla których wystąpiło opóźnienie w spłacie kapitału lub odsetek. Dni zaległości są liczone od dnia uznania tego przeterminowanego zobowiązania kredytowego za istotne. Bank zdefiniował istotność zobowiązania kredytowego jako łączne przekroczenie dwóch progów istotności: 400 PLN oraz 1% kwoty zaangażowania bilansowego.

Bank wycenia oczekiwane straty kredytowe w sposób uwzględniający:

o nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników,

o wartość pieniądza w czasie oraz

o racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.

Bank klasyfikuje do pozycji o utraconej jakości bilansowe ekspozycje kredytowe, które utraciły wartość, zaś strata z tytułu utraty wartości została poniesiona, gdy spełnione zostały dwa warunki:

o istnieją dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń, mających miejsce po początkowym ujęciu bilansowej ekspozycji kredytowej w księgach rachunkowych,

o zdarzenie (lub zdarzenia) powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne, wynikające z bilansowej ekspozycji kredytowej lub grupy bilansowych ekspozycji kredytowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe.

Zwłoka w wykonaniu przez klienta wszelkich istotnych zobowiązań kredytowych wobec Banku, jednostki dominującej przekraczająca 90 dni stanowi niewykonanie zobowiązania przez klienta (default).

Bank stosuje definicję ekspozycji w statusie niewykonania zobowiązania kredytowego (default), ekspozycji z utratą wartości i ekspozycji nieobsługiwanych (non-performing) zgodnie z wymogami regulacyjnymi. Dłużnik lub ekspozycja oceniana, jako będąca w stanie niewykonania zobowiązania jednocześnie jest uznawana za ekspozycję z utratą wartości (impaired) i nieobsługiwaną (non-performing).

Bank stosuje definicję default na poziomie ekspozycji kredytowej oraz dodatkowo stosuje zasady zarażania: wewnątrz segmentową - jeżeli default zostanie rozpoznany na jakiejkolwiek ekspozycji klienta w segmencie MTG (obejmującym portfel Banku oraz portfel ING Banku Śląskiego), to wszystkie pozostałe ekspozycje kredytowe tego klienta w tym segmencie otrzymują status default (zostają „zarażone”).

Podejście oparte na trzech Etapach

W procesie tworzenia oczekiwanych strat kredytowych zmiana jakości kredytowej ekspozycji od momentu jej początkowego ujęcia jest w Banku opisana trzema etapami o różnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych:

o Etap 1 obejmuje ekspozycje pracujące bez rozpoznanego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od daty udzielenia zaangażowania. Oczekiwana strata kredytowa jest liczona w oparciu o 12-miesięczną stratę oczekiwaną (lub do daty zapadalności jeśli jest krótsza niż 12 miesięcy).

o Etap 2 obejmuje ekspozycje pracujące z rozpoznanym istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od daty udzielenia zaangażowania. Oczekiwana strata kredytowa jest liczona w oparciu o stratę oczekiwaną w całym okresie życia ekspozycji (lifetime), tj. od daty sprawozdawczej do daty zapadalności (remaining maturity).

o Etap 3 to ekspozycje z rozpoznaną utratą wartości, czyli w stanie niewykonania zobowiązania (default) Oczekiwana strata kredytowa jest liczona w oparciu o stratę oczekiwaną w całym okresie życia aktywa dla wartości prawdopodobieństwa utraty wartości (PD) = 100%.

Bank kwalifikuje ekspozycje do Etapu 1, 2 lub 3 z wykorzystaniem podejścia kaskadowego w następującej kolejności:

1. Identyfikacja ekspozycji z utratą wartości i zakwalifikowanie ich do Etapu 3.

2. Alokacja ekspozycji do Etapu 2 w oparciu o przesłanki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego.

3. Przydzielenie pozostałych ekspozycji do Etapu 1.

Definicja znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego

O istotnym wzroście ryzyka kredytowego, skutkującego klasyfikacją do Etapu 2, świadczy wystąpienie co najmniej jednej z poniższych przesłanek, przy czym wiodąca jest pierwsza z nich:

o istotny wzrost parametru PD w całym okresie życia ekspozycji („lifetime”) określonego na datę sprawozdawczą w stosunku do PD „lifetime” z daty udzielenia ekspozycji w perspektywie okresu pozostałego od daty sprawozdawczej do daty zapadalności.

Progi wzrostu parametru PD w całym okresie życia ekspozycji w stosunku do PD z daty początkowego ujęcia, stanowiące o istotnym wzroście ryzyka kredytowego, wyznaczane są zgodnie z przyjętą metodyką. Na koniec 2023 roku ich wartości kształtowały się następująco:


		Portfel Mortgages (model MTG)
Próg względny		0,5
Próg bezwzględny		75pb

Próg bezwzględny – wskazuje maksymalną różnicę pomiędzy skumulowaną wartością PD w okresie pomiędzy datą początkowego ujęcia, a datą zapadalności zmierzoną w dacie sprawozdawczej i skumulowaną wartością PD pomiędzy datą sprawozdawczą, a data zapadalności, w stosunku do liczby lat pomiędzy data sprawozdawczą, a datą zapadalności, po której przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.

Próg względny – wskazuje maksymalną miarę relacji między PD na datę raportową a PD z początkowego ujęcia ekspozycji z uwzględnieniem współczynnika skalującego określonego na poziomie poszczególnej ekspozycji, bazującego na PD z początkowego ujęcia, po przekroczeniu którego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.

o trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji,

o fakt nadania udogodnienia (forbearance) klientowi,

o aktywo ma rating 18 lub 19,

o opóźnienie w spłacie zaangażowania powyżej 30 dni,

o pogorszenie profilu ryzyka portfela danej ekspozycji.

W procesie identyfikacji utraty wartości, w pierwszej kolejności Bank ocenia, czy występują obiektywne dowody lub przesłanki utraty wartości dla składników aktywów finansowych.

Kontrolą pod kątem utraty wartości ekspozycji objęty jest cały portfel kredytowy klientów detalicznych. Ocena ekspozycji kredytowej pod kątem utraty wartości wykonywana jest w stosunku do dłużnika automatycznie w cyklu dziennym dla klientów detalicznych. Wystąpienie obiektywnego dowodu utraty wartości wymaga przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracujących (non-performing).

Przesłanki klasyfikacji aktywa wycenianego zamortyzowanym kosztem do Etapu 3

Na każdy dzień bilansowy Bank ocenia, czy nastąpiła utrata wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Składnik aktywa finansowego lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość, gdy istnieją dowody utraty wartości, wynikające z jednego lub więcej zdarzeń, mających miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów (zdarzenie powodujące stratę), a zdarzenie (lub zdarzenia) powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne, wynikające ze składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Bank ujmuje oczekiwane straty kredytowe w oparciu o racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.

W procesie identyfikacji utraty wartości, w pierwszej kolejności Bank ocenia, czy występują obiektywne dowody lub przesłanki utraty wartości dla składników aktywów finansowych.

Przesłanki utraty wartości wymagają indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji dłużnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowiązania jako ekspozycji z utratą wartości jest uzasadniona.

Przesłanki utraty wartości stosowane dla detalicznych ekspozycji kredytowych obejmują wystąpienie co najmniej jednej z następujących sytuacji:

o nastąpiły minimum trzy niedotrzymane uzgodnienia spłaty zadłużenia pod rząd w ramach aktualnego Epizodu Długu (Debt Episode),

o osoba fizyczna, która udzieliła poręczenia w Grupie Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. za istotne zobowiązania swojej firmy, znajduje się w stanie default lub osoba fizyczna jest dłużnikiem Banku, a jej firma znajduje się w stanie default.

o jeżeli klient indywidualny jest w default, jest to przesłanka default dla jego firmy, jeżeli firma znajduje się w default, jest to przesłanka dla default osoby indywidualnej,

o brak zamiaru lub możliwości spłaty (not willing or not able) – w ocenie Banku, że dłużnik nie chce spłacić zobowiązania lub nie ma możliwości spłaty. Brak możliwości spłaty zobowiązania występuje wówczas, gdy źródła dochodów dłużnika są niewystarczające by realizować spłaty należnych rat,

Przykładowe przesłanki braku możliwości spłaty kredytów klientów detalicznych:

- utrata pracy,

- zakończenie wypłat świadczeń socjalnych,

- rozwód,

- poważna choroba,

- śmierć dłużnika,

- uzyskanie przez Bank informacji o nieterminowej obsłudze zadłużenia o znacznej wartości w innym banku (przeterminowanie powyżej 90 DPD) lub rozpoczęcie działań egzekucyjnych/ windykacyjnych przez inny bank.

o udzielenie udogodnienia klientowi, który nie jest stanie wywiązać się ze swoich zobowiązań finansowych wynikających z zawartej z Bankiem umowy kredytowej ze względu na występujące lub spodziewane trudności finansowe,

o oszustwo kredytowe (fraud) – oszustwo kredytowe dłużnika wobec Banku.

W przypadku detalicznych ekspozycji kredytowych uzasadnione podejrzenie wyłudzenia kredytu, tj. zobowiązanie, z którego dokumentacji kredytowej lub z ustalonego stanu faktycznego wynika, że został udzielony w wyniku świadomego wprowadzenia w błąd Banku poprzez przedstawienie dokumentów, zaświadczeń, oświadczeń niezgodnych w treści ze stanem faktycznym. W szczególności mają miejsce następujące zdarzenia:

- rachunek został zarejestrowany przez Bank jako podejrzenie wyłudzenia kredytu,

- po analizie zgłoszenia nastąpiło zawiadomienie o podejrzeniu popełnienia przestępstwa,

- jest rekomendacja wypowiedzenia kredytu i zawiązanie 100% rezerwy na wierzytelność,

- Bank podjął decyzję o wypowiedzeniu kredytu i zawiązaniu 100% rezerwy na wierzytelność.

o wystąpienie co najmniej 2 udogodnień w okresie 5 lat od zastosowania pierwszego udogodnienia,

o zidentyfikowanie przypadków zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotyczącego ekspozycji kredytowej.

Obiektywne dowody utraty wartości

Bank zdefiniował obiektywne dowody utraty wartości, których wystąpienie wpływa bezpośrednio na szacowanie przyszłych przepływów finansowych związanych z daną należnością kredytową. Obiektywne dowody utraty wartości nie wymagają oceny eksperckiej - identyfikacja wystąpienia dowodu powoduje uznanie ekspozycji kredytowej za będącą w stanie niewykonania zobowiązania i jednocześnie ekspozycję z utratą wartości bez dalszej analizy.

Obiektywny dowód utraty wartości może być:

o stanem - tzn. działa tak długo jak długo istnieje warunek, który go dotyczy; lub

o zdarzeniem - występuje w konkretnym momencie.

Obiektywne dowody utraty wartości detalicznej ekspozycji kredytowej obejmują wystąpienie co najmniej jednej z następujących sytuacji:

o zaprzestanie przez klienta spłat kapitału, odsetek lub prowizji i opóźnienie w spłacie utrzymuje się powyżej 90 dni, pod warunkiem, że kwota zaległości jest wyższa niż oba progi istotności wskazane w punkcie 4.4.9. Oczekiwane straty kredytowe

o ekspozycja została uznana za ekspozycję z utratą wartości zgodnie z MSSF 9 (ze względu na ujednolicenie definicji default jest równoważny ekspozycji z utratą wartości),

o restrukturyzacja non-performing (zdarzenie),

o złożenie wniosku o upadłość przez klienta (stan),

o ekspozycja kredytowa staje się wymagalna na skutek wypowiedzenia przez Bank umowy kredytowej.

– wypowiedzenie: Bank żąda przedterminowej całkowitej spłaty kredytu przez dłużnika, co powoduje zakończenie relacji z Bankiem (zdarzenie),

o umorzenie lub odpisanie przez Bank detalicznych ekspozycji kredytowych:

- umorzenie salda kapitału lub/i odsetek w kwocie przekraczającej w sumie 200 PLN, przy czym zadłużenie wraz z umorzoną kwotą przekraczają próg istotności,

- spisanie do ewidencji pozabilansowej (written-off), a kwota salda powiększona o wartość spisaną wraz z odsetkami przekraczają próg istotności (zdarzenie).

o Bank zbył zobowiązania kredytowe (lub ich część) ze stratą > 5% ekspozycji bilansowej a przyczyną sprzedaży była pogarszająca się jakość ekspozycji (zdarzenie),

o wystąpienie przeterminowania przekraczającego 30 dni na ekspozycji kredytowej klasyfikowanej pierwotnie jako forbearance non-performing, a następnie uzdrowionej i będącej w statusie forbearance performing w trakcie okresu próbnego. (zdarzenie),

o udzielenie kolejnego udogodnienia (forbearance) na ekspozycji kredytowej klasyfikowanej pierwotnie jako forbearance non-performing, a następnie uzdrowionej i będącej w statusie forbearance performing w trakcie okresu próbnego (zdarzenie),

o status bezodsetkowy (wstrzymanie naliczania odsetek) dla ekspozycji kredytowej (stan).

W przypadku gdy na ekspozycji danego klienta zidentyfikowany zostanie obiektywny dowód utraty wartości przyjmuje się, że na innych ekspozycjach tego klienta rozpoznawana jest również utrata wartości.

Identyfikacja obiektywnego dowodu utraty wartości wymaga przeklasyfikowania klienta do najniższej klasy ryzyka. Dla portfela kredytowego Banku prowadzony jest monitoring bieżący terminowości spłat zadłużenia wobec Banku w oparciu o dostępne narzędzia i raporty, co umożliwia wczesną identyfikację zagrożenia pojawienia się w przyszłości przesłanek lub obiektywnych dowodów utraty wartości przed ich zmaterializowaniem się.

Kontrolą pod kątem utraty wartości ekspozycji objęty jest cały portfel kredytowy klientów detalicznych.

Jeżeli w wyniku oceny stwierdza się, że dla danego składnika aktywów finansowych nie istnieją dowody utraty wartości składnik ten włączany jest do grup aktywów finansowych o podobnych cechach ryzyka kredytowego, które wskazują na zdolność dłużnika do spłaty całości zobowiązania zgodnie z warunkami umowy. Odpis aktualizujący w tak wyznaczonych grupach wyliczany jest metodą kolektywną w oparciu o wycenę oczekiwanych strat kredytowych. Jeśli istnieją dowody, że została poniesiona strata z tytułu utraty wartości składnika aktywów wycenianego zamortyzowanym kosztem, to kwota odpisu aktualizującego równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej danego składnika instrumentu finansowego.

W praktyce oznacza to, że dla portfela w Etapie 3 (aktywa finansowe nieistotne indywidualnie) – strata określana jest przy użyciu metody kolektywnej kalkulacji odpisów z zastosowaniem oczekiwanej straty kredytowej w całym okresie życia aktywa. Podczas szacowania przyszłych przepływów pieniężnych brane są pod uwagę dostępne informacje na temat dłużnika, w szczególności ocenie podlega możliwość spłaty ekspozycji, a w przypadku, gdy ekspozycja kredytowa posiada zabezpieczenie, przy szacowaniu uwzględnia się również oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne z realizacji zabezpieczenia z uwzględnieniem m.in. czasu, kosztów oraz trudności związanych z odzyskaniem płatności w wyniku sprzedaży zabezpieczenia.

Jeżeli istniejące dowody utraty wartości składnika aktywów lub grupy aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem wskazują, że oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne wynikające z wyżej wymienionych aktywów finansowych nie wystąpią, wtedy kwota odpisu aktualizującego wartość aktywów równa jest ich wartości bilansowej.

Wycena oczekiwanej straty kredytowej

Do wyceny oczekiwanej straty kredytowej w podejściu kolektywnym Bank wykorzystuje dostosowane do wymagań MSSF 9 regulacyjne modele szacowania parametrów ryzyka (PD, LGD i EAD) zbudowane dla potrzeb zaawansowanej metody wewnętrznych ratingów (dalej: metoda AIRB, obecnie Bank jest w trakcie pozyskiwania zgody KNF na stosowanie tej metody). Modele parametrów ryzyka dla potrzeb MSSF 9 zachowują tą samą strukturę co modele regulacyjne, natomiast sposób estymacji konkretnych wartości parametrów (PD, LGD, EAD) jest dostosowany do wymagań MSSF 9, a w szczególności obejmuje racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Parametry modeli zostały skalibrowane według podejścia PiT („point-in-time”) i zaprognozowane w perspektywie 30 lat. W parametrze EAD uwzględniono harmonogramy spłat zgodnie z umowami kredytowymi.

Kwota odpisu aktualizującego wyliczana kolektywnie oparta jest na historii strat dla portfeli aktywów o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego.

Bank wycenia oczekiwaną stratę kredytową w całym okresie życia pozostałym do zapadalności (ozn. LEL - Lifetime Expected Loss) na ekspozycji bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 2), jako zdyskontowaną sumę cząstkowych strat w okresie życia ekspozycji, odnoszących się do zdarzeń niewykonania zobowiązania w każdym 12-miesięcznym oknie czasowym pozostałym do daty zapadalności ekspozycji, z uwzględnieniem wag scenariuszy.

W przypadku ekspozycji zakwalifikowanych do Etapu 1 stosuje się 12-miesięczną stratę oczekiwaną.

Dla ekspozycji z rozpoznaną utratą wartości z Etapu 3 (w stanie niewykonania zobowiązania - „in default”), dla których liczy się rezerwę kolektywną, Bank wycenia oczekiwaną stratę kredytową w całym okresie życia pozostałym do zapadalności ekspozycji.

Wartość pieniądza w czasie jest odzwierciedlona w stracie oczekiwanej przez dwa czynniki dyskontujące:

o Dyskontowanie pomiędzy momentem wejścia należności w stan niewykonania zobowiązania, a momentem odzysku należności. Jest ono uwzględnione w parametrach regulacyjnych modeli LGD.

o Dyskontowanie pomiędzy datą sprawozdawczą a momentem wejścia ekspozycji w stan niewykonania zobowiązania, które jest dodatkowo wzięte pod uwagę w kalkulacji straty oczekiwanej w całym okresie życia (LEL). Zakłada się, że dla każdego rocznego przedziału czasu zdarzenie niewykonania zobowiązania występuje średnio w połowie okresu 0 – 12 miesięcy.

Bank kalkuluje oczekiwaną stratę kredytową jako średnią ważoną prawdopodobieństwem z kilku scenariuszy makroekonomicznych o różnym prawdopodobieństwie wystąpienia. Strata oczekiwana jest liczona oddzielnie dla każdego scenariusza a średnia ważona prawdopodobieństwem wynika z wag (prawdopodobieństw) przypisanych do każdego scenariusza (suma wag = 100%). Takie podejście wypełnia wymóg standardu, aby odpis na oczekiwane straty kredytowe był nieobciążony i ważony prawdopodobieństwem kwoty ustalonej w oparciu o szereg możliwych wyników.

Wagi scenariuszy wynikają wprost z przyjętych założeń makroekonomicznych. Bank zdecydował o wykorzystaniu 90-tego percentyla rozkładu zmiennych makroekonomicznych jako scenariusza negatywnego, zgodnie z założeniami innych kalkulacji w Banku związanych z apetytem na ryzyko, które wykorzystują 90% przedział ufności (np. RWA at risk) oraz 10-tego percentyla dla scenariusza pozytywnego jako podejścia symetrycznego. 90-ty oraz 10-ty percentyl wpływają wprost na prawdopodobieństwo realizacji tych scenariuszy – oba posiadają statystycznie po 20% prawdopodobieństwa realizacji. Finalnie, prawdopodobieństwo realizacji scenariusza bazowego jest dopełnieniem prawdopodobieństw realizacji scenariuszy skrajnych i wynosi 60%.

Prognoza (wycena) straty oczekiwanej jest dokonywana w każdym punkcie czasu w przyszłości w zależności od oczekiwanych w danym punkcie warunków ekonomicznych. W oparciu o dane historyczne Bank określił relacje pomiędzy obserwowanymi parametrami straty oczekiwanej (PD, LGD), a czynnikami makroekonomicznymi jako funkcje, na podstawie których - przy zadanych prognozach czynników makroekonomicznych – oblicza się przewidywane wartości parametrów straty oczekiwanej w danym roku w przyszłości według podejścia PiT (tzw. forward looking PiT).

Dla potrzeb oszacowania straty oczekiwanej Bank określa poziom ekspozycji EAD tylko dla nieodwołalnych zobowiązań kredytowych poprzez zastosowanie współczynników konwersji CCF (procent wykorzystania wolnej części limitu kredytowego w okresie od daty sprawozdawczej do wystąpienia niewykonania zobowiązania) z regulacyjnych modeli EAD (oszacowanych według podejścia TTC – „through the cycle”). EAD spada z czasem zgodnie z harmonogramem spłat danej ekspozycji.

Dla ekspozycji z określoną datą końcowej spłaty czas do zapadalności został ograniczony do 30 lat. W przypadku, gdy istotna część portfela ma czas trwania powyżej 30 lat, długość okresu do zapadalności odpowiada przewidywanemu czasowi trwania takich ekspozycji.

Parametr LGD, będący funkcją stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego i wyrażony jako procent EAD, jest szacowany na poziomie produktu i ekspozycji w oparciu o odpowiednio skalibrowane dla potrzeb MSSF 9 parametry z regulacyjnych modeli LGD (oszacowane według podejścia TTC – „through the cycle”). Odzyski z zabezpieczeń są integralną częścią budowy modeli LGD i co do zasady kryteria uznania zabezpieczenia są zgodne z wymaganiami CRR. Do najważniejszych uznanych przez Bank zabezpieczeń należą zabezpieczenia hipoteczne mieszkalne.

Poziom parametru LGD, służący do wyliczania kwoty odpisu aktualizującego metodą kolektywną dla ekspozycji z rozpoznaną utratą wartości (PD = 100%), jest dodatkowo uzależniony od czasu przebywania ekspozycji kredytowej w stanie niewykonania zobowiązania.

Ujęcie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotyczącego aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu

Utrata wartości wykazywana jest jako zmniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów, zaś kwota straty obciąża rachunek zysków i strat okresu.

Jeżeli w kolejnym okresie wysokość straty z tytułu utraty wartości zmniejszy się na skutek zdarzenia, które nastąpiło po wystąpieniu utraty wartości (np. poprawy oceny zdolności kredytowej dłużnika), wówczas uprzednio dokonany odpis z tytułu utraty wartości jest odwracany przez rachunek zysków i strat. Bank określił zdarzenia skutkujące możliwością odwrócenia utraty wartości ekspozycji kredytowe j– wymagane jest spełnienie wszystkich poniższych warunków łącznie.

Bank stosuje te same kryteria dla celów wyjścia klienta ze stanu niewykonania zobowiązania i odwrócenia straty z tytułu utraty wartości. Proces rozpoczęcia okresu próbnego i następnie uzdrowienia, tj. przejścia z portfela niepracującego (non-performing) do portfela pracującego (performing) jest realizowany na poziomie całego portfela, chyba, że dotyczy sytuacji rozpoznawanej na poziomie dłużnika (np. upadłość).

Jeżeli dłużnik znajduje się w portfelu z utratą wartości i nie posiada żadnej ekspozycji w statucie udzielonego udogodnienia w spłacie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracującego (performing), jeżeli są spełnione wszystkie następujące warunki w poniższej kolejności:

o żaden dowód utraty wartości lub przesłanka utraty wartości będące źródłem niewykonania zobowiązania lub wskazujące na wysokie prawdopodobieństwo niedokonania płatności – nie są aktywne,

o od daty zakończenia dowodu / przesłanki utraty wartości upłynęło co najmniej 3 miesiące (okres próbny) i w tym okresie zachowanie (zamiar spłaty) i sytuacja klienta (zdolność spłaty) zostały pozytywnie ocenione,

o klient dokonywał regularnych spłat, tj. brak zaległości > 30 dni w okresie próbnym,

o po zakończeniu okresu próbnego klient został uznany za zdolnego do spłaty zobowiązań kredytowych w całości, bez korzystania z zabezpieczenia,

o brak zaległości w spłacie przekraczających kwotę limitu bezwzględnego; jeżeli występują zaległości w kwocie przewyższającej kwotę limitu bezwzględnego, okres próbny zostaje wydłużony do czasu obniżenia kwoty zaległości poniżej kwoty tego limitu.

Klient znajdujący się w portfelu z utratą wartości posiadający ekspozycję ze statusem udzielonego udogodnienia w spłacie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracującego (performing) jeżeli są spełnione wszystkie następujące warunki:

o od ostatniego z poniższych zdarzeń upłynęło co najmniej 12 miesięcy (okres próbny):

- przyznanie ostatnich środków restrukturyzacji tj. udzielenia udogodnienia w spłacie (forbearance),

- ekspozycji został nadany status niewykonania zobowiązania,

- koniec okresu karencji określonego w umowie restrukturyzacyjnej,

o w okresie próbnym klient dokonał istotnych/ regularnych spłat:

- klient, w ramach swoich regularnych płatności zgodnych z ustalonymi warunkami restrukturyzacji, spłacił materialną kwotę w wysokości stanowiącej wcześniejsze przeterminowanie (jeżeli były kwoty przeterminowane) lub umorzenie (jeżeli nie było żadnych kwot przeterminowania),

- klient dokonywał regularnych spłat, zgodnie z nowym harmonogramem uwzględniającym warunki restrukturyzacji, tj. brak zaległości> 30 dni w okresie próbnym.

o na koniec okresu próbnego klient nie ma żadnych kwot przeterminowanych i nie ma obaw, co do pełnej spłaty ekspozycji zgodnie z warunkami umowy restrukturyzacyjnej.

Bank ustalił następujące dodatkowe warunki odwrócenia utraty wartości / wyjścia ze statusu niewykonania zobowiązania (default) obowiązujące wszystkich klientów:

o jeśli w okresie próbnym zostanie zidentyfikowany dowód lub przesłanka utraty wartości będące źródłem niewykonania zobowiązania/ wskazujące na wysokie prawdopodobieństwo nie dokonania płatności, data zakończenia okresu próbnego zostanie ponownie ustalona i okres próbny zaczyna się liczyć od początku od momentu wygaśnięcia działania dowodu/ przesłanki,

o jeżeli w trakcie trwania okresu próbnego i po okresie karencji spłaty wystąpiło zdarzenie DPD > 30, data zakończenia okresu próbnego zostanie zresetowana i okres próbny zaczyna się liczyć od początku od momentu, kiedy DPD wróciło do poziomu poniżej 31 dni,

o wszystkie warunki odwrócenia utraty wartości/ wyjścia ze stanu niewykonania zobowiązania powinny być spełnione także w odniesieniu do nowych ekspozycji wobec klienta, w szczególności, jeżeli poprzednie ekspozycje kredytowe tego klienta będące wcześniej w restrukturyzacji zostały zbyte lub trwale odpisane,

Wyjątek od zasady braku aktywnych dowodów/ przesłanek utraty wartości będących źródłem niewykonania zobowiązania stanowi dowód „klasyfikacja do Etapu 3/ rezerwa” - jego utrzymywanie się nie wstrzymuje rozpoczęcia okresu próbnego (ponieważ jest on skutkiem a nie przyczyną niewykonania zobowiązania) - klasyfikacja do Etapu 3 i rezerwa utrzymywane są również w okresie próbnym.

4.4.10. Zyski i straty wynikające z wyceny w terminie późniejszym

Zyski lub straty wynikające ze zmiany wartości godziwej składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, ujmuje się w następujący sposób:

o zyski lub straty wynikające z wyceny do wartości godziwej składnika aktywów finansowych wycenianego przez inne całkowite dochody, ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym, poprzez zestawienie zmian w kapitale własnym.

Rozliczanie odsetek metodą efektywnej stopy procentowej

Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Odpowiednią wartość oblicza się przez zastosowanie efektywnej stopy procentowej do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem:

o zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do tych składników aktywów finansowych Bank stosuje efektywną stopę procentową skorygowaną o ryzyko kredytowe do wartości zamortyzowanego kosztu składnika aktywów finansowych od momentu początkowego ujęcia oraz,

o składników aktywów finansowych niebędących zakupionymi lub utworzonymi składnikami aktywów finansowych dotkniętymi utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, które następnie stały się składnikami aktywów finansowych dotkniętymi utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (Etap 3).

W przypadku tych składników aktywów finansowych Bank stosuje efektywną stopę procentową do wartości zamortyzowanego kosztu (netto) składnika aktywów finansowych w późniejszych okresach sprawozdawczych.

Elementy pozaodsetkowe

Różnice kursowe wynikające ze zmian wartości składnika aktywów finansowych wycenianego w wartości godziwej przez inne całkowite dochody wyrażonego w walucie obcej ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym tylko w odniesieniu do aktywów niepieniężnych, natomiast różnice kursowe generowane przez aktywa pieniężne (np. papiery dłużne) zaliczane są do rachunku zysków i strat.

W momencie usunięcia składnika dłużnych aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w kapitale własnym w zakresie dłużnych aktywów finansowych ujmuje się w rachunku zysków i strat.

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych kwotowanych na aktywnym rynku (w tym papierów wartościowych) ustalana jest w oparciu o cenę kupna (bid price) dla pozycji długiej i sprzedaży (offer price) dla pozycji krótkiej. W przypadku braku aktywnego rynku dla danego instrumentu lub w przypadku papierów wartościowych, które nie są notowane na aktywnym rynku Bank ustala wartość godziwą przy zastosowaniu technik wyceny, do których zalicza się wykorzystanie ostatnich transakcji rynkowych, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki wyceny powszechnie używane przez uczestników rynku. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ustalana jest w oparciu o zasady ostrożnej wyceny (ang.: prudent valuation). Celem takiego podejścia jest wyznaczenie wartości godziwej na wysokim 90% poziomie ufności, z uwzględnieniem niepewności ceny rynkowej oraz kosztu zamknięcia.

Aktywność rynku ocenia się w oparciu o częstotliwość i wolumen przeprowadzanych transakcji oraz dostępność do informacji o kwotowanych cenach, które co do zasady powinny być dostarczane w sposób ciągły.

Za rynek główny i zarazem najkorzystniejszy uważa się rynek, do którego Bank ma dostęp i na którym w zwykłych warunkach zawarłby transakcje sprzedaży/zakupu składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania.

W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów/ zobowiązań finansowych klasyfikuje się do następujących kategorii:

o poziom 1: aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane bezpośrednio w oparciu o ceny kwotowane na aktywnym rynku,

o poziom 2: aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny bazujące na założeniach wykorzystujących informacje pochodzące z aktywnego rynku lub obserwacje rynkowe,

o poziom 3: aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane w oparciu o powszechnie stosowane przez uczestników rynku techniki wyceny, których założenia nie bazują na informacji pochodzącej z aktywnego rynku.

W cyklach miesięcznych Bank weryfikuje czy wystąpiły zmiany w jakości danych wejściowych stosowanych do poszczególnych technik wyceny i ustala, jakie były powody tych zmian oraz ich wpływ na kalkulację wartości godziwej składnika aktywów/zobowiązań finansowych. Każdy zidentyfikowany przypadek rozpatrywany jest indywidualnie i w oparciu o szczegółowe analizy Bank podejmuje decyzję, czy jego identyfikacja wiąże się z koniecznością aktualizacji podejścia do ustalania wartości godziwej czy też nie.

W uzasadnionych przypadkach Bank podejmuje decyzję o wprowadzeniu zmian w metodologii ustalania wartości godziwej oraz dacie ich wprowadzenia rozumianej, jako data zmiany okoliczności. Następnie uwzględnia wpływ wprowadzenia zmian na klasyfikację do poszczególnych kategorii hierarchii wyceny w wartości godziwej. Wszelkie zmiany w metodologii wyceny wraz z uzasadnieniem podlegają szczegółowym ujawnieniom w odrębnej nocie do sprawozdania finansowego.

4.4.11. Metoda rozchodu w zakresie dłużnych papierów wartościowych

Dla celów szacowania wartości godziwej oraz wyniku zrealizowanego na sprzedaży papierów wartościowych, konieczne jest zastosowanie określonej metody rozchodu. Zastosowanie metody rozchodu w przedmiotowym zakresie bazuje na interpretacji, której skutkiem jest analogiczne zastosowanie wytycznych wskazanych w MSR 2 Zapasy, jednak w zakresie możliwym do wykorzystania z uwzględnieniem określonej specyfiki tego typu instrumentów finansowych.

Bank stosuje metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” FIFO jako obowiązującą metodę rozchodu w zakresie dłużnych papierów wartościowych.

4.5. Aktywa niefinansowe

4.5.1. Rzeczowe aktywa trwałe

4.5.1.1. Własne składniki rzeczowych aktywów trwałych

Rzeczowe aktywa trwałe stanowią kontrolowane środki trwałe oraz nakłady na ich budowę. Do środków trwałych zaliczane są składniki rzeczowych aktywów trwałych o przewidywanym okresie wykorzystywania dłuższym niż rok, które są utrzymywane z uwagi na ich wykorzystanie na własne potrzeby lub w celu oddania ich do użytkowania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych.

Rzeczowe aktywa trwałe, wykazuje się według modelu opartego na cenie nabycia lub koszcie wytworzenia tzn. po początkowym ujęciu wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne / umorzeniowe oraz z tytułu utraty wartości.

Na koszt historyczny składają się cena nabycia / koszt wytworzenia i koszty bezpośrednio związane z nabyciem danych aktywów.

Każda część składowa pozycji rzeczowych aktywów trwałych, której cena nabycia lub koszt wytworzenia jest istotny w porównaniu z ceną nabycia lub kosztem wytworzenia całej pozycji jest amortyzowana osobno. Bank alokuje początkową wartość pozycji rzeczowych aktywów trwałych na jej istotne części.

4.5.1.2. Środki trwałe w leasingu

Bank jest stroną umów leasingowych, na podstawie których otrzymuje prawo do kontroli i użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Bank stosuje postanowienia MSSF 16 do wszystkich umów leasingowych z wyjątkiem kontraktów leasingu aktywów niematerialnych oraz zwolnień przewidzianych w standardzie i opisanych poniżej.

Bank dokonuje identyfikacji komponentów leasingowych i nieleasingowych w zawartych umowach. Opłaty nieleasingowe z tytułu umów ujmowane są jako koszty na podstawie odpowiednich MSSF. Opłaty leasingowe podlegają ewidencji zgodnie z poniżej opisanymi zasadami.

W dacie rozpoczęcia leasingu Bank ujmuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania aktywa. Początkową wycenę zobowiązania z tytułu leasingu Bank wyznacza w wysokości bieżącej wartości przyszłych opłat leasingowych. Ponieważ zgodnie z Polskim systemem podatkowym faktura jest podstawą płatności podatku od wartości dodanej, wartość podatku od wartości dodanej jest kosztem na moment otrzymania faktury od leasingodawcy oraz nie jest uwzględnienia w wycenie zobowiązania leasingowego. Identyfikacja przyszłych opłat leasingowych wymaga ustalenia okresu leasingu. Określając okres leasingu Bank bierze pod uwagę nieodwołalny okres leasingu wraz z okresami, na które można przedłużyć leasing oraz okresami, w których można wypowiedzieć leasing. W dacie rozpoczęcia umowy leasingowej Bank ocenia, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że skorzysta z opcji przedłużenia leasingu, lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. W celu wykonania oceny Bank uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które tworzą zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z tych opcji. Bank dokonuje przeglądu okresu leasingu w celu ponownej oceny istotnych zdarzeń lub okoliczności, które mogą wpływać na oszacowaną długość okresu leasingu. Leasing przestaje być egzekwowalny gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca ma prawo wypowiedzenia leasingu bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony, czego konsekwencją jest najwyżej nieznaczna kara. Dla kontraktów leasingowych zawartych na czas nieokreślony, w których występuje obustronna opcja wypowiedzenia oraz potencjalnie wysokie koszty związane z rozwiązaniem kontraktu Bank dokonuje oszacowania okresu leasingu.

Do wyznaczenia zdyskontowanej wartości opłat leasingowych Bank stosuje stopę procentową leasingu, a jeżeli stopa nie jest łatwo dostępna, Bank stosuje krańcową stopę procentową. Bank określa stopę procentową leasingu jako sumę stopy oprocentowania swap-ów i wewnętrznej ceny transferowej, z uwzględnieniem walut, w jakich denominowane są kontrakty leasingowe oraz okresów zapadalności umów. Po dacie rozpoczęcia leasingu, wartość bilansowa zobowiązania:

o powiększana jest o naliczone odsetki leasingowe, które ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty odsetkowe,

o pomniejszana jest o zapłacone opłaty leasingowe,

o aktualizowana jest w wyniku ponownej oceny, zmiany leasingu lub zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych.

W dacie rozpoczęcia leasingu Bank ujmuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania według kosztu, którego podstawą jest kwota początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje również:

o opłaty zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed datą rozpoczęcia leasingu, pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe,

o początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,

o koszty, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z doprowadzeniem aktywa do stanu pierwotnego.

Prawo do użytkowania podlega amortyzacji przez okres trwania leasingu oraz jest pomniejszane o straty z tytułu utraty wartości. Aktualizacja wartości prawa do użytkowania w okresie trwania leasingu następuje w wyniku modyfikacji umowy leasingu.

Bank korzysta ze zwolnienia:

o leasingów krótkoterminowych - umowa może być zaklasyfikowana jako umowa krótkoterminowa, jeżeli okres trwania umowy nie przekracza 12 miesięcy, a w stosunku do przedmiotu umowy nie jest przewidziana opcja zakupu,

o leasingów, w których przedmiot umowy ma niską wartość- aktywa mogą być zaklasyfikowane jako aktywa o niskiej wartości, jeżeli cena brutto nabycia nowego składnika nie przekracza kwoty 5 000 EUR, a przedmiot umowy nie jest i nie będzie oddany w subleasing.

Opłaty leasingowe z tytułu powyżej wskazanych kontraktów Bank ujmuje jako koszty w rachunku zysków i strat w sposób systematyczny przez okres trwania leasingu.

4.5.1.3. Nakłady ponoszone w terminie późniejszym

Bank ujmuje w wartości bilansowej pozycji rzeczowych aktywów trwałych koszty wymiany części tych pozycji w momencie ich poniesienia, jeśli istnieje prawdopodobieństwo, że Bank uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem aktywów, a cenę nabycia lub koszt wytworzenia można wycenić w wiarygodny sposób. Pozostałe koszty są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.

4.5.2. Wartości niematerialne

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, który nie posiada postaci fizycznej.

Do wartości niematerialnych klasyfikowane są aktywa spełniające następujące wymagania:

o można je wyodrębnić lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać, licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów lub zobowiązań,

o wynikają z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy podlegają one przeniesieniu lub wyodrębnieniu z jednostki gospodarczej lub innych praw i obowiązków.

4.5.2.1. Oprogramowanie komputerowe

Nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe są aktywowane w wysokości poniesionych kosztów nabycia i jego zaimplementowania.

Nakłady związane z utrzymywaniem oprogramowania komputerowego są wykazywane jako koszty w momencie ich poniesienia.

4.5.2.2. Późniejsze nakłady

Nakłady poniesione po początkowym ujęciu nabytego składnika wartości niematerialnych są aktywowane tylko w przypadku, gdy spełnione są następujące warunki:

o jest prawdopodobne, że nakłady (z uwzględnieniem nowej wersji oprogramowania) spowodują istotny wzrost funkcjonalności w stosunku do oryginalnie ocenianego standardu wydajności oraz

o nakłady te mogą być wiarygodnie zmierzone i przypisane do wewnętrznie wykorzystywanego istniejącego oprogramowania.

W pozostałych przypadkach nakłady te są ujmowane w rachunku zysków i strat jako koszty w momencie ich poniesienia.

4.5.3. Odpisy amortyzacyjne

Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych dokonywane są metodą liniową zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji przez przewidywany okres ich użyteczności ekonomicznej. Przez wartość podlegającą amortyzacji rozumie się cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów po pomniejszeniu o wartość końcową (rezydualną) tego składnika. Okres ekonomicznej użyteczności, stawki amortyzacji, a także wartość końcowa rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych są corocznie weryfikowane. Wnioski z tej weryfikacji stanowią podstawę dla ewentualnej zmiany okresów amortyzacji rozpoznawanej prospektywnie od daty dostosowania (efekt takiej zmiany jest zgodnie z MSR 8 odnoszony do rachunku zysków i strat).

Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych są ujmowane w rachunku zysków i strat. Szacowane okresy użytkowania są następujące:

o urządzenia: 3 - 7 lat

o wyposażenie: 5 lat

o koszty wytworzenia oprogramowania: 3 lata

o oprogramowanie komputerowe: 3 lata

4.5.4. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów

Na każdy dzień bilansowy Bank dokonuje oceny rzeczowych aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości.

W przypadku istnienia takiej przesłanki, Bank dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej.

W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.

4.5.5. Ujęcie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest ujmowany w rachunku zysków i strat w pozycji Koszty działania, jeżeli wartość księgowa aktywa przekracza wartość odzyskiwalną.

4.5.6. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do innych aktywów, podlega odwracaniu, jeżeli nastąpiła zmiana w szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania.

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości może być odwrócony tylko do poziomu, przy którym wartość księgowa aktywa nie przekracza wartości księgowej, która pomniejszona o kwotę amortyzacji, zostałaby wyznaczona, jeżeli nie zostałby ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości.

4.6. Pozostałe składniki sprawozdania z sytuacji finansowej

4.6.1. Należności handlowe i inne należności

Bank zastosował uproszczone podejście w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności.

Należności handlowe obejmowane są odpisami aktualizującymi po osiągnięciu progu przeterminowania w wysokości 60 dni. W uzasadnionych przypadkach, a w szczególności w przypadku należności z tytułu niedoborów i szkód, roszczeń kwestionowanych przez dłużników oraz innych należności, dla których ryzyko nieodzyskania Bank ocenia jako wysokie, odpisów aktualizujących dokonuje się wcześniej przed osiągnięciem 60-dniowego progu przeterminowania.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualną wartość pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.

Należności budżetowe prezentowane są w ramach innych aktywów finansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję.

4.6.2. Środki pieniężne i ekwiwalent środków pieniężnych

Z punktu widzenia rachunku przepływów pieniężnych na stan środków pieniężnych składa się wartość gotówki w Banku oraz jej ekwiwalentów, przy czym ING Bank Hipoteczny S. A. nie utrzymuje gotówki w kasie, tylko salda na rachunkach bieżących i rachunkach krótkoterminowych lokat terminowych w innych bankach (o terminie zapadalności do 3 miesięcy).

4.7. Kapitały własne

Na kapitały własne składają się: kapitał akcyjny, kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej, zyski zatrzymane oraz skumulowane inne całkowite dochody. Kapitały te są tworzone przez Bank zgodnie z obowiązującym prawem oraz ze statutem. Wszystkie kwoty kapitałów wykazywane są w wartości nominalnej.

4.7.1. Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny wykazywany jest według wartości nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do rejestru handlowego przedsiębiorców.

4.7.2. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej

Tworzony jest z premii emisyjnej uzyskanej z emisji akcji, pomniejszonej o poniesione bezpośrednie koszty z nią związane, z przeznaczeniem na pokrycie strat bilansowych, jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Banku.

4.7.3. Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane tworzone są z odpisów z zysku i są przeznaczone na cele określone w statucie lub innych przepisach prawa. Zyski zatrzymane obejmują wynik finansowy netto. Wynik finansowy netto stanowi wynik brutto z rachunku zysków i strat roku bieżącego skorygowany obciążeniem z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.

4.7.4. Skumulowane inne całkowite dochody netto

Skumulowane inne całkowite dochody tworzone są w wyniku:

o wyceny instrumentów finansowych zakwalifikowanych do wyceny przez inne całkowite dochody,

o zysków / strat aktuarialnych.

Na skumulowane inne całkowite dochody odnosi się zmiany aktywa lub zobowiązania z tytułu podatku odroczonego wynikające z ujęcia powyższych wycen. Skumulowane inne całkowite dochody nie podlegają dystrybucji.

4.8. Rozliczenia międzyokresowe

4.8.1. Koszty rozliczane w czasie

Koszty rozliczane w czasie dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Składnikami kosztów rozliczanych w czasie są przede wszystkim rezerwy na koszty rzeczowe wynikające ze świadczeń wykonanych na rzecz Banku przez kontrahentów, oraz opłacone z góry koszty prenumeraty, ubezpieczeń oraz usług IT, które zostaną rozliczone w następnych okresach. Koszty rozliczane w czasie prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Inne aktywa.

4.9. Świadczenia pracownicze

4.9.1. Świadczenia wynikające z Ustawy o pracowniczych programach emerytalnych

Wydatki ponoszone w związku z programem określonych składek są ujmowane jako koszty w rachunku zysków i strat.

4.9.2. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Banku (inne niż świadczenia z tytułu rozwiązania umowy o pracę) zawierają wynagrodzenia, premie, płatne urlopy oraz składki na ubezpieczenie społeczne.

Bank ujmuje przewidywaną niezdyskontowaną wartość krótkoterminowych świadczeń pracowniczych jako koszty w okresie, w którym pracownicy świadczyli związaną z nimi pracę (bez względu na termin zapłaty) w korespondencji z pozostałymi zobowiązaniami sprawozdania z sytuacji finansowej.

Kwota krótkoterminowych świadczeń pracowniczych z tytułu niewykorzystanych dni urlopowych przysługujących pracownikom Banku jest wyliczana jako suma niewykorzystanych urlopów przysługujących poszczególnym pracownikom Banku.

4.9.3. Długoterminowe świadczenia pracownicze

4.9.3.1. Świadczenia z tytułu regulacji wynikających z Kodeksu Pracy

Rezerwy na odprawy emerytalne przyznane w ramach świadczeń z tytułu regulacji wynikających z Kodeksu Pracy szacowane są na podstawie wyceny aktuarialnej. Rezerwa będąca efektem wyceny aktuarialnej ujmowana i aktualizowana jest w okresach rocznych.

Rezerwy z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych ujmuje się w pozycji Rezerwy sprawozdania z sytuacji finansowej w korespondencji z kosztami wynagrodzeń w rachunku zysków i strat.

Opis założeń metody kalkulacji i prezentacji zysków i strat aktuarialnych zawarty jest w punkcie dotyczącym zastosowanych szacunków w zakresie rezerw na odprawy emerytalne i rentowe.

4.9.3.2. Świadczenia wynikające z programu zmiennych składników wynagrodzeń

Świadczenia przyznawane w ramach programu zmiennych składników wynagrodzeń realizowane są w dwóch częściach:

o co najmniej 50 % w instrumentach uprawniających do otrzymania środków pieniężnych, których wysokość uzależniona jest od wartości księgowej aktywów netto ING Banku Hipotecznego S.A., skorygowanych o czynniki wpływające na te aktywa, inne niż wynik finansowy.

o pozostałość w formie pieniężnej na rachunek bankowy pracownika wskazany dla celów wypłaty wynagrodzenia, nie później niż do 31 marca kolejnego roku w przypadku Członków Zarządu wypłata środków pieniężnych następuje w terminie nie późniejszym niż 30 kwietnia kolejnego roku kalendarzowego.

Część programu płatna w gotówce wykazywana jest zgodnie z metodą prognozowanych uprawnień jednostkowych i jest rozliczana w czasie w okresie oceny pracowników (tj.: w trakcie roku pracy, za który pracownicy otrzymują świadczenie). Wartość świadczenia nieodroczonego ujmowana jest jako zobowiązanie wobec pracowników w korespondencji z rachunkiem wyników. W przypadku świadczeń przyznawanych w formie instrumentów zastosowanie ma roczny termin przetrzymania instrumentów. W 2023 roku Bank stosował zasadę odraczania wynagrodzenia zmiennego, z zastrzeżeniem wartości kwotowej wynagrodzenia zmiennego, które nie podlegało odroczeniu tj. nie przekracza 40 000 PLN ani 10% rocznego łącznego wynagrodzenia pracownika będącego Identified Staff (tj. osoby zatrudnione w Banku, zidentyfikowane, jako mające istotny wpływ na profil ryzyka ING Banku Hipotecznego S.A. w stosunku, do których stosuje się politykę zmiennych składników wynagrodzeń w pełnym zakresie). Okres odroczenia wynosi pięć lat od ustalenia wynagrodzenia zmiennego przez Zarząd lub Radę Nadzorczą. Przyznanie odroczonego wynagrodzenia zmiennego następuje corocznie w okresie pięciu lat, w pięciu równych częściach, o ile nie wystąpiły przesłanki do jego obniżenia lub niewypłacenia. Wartość godziwa świadczenia nieodroczonego w trakcie okresu oceny ujmowana jest, jako zobowiązanie wobec pracowników w korespondencji z rachunkiem zysków i strat, natomiast wartość godziwa świadczenia odroczonego ujmowana jest jako rozliczenia międzyokresowe kosztów w korespondencji z rachunkiem zysków i strat.

Zasady wypłaty wynagrodzenia zmiennego dla Identified Staff w pełnym zakresie stosowane są w odniesieniu do członków Zarządu oraz stanowiska Głównej Księgowej. Dla pozostałych Identified Staff stosuje się politykę wynagrodzeń zmiennych w ograniczonym zakresie to znaczy wynagrodzenie zmienne podlega wypłacie w całości w gotówce i do wynagrodzenia zmiennego nie stosuje się zasady odraczania.

Informacje na temat wartości aktywów netto, od których uzależniona jest wartość zmiennych składników wynagrodzeń


	okres	okres
	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa netto (wartość księgowa)	440 622,4	425 012,4
Liczba akcji	380 000,0	380 000,0
Wartość księgowa na jedną akcję	1 159,53	1 118,45

4.10. Rezerwy

Rezerwy, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jeżeli na Banku ciąży obowiązek prawny lub wynikający z ogólnie przyjętych zwyczajów mający swe źródło w zdarzeniach przeszłych i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków.

Jeżeli skutek jest istotny, kwotę rezerwy wyznacza się za pomocą zdyskontowanych oczekiwanych przepływów pieniężnych według stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą ocenę rynku odnośnie wartości pieniądza w czasie oraz, tam gdzie to dotyczy, ryzyka związane z danym składnikiem zobowiązań.

4.11. Rachunek zysków i strat

4.11.1. Wynik z tytułu odsetek

Przychody i koszty z tytułu odsetek dla wszystkich instrumentów finansowych są ujmowane w rachunku zysków i strat z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej. Opłaty i prowizje, które są bezpośrednio związane z wytworzeniem aktywów finansowych lub pasywów finansowych są częścią efektywnej stopy procentowej aktywów lub zobowiązań i są dlatego prezentowane w przychodzie odsetkowym netto.

Główne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej Banku, w przypadku których stosowana jest metoda efektywnej stopy procentowej stanowią kredyty i inne należności wobec klientów, a także zobowiązania z tytułu emisji listów zastawnych. Podstawowe koszty transakcyjne dotyczące kredytów wobec klientów stanowią koszty nabycia wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych (m.in. koszty wpisów sądowych dotyczących przeniesienia hipoteki oraz koszty inspekcji poszerzonych), natomiast w odniesieniu do zobowiązań z tytułu emisji listów zastawnych wśród przykładowych kosztów transakcyjnych rozliczanych metodą efektywnej stopy procentowej można wymienić np. koszty wpisów sądowych dotyczących wzmianki o wpisaniu kredytu do rejestru zabezpieczeń listów zastawnych.

W przypadku aktywów finansowych lub grupy podobnych aktywów finansowych, zaklasyfikowanych do Etapu 3, przychody odsetkowe są naliczane od wartości bieżącej należności (to jest wartości pomniejszonej o odpis aktualizujący wartość) przy zastosowaniu stopy procentowej użytej do zdyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych dla celów oszacowania straty z tytułu utraty wartości.

4.11.2. Przychody i koszty z tytułu prowizji

Przychody z tytułu prowizji powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez Bank i obejmują m.in. opłaty za zaświadczenia o posiadanym/ spłaconym zobowiązaniu kredytowym, prowizje za wcześniejszą spłatę kredytów hipotecznych, opłaty za zleconą inspekcję nieruchomości w związku ze zmianą przez klienta zabezpieczenia.

Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) bezpośrednio związane z powstaniem aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych posiadających określone harmonogramy spłat są ujmowane jako część wartości bilansowej brutto. W wyniku tego, te opłaty i prowizje są elementem efektywnej stopy procentowej i są ujmowane w rachunku zysków i strat jako przychody lub koszty odsetkowe. Bank do prowizji korygujących efektywną stopę procentową zalicza na przykład prowizje za zmiany w umowie kredytowej skutkujące zmianą kwoty lub harmonogramu spłat kredytu.

Prowizje integralnie związane z powstaniem aktywów bez określonych harmonogramów rozliczane są liniowo w okresie trwania kontraktu.

Bank do prowizji rozliczanych liniowo zalicza:

o prowizje za wystawienie, potwierdzenie, wydłużenie terminu i podwyższenie kwoty gwarancji i akredytyw.

Jeżeli w trakcie trwania kontraktu nieistotnie zmienione zostaną warunki zaangażowania kredytowego, cała pozostająca do rozliczenia część prowizji rozpoznawana jest w rachunku wyników w dniu aktualizacji jako zysk lub strata z modyfikacji.

Opłaty wynikające z przeterminowanych kredytów są spisywane z uwagi na brak uzasadnionych oczekiwań co do ich pobrania.

Pozostałe opłaty i prowizje związane z usługami finansowymi oferowanymi przez Bank, są rozpoznawane w rachunku zysków i strat z uwzględnieniem zasady pięciu kroków:

1. identyfikacji umowy z klientem,

2. identyfikacji poszczególnych zobowiązań w umowie,

3. określenie ceny transakcji,

4. przypisanie ceny do poszczególnych zobowiązań umownych,

5. rozpoznanie przychodu w momencie spełnienia poszczególnych zobowiązań.

Bank rozpoznaje przychody z tytułu opłat i prowizji:

o jednorazowo, gdy usługa została dostarczona (również dla opłat pobieranych z góry) tj. w momencie przeniesienia kontroli nad dobrem lub usługą,

o w miarę upływu czasu, jeśli świadczenie usług jest realizowane w określonym okresie czasu,

o w określonym momencie w czasie (point-in-time), gdy Bank wykonuje kluczowe działania,

o w momencie gdy z punktu widzenia klienta występuje rzeczywista korzyść.

Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Bank ujmuje jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej, która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia.

Przychody z tytułu prowizji, które zostały naliczone i są należne, ale nie zostały zapłacone w terminie, po upływie 90 dni podlegają wyłączeniu z wyniku finansowego Banku.

4.11.3. Wynik z pozycji wymiany

4.11.4. Wynik na pozostałej działalności podstawowej

Do wyniku na pozostałej działalności podstawowej zaliczane są koszty i przychody niezwiązane bezpośrednio z działalnością bankową. Są to w szczególności: zwroty prowizji dot. przedpłaconych kredytów, wynik zbycia środków trwałych, otrzymane i zapłacone odszkodowania, kary i grzywny.

4.12. Podatki

4.12.1. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy ujmowany jest jako podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek dochodowy bieżący ujmowany jest w rachunku zysków i strat. Podatek dochodowy odroczony w zależności od źródła pochodzenia różnic przejściowych ujmowany jest w rachunku zysków i strat bądź w innych całkowitych dochodach.

Bieżący podatek jest zobowiązaniem podatkowym odnoszącym się do przychodu do opodatkowania przy użyciu stopy podatkowej obowiązującej na dzień bilansowy, wraz ze wszystkimi korektami zobowiązania podatkowego dotyczącego poprzednich lat.

4.12.2. Odroczony podatek dochodowy

Bank tworzy rezerwę na przejściową różnicę z tytułu podatku dochodowego spowodowaną odmiennością momentu uznania przychodów za osiągnięte oraz kosztów za poniesione w myśl przepisów rachunkowych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych. Dodatnią różnicę netto wykazuje się jako Rezerwy z tytułu podatku odroczonego. Ujemną różnicę netto wykazuje się w pozycji Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym oraz niewykorzystanych strat podatkowych.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są do wysokości, do której jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, z wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega weryfikacji na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na odroczony podatek dochodowy wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowiązujące na dzień bilansowy.

4.12.3. Inne podatki

Przychody, koszty i aktywa ujmowane są w kwocie pomniejszonej o wartość podatku od towarów i usług, podatku od czynności cywilno-prawnych i innych podatków od sprzedaży, z wyjątkiem, gdy podatek od sprzedaży zapłacony przy zakupie towarów i usług nie jest możliwy do odzyskania od władz podatkowych; wtedy podatek od towarów i usług jest ujmowany odpowiednio jako część kosztów nabycia składnika aktywów lub jako element kosztów. Kwota netto podatku od sprzedaży możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz władz podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.

5. Porównywalność danych finansowych

W niniejszym rocznym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku, Bank zrezygnował z prezentacji w rachunku zysków i strat pozycji wpływ korekty wartości bilansowej brutto kredytów z tytułu moratoriów kredytowych, stanowiącej uszczegółowienie prezentacji przychodów odsetkowych. Pozycja ta została dodana w rocznym sprawozdaniu finansowym Banku za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Ponieważ efekt moratoriów kredytowych został w 2022 roku ujęty w całości, prezentacja odrębnej linii w rachunku zysków i strat w sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku, przestała być aktualna.

6. Noty do sprawozdania finansowego

NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

6.1. Wynik z tytułu odsetek


	okres	okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022
Przychody odsetkowe	285 109,6	121 385,9
Przychody odsetkowe obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej	285 109,6	121 385,9
Odsetki od kredytów i innych należności od klientów wycenianych według zamortyzowanego kosztu	275 117,2	148 880,3
Odsetki od należności od banków wycenianych według zamortyzowanego kosztu	905,1	2 146,1
Odsetki od papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu	2 836,5	1 355,8
Odsetki od papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody	6 250,8	3 941,0
Koszty odsetek	-207 582,3	-148 448,0
Odsetki od zobowiązań wobec innych banków	-171 247,6	-122 032,2
Odsetki od zobowiązań z tytułu emisji obligacji	-6 690,5	-6 399,7
Odsetki od zobowiązań z tytułu emisji listów zastawnych	-29 594,4	-19 978,5
Odsetki od zobowiązań z leasingowych	-49,8	-37,6
Wynik z tytułu odsetek	77 527,3	-27 062,1

Koszty odsetkowe prezentowane w tabeli dotyczą zobowiązań finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu.

Dla aktywów w Etapie 3 przychody odsetkowe obliczane są w oparciu o kwoty zaangażowania netto, tzn. kwoty uwzględniające dokonane odpisy na oczekiwane straty kredytowe.

Za rok 2023 przychody odsetkowe od aktywów finansowych w Etapie 3 wynosiły 391,1 tys. PLN w porównaniu z 194,0 tys. PLN za rok 2022.

Wpływ korekty wartości bilansowej brutto kredytów z tytułu moratoriów kredytowych

W 2022 roku, w związku z wejściem w życie ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, Bank ujął w wyniku odsetkowym (jako pomniejszenie przychodów z tytułu odsetek od kredytów i innych należności wobec klientów) korektę wartości bilansowej brutto kredytów hipotecznych w PLN. Kwota korekty wynosiła na 31 grudnia 2022 roku 96 094,9 tys. PLN.

W 2023 roku wakacjami kredytowymi było objęte średnio 65,5% portfela kredytów hipotecznych w PLN (w ujęciu wartościowym w stosunku do całego portfela spełniającego kryteria wymagane do skorzystania z wakacji kredytowych). Wskaźnik został zdefiniowany jako średnie zainteresowanie klientów wakacjami na podstawie czterech kwartałów 2023 roku, w których klienci mogli skorzystać z wakacji kredytowych.

6.2. Wynik z tytułu prowizji


	okres	okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022
Przychody z tytułu prowizji	1,9	184,9
Prowizje za wcześniejszą spłatę kredytów hipotecznych	0,0	174,0
Pozostałe przychody prowizyjne	1,9	10,9
Koszty prowizji	-719,9	-687,0
Prowizje i opłaty dla KDPW , w tym za rejestrację emisji	-23,4	-16,3
Prowizje i opłaty dla pozostałych podmiotów finansowych, w tym za udostępnienie informacji kredytowej	-118,0	-108,9
Prowizje i opłaty dla banków za wystawione gwarancje	0,0	0,0
Prowizje i opłaty dla banków zw. z nabytymi wierzytelnościami	-285,3	-309,0
Prowizje i opłaty z tyt. prowadzenia rachunku powierniczego przez ING Bank Śląski S.A.	-223,8	-205,1
Pozostałe koszty prowizyjne	-69,4	-47,7
Wynik z tytułu prowizji	-718,0	-502,1

6.3. Wynik na pozostałej działalności podstawowej


	okres	okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022
Zwroty prowizji z tytułu wcześniejszej spłaty kredytów hipotecznych	-542,9	-946,9
Inne przychody i koszty pozostałej działalności podstawowej	10,6	2,2
Wynik na pozostałej działalności podstawowej	-532,3	-944,7

6.4. Koszty działania, w tym:


	okres	okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022
Koszty pracownicze	-12 514,9	-12 484,2
Wynagrodzenia	-10 486,8	-10 474,4
w tym program zmiennych składników wynagrodzeń	-1 403,9	-1 381,0
Świadczenia na rzecz pracowników	-2 028,1	-2 009,8
Koszty regulacyjne	-2 687,5	-3 319,3
Opłaty BFG*	-2 138,2	-2 812,6
Pozostałe koszty regulacyjne	-549,3	-506,7
Pozostałe koszty działania	-10 607,6	-9 823,0
Amortyzacja	-400,7	-347,1
Koszty z tytułu czynności wspomagających świadczonych w ramach Umowy o współpracy**	-6 069,8	-5 459,5
Koszty IT	-1 135,0	-971,0
Koszty serwisów informacyjnych	-353,5	-313,4
Koszty wynajmu budynków	-214,1	-196,7
Usługi prawne	-480,6	-330,0
Koszty łączności	-215,3	-163,2
Pozostałe koszty doradztwa i konsultingu	-240,7	-17,4
Zużycie materiałów oraz składników majątkowych niekwalifikowanych do środków trwałych	-213,2	-282,0
Podatki i opłaty	-11,5	-11,2
Koszty reprezentacji	-0,1	-2,7
Opłaty agencji ratingowej	-508,4	-694,0
Pozostałe usługi obce	-285,0	-550,8
Inne koszty***	-479,7	-484,0
Koszty działania	-25 810,0	-25 626,5

*) 24 kwietnia 2023 roku Zarząd ING Banku Hipotecznego S.A otrzymał informację od Bankowego Funduszu Gwarancyjnego o wysokości rocznej składki na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków za 2023 rok. Łączny koszt dla Banku wynosi 2 138,2 tys. PLN. Kwota składki została zaksięgowana w ciężar kosztów 1 kwartału 2023 roku a opłacona w lipcu 2023 roku.

**) Zakres usług świadczonych przez ING Bank Śląski S.A. na rzecz ING Banku Hipotecznego S.A. wynikający z Umowy o współpracy został opisany w nocie 6.26 Transakcje z jednostkami powiązanymi.

***) W danych za 2022 rok, w kwocie prezentowanej w pozycji pozostałe ujęto 29,9 tys. PLN z tytułu przypadającej na Bank kwoty wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców (FWK). W lipcu 2022 roku weszła w życie ustawa o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, która wprowadziła między innymi obowiązek wniesienia przez sektor bankowy do końca 2022 roku dodatkowej wpłaty do Funduszu Wsparcia Kredytobiorców w wysokości 1,4 mld zł. W roku 2023 nie było wpłat na FWK.

6.5. Odpis na oczekiwane straty kredytowe


	okres	okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022
Utworzenie odpisów na oczekiwane straty kredytowe	-1 261,7	-2 773,3
Kredyty i inne należności wobec klientów	-1 255,8	-2 752,0
Dłużne papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody	-5,9	-21,3
Rozwiązanie odpisów na oczekiwane straty kredytowe	2 355,1	832,6
Kredyty i inne należności wobec klientów	2 345,8	818,5
Dłużne papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu	0,1	0,0
Dłużne papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody	9,2	14,1
Odpis na oczekiwane straty kredytowe	1 093,4	-1 940,7

6.6. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat

	okres	okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022
Podatek bieżący	0,0	0,0
Podatek odroczony	-10 251,6	10 123,0
Powstanie i odwrócenie się różnic przejściowych	-10 251,6	10 123,0
Powstanie i odwrócenie się różnic przejściowych ujemnych z tytułu:	-8 744,9	11 001,5
Straty podatkowej*	2 585,1	458,4
Kosztów utworzenia rezerw na koszty osobowe, rzeczowe i inne	136,3	147,5
Kosztów z tytułu naliczonych, a niezapłaconych odsetek	-248,8	2 887,1
Odpisów na oczekiwane straty kredytowe	-201,5	366,6
Przychodów rozliczanych według efektywnej stopy procentowej	0,7	488,1
Korekta wartości bilansowej brutto kredytów dot. moratoriów kredytowych	-11 039,5	6 638,1
Innych	22,8	15,7
Powstanie i odwrócenie się różnic przejściowych dodatnich z tytułu:	-1 506,7	-878,5
Przychodów z tytułu naliczonych, a niezapłaconych odsetek	-1 344,4	-781,3
Różnicy pomiędzy amortyzacją podatkową i bilansową	-0,3	1,4
Wyceny papierów wartościowych	-162,0	-98,6
Razem podatek księgowy ujęty w rachunku zysków i strat	-10 251,6	10 123,0

*W pozycji strata podatkowa zaprezentowano stratę podatkową poniesioną przez Bank w wysokości 13 605,7 mln zł ujęta w pełnej wysokości w podatku odroczonym, tj. w kwocie 2 585,1 mln zł. Strata podatkowa poniesiona w latach 2022-2023 zostanie rozliczona w latach 2024-2025. W ocenie Banku, na 31 grudnia 2023 roku nie występuje ryzyko utraty wartości aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Wyliczenie efektywnej stopy podatkowej

	okres	okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022
A. Zysk brutto	51 558,1	-56 127,8
B. (-) 19% zysku brutto	-9 796,0	10 664,3
C. Zwiększenia - 19% kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym:	-426,1	-556,1
Składka BFG na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków	-406,3	-534,4
Inne	-19,8	-21,7
D. Zmniejszenia - 19% przychodów niepodlegających opodatkowaniu	29,5	-14,8
Inne	29,5	-14,8
E. Podatek księgowy ujęty w rachunku zysków i strat [B+C-D]	-10 251,6	10 123,0
Efektywna stopa podatkowa (-E : A)*	19,88%	18,04%

*Na odchylenie efektywnej stawki podatkowej od 19% w 2023 roku wpłynęła przede wszystkim składka BFG na fundusz przymusowej restrukturyzacji w wysokości 2,1 mln PLN.

Podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach

	okres	Okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022
Podatek odroczony, w tym:	-291,2	144,1
Powstanie i odwrócenie się różnic przejściowych	-291,2	1
Powstanie i odwrócenie się różnic przejściowych z tytułu niezrealizowanego wyniku wyceny papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	-290,2	194,8
Powstanie i odwrócenie się różnic przejściowych z tytułu zysków i strat aktuarialnych	-1,0	-50,7
Razem podatek księgowy ujęty w innych całkowitych dochodach	-291,2	144,1

Podatek dochodowy ujęty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

	31.12.2023	Rachunek zysków i strat	31.12.2022
Odsetki naliczone od kredytów wobec klientów oraz odsetki naliczone i dyskonto od papierów wartościowych	-3 236,7	-1 344,3	-1 892,4
Różnica między wartością bilansową i podatkową rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	-25,5	-0,3	-25,2
Wycena papierów wartościowych	-368,8	-162,1	-206,7
Korekta wartości bilansowej brutto kredytów dot. moratoriów kredytowych	-4 401,4	-4 401,4	0,0
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego ujmowanego w wyniku finansowym	-8 032,4	-5 908,1	-2 124,3
Strata podatkowa	3 043,5	2 585,1	458,4
Koszty do zapłacenia	1 440,4	136,4	1 304,0
Odsetki naliczone od zobowiązań wobec innych banków oraz odsetki naliczone i dyskonto od zobowiązań z tytułu emisji listów zastawnych	2 969,9	-248,8	3 218,7
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe	701,9	-201,5	903,4
Korekta wartości bilansowej brutto kredytów dot. moratoriów kredytowych	0,0	-6 638,1	6 638,1
Koszty rozliczane według efektywnej stopy procentowej	558,2	0,7	557,5
Różnica między amortyzacją aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz kosztu finansowania leasingu (MSSF 16)	5,7	4,4	1,3
Korekta odsetek od obligacji nabytych	119,2	0,0	119,2
Inne	50,5	18,3	32,2
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego ujmowanego w wyniku finansowym	8 889,3	-4 343,5	13 232,8
Razem	856,9	-10 251,6	11 108,5

	31.12.2023	Inne całkowite dochody	31.12.2022
Niezrealizowany wynik z wyceny papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	-100,3	-290,2	189,9
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego ujmowanego w innych całkowitych dochodach	-100,3	-290,2	189,9
Straty aktuarialne	83,1	-1,0	84,1
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego ujmowanego w innych całkowitych dochodach	83,1	-1,0	84,1
Razem	-17,2	-291,2	274,0

Aktywa/(Rezerwa) z tytułu podatku odroczonego (prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej)	839,7		11 382,6

6.7. Zysk oraz wartość księgowa przypadające na jedną akcję

Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję

Wyliczenie podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję Banku za 2023 rok oparte było na zysku netto w kwocie 41 306,5 tys. PLN (rok 2022 strata netto: -46 004,8 tys. PLN) oraz liczbie akcji zwykłych występujących na 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wynoszącej 380 000 sztuk.

	2023	2022
Zysk netto	41 306,5	-46 004,8
Ilość akcji zwykłych	380 000	380 000
Zysk przypadający na jedną akcję (w zł)	108,70	-121,07

Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję

W ciągu 2023 roku jak i również w ciągu roku 2022 nie wystąpiły czynniki rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję. W opisywanym okresie ING Bank Hipoteczny S.A. nie emitował obligacji zamiennych na akcje ani opcji na akcje. Kapitał zakładowy dzieli się w całości na akcje zwykłe (nie ma akcji uprzywilejowanych). Ze względu na powyższe wartość rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję pokrywa się z wartością podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję.

Wartość księgowa przypadająca na jedną akcję

Wyliczenie wartości księgowej przypadającej na jedną akcję Banku za rok 2023 oparte było na kwocie kapitału własnego w wysokości 440 622,4 tys. PLN (rok 2022: 425 012,4 tys. PLN) oraz liczbie akcji występujących na koniec roku 2023 i 2022 w liczbie 380 000 sztuk.

	2023	2022
Wartość księgowa	440 622,4	425 012,4
Liczba akcji	380 000	380 000
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN)	1 159,53	1 118,45

NOTY DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ

6.8. Należności od banków


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Rachunki bieżące	2 924,4	3 341,5
Lokaty w bankach	23 218,8	10 006,5

Razem (netto)	26 143,2	13 348,0

Należności od banków na 31 grudnia 2023 roku obejmują krótkoterminowe 3 miesięczne lokaty w ING Banku Śląskim S.A. w PLN.

W Banku nie występują należności od banków z rozpoznaną utratą wartości. Ponieważ Bank zawiera transakcje międzybankowe jedynie z ING Bankiem Śląskim S.A. ocenia się, że ryzyko kredytowe wynikające z tych transakcji jest istotnie ograniczone, w związku z czym Bank nie tworzy z tego tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe (wartość brutto jest równa wartości netto).

W odniesieniu do przedmiotowych należności ING Bank Hipoteczny S.A. nie identyfikuje ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej.

6.9. Dłużne papiery wartościowe


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Dłużne papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody	86 293,0	84 623,0
Obligacje Skarbu Państwa	86 293,0	84 623,0


Razem	86 293,0	84 623,0

6.10. Kredyty i inne należności wobec klientów

stan na

31.12.2023

31.12.2022

brutto

odpis

netto

brutto

odpis

netto

Bankowość detaliczna (osoby fizyczne)

3 663 910,0

-3 858,2

3 660 051,8

2 906 030,5

-4 919,4

2 901 111,1

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu

3 663 910,0

-3 858,2

3 660 051,8

2 906 030,5

-4 919,4

2 901 111,1

Razem

3 663 910,0

-3 858,2

3 660 051,8

2 906 030,5

-4 919,4

2 901 111,1

 Kredyty i inne należności wobec klientów według terminów zapadalności

wyceniane według zamortyzowanego kosztu	2023-12-31	2022-12-31
bez określonego terminu	42 572,1	-23 081,9
do 1 miesiąca	10 310,2	4 180,1
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	22 244,3	15 262,3
powyżej 3 miesięcy do 1 roku	99 158,1	57 824,0
powyżej 1 roku do 5 lat	588 090,8	416 560,6
powyżej 5 lat	2 901 525,9	2 435 260,7
dla których termin zapadalności upłynął	8,6	26,4
Razem	3 663 910,0	2 906 032,2

 Jakość portfela kredytowego

Portfel kredytowy obejmuje należności od klientów, na które składają się kredyty.

Poniżej zaprezentowano wartość bilansową oraz poziom odpisów na oczekiwane starty kredytowe w podziale na Etapy.

Portfel kredytowy wyceniany według zamortyzowanego kosztu

stan na

31.12.2023

31.12.2022

brutto

odpis

netto

brutto

odpis

netto

Aktywa w Etapie 1

3 339 795,9

-517,6

3 339 278,3

2 655 283,2

-966,2

2 654 317,0

Aktywa w Etapie 2

317 951,7

-1 846,6

316 105,1

244 731,0

-2 414,8

242 316,2

Aktywa w Etapie 3

6 162,4

-1 494,0

4 668,3

6 016,3

-1 538,4

4 477,9

Razem

3 663 910,0

-3 858,2

3 660 051,8

2 906 030,5

-4 919,4

2 901 111,1

 Portfel kredytowy wyceniany według zamortyzowanego kosztu - uzgodnienie wartości bilansowej brutto (WBB) i zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe (odpis)

2023
za rok kończący się 31 grudnia
	WBB	odpis	WBB	odpis	WBB	odpis	WBB	odpis
	Etap 1		Etap 2		Etap 3		Razem
Saldo na początek okresu po uwzględnieniu zmian zasad rachunkowości	2 655 283,2	966,2	244 731,0	2 414,8	6 016,3	1 538,4	2 906 030,5	4 919,4
Zmiany w okresie, w tym:	684 512,7	-448,6	73 220,7	-568,2	146,1	-44,4	757 879,5	-1 061,2
kredyty nabyte w okresie	1 176 898,6	242,4	0,0	0,0	0,0	0,0	1 176 898,6	242,4
Transfer do etapu 1	27 780,4	8,2	-27 780,4	-245,5	0,0	0,0	0,0	-237,3
Transfer do etapu 2	-124 022,7	-78,2	124 459,0	732,0	-436,3	-102,2	0,0	551,6
Transfer do etapu 3	-849,0	-9,1	-838,0	-182,9	1 695,6	365,0	8,6	173,0
spłaty całkowite	-170 039,4	-43,2	-11 592,2	-250,8	-1 053,7	-290,4	-182 685,3	-584,4
zmiana oszacowania odpisu z tytułu strat oczekiwanych	0,0	-360,3	0,0	-452,2	0,0	-16,8	0,0	-829,3
korekty zarządcze	0,0	-208,4	0,0	-168,8	0,0	0,0	0,0	- 377,2
Pozostałe	-225 255,2	0,0	-11 027,7	0,0	-59,5	0,0	-236 342,4	0,0
Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysków i strat	684 512,7	-448,6	73 220,7	-568,2	146,1	-44,4	757 879,5	-1 061,2
naliczenia odsetek karnych (za zwłokę)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	5,2	0,0	5,2
spisania odsetek karnych (za zwłokę)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-5,2	0,0	-5,2
Stan na koniec okresu	3 339 795,9	517,6	317 951,7	1 846,6	6 162,4	1 494,0	3 663 910,0	3 858,2
2022
za rok kończący się 31 grudnia
	WBB	odpis	WBB	odpis	WBB	odpis	WBB	odpis
	Etap 1		Etap 2		Etap 3		Razem
Saldo na początek okresu po uwzględnieniu zmian zasad rachunkowości	3 867 084,0	615,0	11 985,4	462,5	6 849,5	1 841,9	3 885 918,9	2 919,4
Zmiany w okresie, w tym:	-1 211 800,8	351,2	232 745,6	1 952,3	-833,2	-303,5	-979 888,4	2 000,0
Kredyty nabyte w okresie	0,0	40,1	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	40,1
Transfer do etapu 1	2 440,4	1,6	-2 216,2	-60,1	-224,2	-45,5	0,0	-104,0
Transfer do etapu 2	-232 942,1	-66,0	237 198,2	1 840,4	-4 256,1	-1 273,9	0,0	500,5
Transfer do etapu 3	-4 255,2	-6,0	0,0	0,0	4 255,2	1 028,0	0,0	1 022,0
spłaty całkowite	-555 160,1	-71,5	-1 425,6	-47,9	-298,4	-112,5	-556 884,1	-231,9
zmiana oszacowania odpisu z tytułu strat oczekiwanych	0,0	38,2	0,0	-1 279,2	0,0	100,4	0,0	-1 140,6
korekty zarządcze	0,0	414,8	0,0	1 499,1	0,0	0,0	0,0	1 913,9
Pozostałe	-421 883,8	0,0	-810,8	0,0	-309,7	0,0	-423 004,3	0,0
Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysków i strat	-1 211 800,8	351,2	232 745,6	1 952,3	-833,2	-303,5	-979 888,4	2 000,0
naliczenia odsetek karnych (za zwłokę)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	4,8	0,0	4,8
spisania odsetek karnych (za zwłokę)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-4,8	0,0	-4,8
Stan na koniec okresu	2 655 283,2	966,2	244 731,0	2 414,8	6 016,3	1 538,4	2 906 030,5	4 919,4

 Modyfikacja kontraktowych przepływów pieniężnych

W 2023 roku, niektóre ekspozycje kredytowe podlegały modyfikacji kontraktowych przepływów pieniężnych, które nie skutkowały ich usunięciem i ponownym ujęciem składnika aktywów finansowych.

Ponadto wyłączeniu i ponownemu ujęciu jako składnik aktywów finansowych nie podlegały ekspozycje z tytułu wakacji kredytowych.

Modyfikacje kontraktowych przepływów pieniężnych, które nie skutkują ich usunięciem i ponownym ujęciem składnika aktywów finansowych czyli prowadzą do ujęcia zysków lub strat z modyfikacji, wynikają z przesłanek biznesowych lub zdarzeń z zakresu ryzyka kredytowego w postaci udogodnień (forbearance) przyznanych klientom. W przypadku wystąpienia przesłanek biznesowych sposób ustalania odpisów na oczekiwane straty kredytowe nie ulega zmianie. Przyznanie klientom udogodnień (forbearance) świadczy o istotnym wzroście ryzyka kredytowego, skutkującego klasyfikacją do Etapu 2, w przypadku przyznania kolejnego udogodnienia następuje klasyfikacja do Etapu 3 zgodnie zasadami szacowania odpisów z tytułu utarty wartości opisanymi w rozdziale III. Znaczące zasady rachunkowości, w punkcie 4.4.9. Oczekiwane straty kredytowe.

Dla aktywów finansowych, w przypadku których przepływy pieniężne wynikające z umowy uległy modyfikacji w trakcie okresu sprawozdawczego, podczas gdy odpowiadający im odpis na oczekiwane straty kredytowe był wyceniany w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia (tj. aktywów finansowych w Etapach 2 i 3), strata netto z tytułu modyfikacji wyniosła 52,6 tys. PLN (w roku 2022 odpowiednio: -233,6 tys. PLN).

 Transakcja nabycia portfela wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych

W ramach podpisanej 3 marca 2023 roku z ING Bankiem Śląskim S.A. umowy przeniesienia wierzytelności w celu emisji Listów Zastawnych nr 13 ING Bank Hipoteczny S.A. nabył portfel wierzytelności z tytułu kredytów mieszkaniowych zabezpieczonych hipotecznie za łączną kwotę 637 276,2 tys. PLN.

W ramach podpisanej 23 listopada 2023 roku z ING Bankiem Śląskim S.A. umowy przeniesienia wierzytelności w celu emisji Listów Zastawnych nr 14 ING Bank Hipoteczny S.A. nabył kolejny portfel wierzytelności z tytułu kredytów mieszkaniowych zabezpieczonych hipotecznie za łączną kwotę 617 977,5 tys. PLN.

Natomiast, w 2022 roku ze względu na niepewność otoczenia rynkowego w związku z trwającą pandemią COVID-19, wybuchem wojny w Ukrainie oraz dynamicznym wzrostem stóp procentowych i inflacji, Bank nie dokonywał przelewów wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych.

Podstawą nabywania przez ING Bank Hipoteczny S.A. portfeli wierzytelności od ING Banku Śląskiego S.A. jest podpisana w roku 2019 Ramowa umowa przeniesienia wierzytelności w celach emisji listów zastawnych na zasadach i warunkach określonych w szczególności w Ustawie o listach zastawnych i bankach hipotecznych. 23 listopada 2023 roku strony podpisały aneks do przedmiotowej Umowy, w efekcie którego podniesiono do 12.000.000,0 tys. PLN łączną wartość nominalną wierzytelności, które Przenoszący (ING Bank Śląski) zobowiązuje się przenieść na Nabywcę (ING Bank Hipoteczny). Przed zawarciem aneksu przedmiot umowy stanowiło nabycie wierzytelności o wartości nominalnej 6 000 000,0 tys. PLN.

okres od 01.01.2023 do 31.12.2023


	Zmiana odpisu		różnica	Objaśnienia
	w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	w rachunku zysków i strat
Zmiana odpisu	1 061,2	1 093,4	-32,2	Różnica dotycząca zmiany stanu odpisu na oczekiwane straty kredytowe w 2023 roku wynika w szczególności z uwzględnienia w rachunku zysków i strat korekty doprowadzającej przychody odsetkowego do poziomu wynikającego z wartości netto ekspozycji.

*) Różnica w 2022 roku wynosiła -59,3 tys. PLN i wynikała z analogicznych przyczyn.

6.11. Rzeczowe aktywa trwałe


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Wartość brutto	3 121,8	2 698,1
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	2 845,5	2 382,0
Sprzęt informatyczny	259,4	299,2
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	16,9	16,9
Skumulowana amortyzacja (umorzenie)	-1 708,3	-1 392,1
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	-1 556,6	-1 276,7
Sprzęt informatyczny	-135,0	-101,0
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	-16,7	-14,4
Razem (netto)	1 413,5	1 306,0
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	1 288,9	1 105,3
Sprzęt informatyczny	124,4	198,2
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	0,2	2,5

W tabelach poniżej zaprezentowano zmiany wartości brutto oraz skumulowanej amortyzacji dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych, jakie miały miejsce w roku 2023 i 2022.

Zmiany w rzeczowych aktywach trwałych z wyłączeniem prawa do użytkowania
okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

	Sprzęt informatyczny	Pozostałe rzeczowe	RAZEM
	Sprzęt informatyczny	aktywa trwałe	RAZEM
Wartość brutto na początek okresu	299,2	16,9	316,1
Zwiększenia	0,0	0,0	0,0

Zmniejszenia	39,8	0,0	39,8
Sprzedaż	27,9	0,0	27,9
Likwidacja	11,9	0,0	11,9
Wartość brutto na koniec okresu	259,4	16,9	276,3
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	-101,0	-14,4	-115,4
Zwiększenia	-65,2	-2,3	-67,5
Odpisy amortyzacyjne	-65,2	-2,3	-67,5
Zmniejszenia	-31,2	0,0	-31,2
Sprzedaż	-21,4	0,0	-21,4
Likwidacja	-9,8	0,0	-9,8
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	-135,0	-16,7	-151,7
Wartość netto na koniec okresu	124,4	0,2	124,6

okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

	Sprzęt informatyczny	Pozostałe rzeczowe	RAZEM
	Sprzęt informatyczny	aktywa trwałe	RAZEM
Wartość brutto na początek okresu	210,3	16,9	227,2
Zwiększenia	196,2	0,0	196,2
Zakup	196,2	0,0	196,2
Zmniejszenia	107,3	0,0	107,3
Sprzedaż	107,3	0,0	107,3
Wartość brutto na koniec okresu	299,2	16,9	316,1
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	-171,0	-11,0	-182,0
Zwiększenia	-19,6	-3,4	-23,0
Odpisy amortyzacyjne	-19,6	-3,4	-23,0
Zmniejszenia	-89,6	0,0	-89,6
Sprzedaż	-89,6	0,0	-89,6
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	-101,0	-14,4	-115,4
Wartość netto na koniec okresu	198,2	2,5	200,7

Zmiany w aktywach z tytułu prawa do użytkowania
okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

	Nieruchomości	Środki transportu	RAZEM
Wartość brutto na początek okresu	2 137,0	245,0	2 382,0
Zwiększenia	693,3	111,8	805,1
Nowe kontrakty	57,8	101,8	159,6
Inne	635,5	10,0	645,5
Zmniejszenia	328,4	13,2	341,6
Inne	236,3	0,0	236,3
Likwidacja	92,1	13,2	105,3
Wartość brutto na koniec okresu	2 501,9	343,6	2 845,5
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	-1 073,7	-203,0	-1 276,7
Zwiększenia	-282,9	-50,4	-333,3
Odpisy amortyzacyjne	-282,9	-50,4	-333,3
Zmniejszenia	-53,4	0,0	-53,4
Likwidacja	-53,4	0,0	-53,4
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	-1 303,2	-253,4	-1 556,6
Wartość netto na koniec okresu	1 198,7	90,2	1 288,9

okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

	Nieruchomości	Środki transportu	RAZEM
Wartość brutto na początek okresu	1 886,2	228,4	2 114,6
Zwiększenia	250,8	37,6	288,4

Inne	250,8	37,6	288,4
Zmniejszenia	0,0	21,0	21,0
Inne	0,0	21,0	21,0
Wartość brutto na koniec okresu	2 137,0	245,0	2 382,0
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	-804,2	-148,5	-952,7
Zwiększenia	-269,5	-54,5	-324,0
Odpisy amortyzacyjne	-269,5	-54,5	-324,0
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	-1 073,7	-203,0	-1 276,7
Wartość netto na koniec okresu	1 063,3	42,0	1 105,3

Nie występują ograniczenia prawne dotyczące rzeczowych aktywów trwałych na koniec 2023 i 2022 roku.

6.12. Wartości niematerialne


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Wartość brutto	2 975,8	2 975,8
Oprogramowanie	2 975,8	2 975,8
Skumulowana amortyzacja (umorzenie)	-2 975,8	-2 975,8
Oprogramowanie	-2 975,8	-2 975,8
Razem (netto)	0,0	0,0

*) W okresie sprawozdawczym istotnymi wartościami niematerialnymi z punku widzenia Banku były: - oddane do używania w 2018 roku oprogramowanie Rejestr Zabezpieczeń Listów Zastawnych oraz Licencja do oprogramowania SAS (CSS).

6.13. Inne aktywa


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Rozliczenia międzyokresowe	1 934,7	2 270,7
Koszty działania opłacone z góry	1 934,7	2 270,7
Pozostałe aktywa, w tym:	149,7	117,4
Rozrachunki publiczno-prawne	104,9	102,5
Rozrachunki z dostawcami	0,0	5,3
Rozrachunki z tyt. składek ZUS	42,7	2,8
Inne	2,1	6,8
Razem	2 084,4	2 388,1

6.14. Zobowiązania wobec banków


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Kredyty otrzymane	2 795 044,7	2 043 045,4
Zobowiązania z tytułu kwoty refinansowania*	125 881,4	0,0
Inne	1,5	3,8
Razem	2 920 927,6	2 043 049,2

*) ING Bank Hipoteczny S.A. świadczy na rzecz ING Banku Śląskiego S.A. usługi refinansowania portfeli wierzytelności hipotecznych poprzez zapłatę Kwoty refinansowania, w wysokości ustalonej zgodnie z postanowieniami ramowej umowy przeniesienia wierzytelności w celu emisji listów zastawnych i umów przeniesienia, w zamian za przeniesienie na ING Bank Hipoteczny S.A. tych portfeli.

6.15. Zobowiązania z tytułu emisji obligacji


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania z tytułu emisji obligacji o okresie spłaty	0,0	135 927,4
Od 1 tygodnia do 1 miesiąca	0,0	135 927,4
Od 1 do 3 miesięcy	0,0	0,0
Od 6 do 9 miesięcy	0,0	0,0
Razem	0,0	135 927,4

Wyemitowane obligacje

Na 31 grudnia 2023 roku Bank nie posiadał zobowiązań z tytułu emisji obligacji.

W 2023 roku w ramach Programu Emisji Obligacji ING Bank Hipoteczny S.A. wyemitował obligacje o łącznej wartości nominalnej 376 000,0 tys. PLN (tj. 752 sztuki o wartości nominalnej 500,0 tys. PLN każda). Obligacje zostały wyemitowane w trzech seriach:

o Seria 10 o wartości nominalnej 124 000,0 tys. PLN oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesiące – niezabezpieczone obligacje własne wyemitowane 26 stycznia 2023 roku. Emisja nie była przedmiotem ubiegania się przez emitenta o dopuszczenie do notowania na rynku regulowanym. Cena została ustalona w oparciu o stałą stopę procentową (tj. 248 sztuk o wartości nominalnej 500,0 tys. PLN każda). Cała emisja została wykupiona wraz z odsetkami od tej serii w kwocie 2,1 tys. PLN 26 kwietnia 2023 roku.

o Seria 11 o wartości nominalnej 127 000,0 tys. PLN oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesiące - niezabezpieczone obligacje własne wyemitowane 9 maja 2023 roku. Cena została ustalona w oparciu o stałą stopę procentową (tj. 254 sztuki o wartości nominalnej 500,0 tys. PLN każda). Cała emisja została wykupiona wraz z odsetkami od tej serii w kwocie 2,1 tys. PLN 9 sierpnia 2023 roku.

o Seria 12 o wartości nominalnej 125 000,0 tys. PLN oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesiące - niezabezpieczone obligacje własne wyemitowane 14 sierpnia 2023 roku. Emisja nie była przedmiotem ubiegania się przez emitenta o dopuszczenie do notowania na rynku regulowanym. Cena została ustalona w oparciu o stałą stopę procentową (tj. 250 sztuk o wartości nominalnej 500,0 tys. PLN każda). Cała emisja została wykupiona wraz z odsetkami od tej serii w kwocie 2,0 tys. PLN 14 listopada 2023 roku.

Obligacje zostały zarejestrowane w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych w Warszawie. Obligacje zostały w całości nabyte przez podmiot z Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A.

W 2022 roku w ramach Programu obligacji ING Bank Hipoteczny S.A. wyemitował obligacje o łącznej wartości nominalnej 361 000,0 tys. PLN (tj. 722 sztuk o wartości nominalnej 500,0 tys. PLN każda). Obligacje zostały wyemitowane w trzech seriach:

o Seria 7 o wartości nominalnej 79 000,0 tys. PLN oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesiące,

o Seria 8 o wartości nominalnej 148 000,0 tys. PLN oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesiące,

o Seria 9 o wartości nominalnej 134 000,0 tys. PLN oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesiące - wykup obligacji własnych serii INGBH009 wraz z odsetkami od tej serii w kwocie 2 364,3 tys. PLN nastąpił 18 stycznia 2023 roku.

Obligacje zostały zarejestrowane w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych w Warszawie.

W 2023 roku ING Bank Hipoteczny S.A. wykupił obligacje serii 9, wyemitowane w ramach Programu obligacji w 2022 roku oraz obligacje serii 10, 11 i 12 wyemitowane w ramach Programu obligacji w 2023 roku o łącznej wartości 510 000,0 tys. PLN.

W 2022 roku ING Bank Hipoteczny S.A. wykupił wszystkie obligacje, wyemitowane w ramach Programu obligacji w 2021 roku oraz obligacje serii 7 i 8, wyemitowane w 2022 roku o łącznej wartości 881 000,0 tys. PLN.

Emisje obligacji reguluje Umowa Programu Emisji Obligacji zawarta z ING Bankiem Śląskim S.A. Na podstawie umowy maksymalna wartość nominalna wyemitowanych i niewykupionych obligacji wynosi 4 000 000,0 tys. PLN.

Środki pozyskane z emisji obligacji własnych przeprowadzonych w 2023 roku zostały przeznaczone na spłatę finansowania pozyskanego z ING Banku Śląskiego S.A.

6.16. Zobowiązania z tytułu emisji listów zastawnych


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania z tytułu emisji hipotecznych listów zastawnych o okresie spłaty	405 303,0	406 711,6
Do 1 roku	405 303,0	0,0
Od 1 do 2 lat	0,0	406 711,6
Razem	405 303,0	406 711,6

Na 31 grudnia 2023 roku Bank posiadał zobowiązania z tytułu emisji listów zastawnych wyemitowanych w ramach ustanowionego w roku 2019 Programu emisji listów zastawnych ING Banku Hipotecznego S.A. (Program listów zastawnych). Celem ustanowienia Programu listów zastawnych było stworzenie infrastruktury prawnej w ramach której Bank będzie mógł przeprowadzać emisje listów zastawnych zarówno na rynku lokalnym jak i zagranicznym. Środki pozyskane z inauguracyjnej 5-cio letniej „zielonej” emisji, przeprowadzonej w ramach Programu, zostały przeznaczone na refinansowanie złotowych kredytów hipotecznych osób fizycznych, zabezpieczonych na nieruchomościach spełniających kryteria zdefiniowane w 2019 roku w ramach Green Covered Bond Framework.

Wykup emisji będzie miał miejsce w październiku 2024 roku.

Wyemitowane listy zastawne wg stanu na 31.12.2023

ISIN	Waluta	Wartość nominalna	Oprocentowanie na 31.12.2023	Stopa + marża	Data emisji	Termin wykupu	Rating	Rynek notowań
				/ stała stopa
XS2063297423	PLN	400 000,0	0,0611	0,53% + WIBOR6M	2019-10-10	2024-10-10	Aa1	LuxSE, rynek równoległy GPW

W 2023 roku Bank nie przeprowadzał emisji listów zastawnych.

Na 31 grudnia 2023 roku nominalna wartość wyemitowanych przez Bank i pozostających w obrocie listów zastawnych nie zmieniła się w stosunku do stanu na 31 grudnia 2022 roku i wynosiła 400 000,0 tys. PLN.

11 kwietnia 2023 roku nastąpiła siódma płatność kuponu odsetkowego od wyemitowanych przez Bank w październiku 2019 roku hipotecznych listów zastawnych. Kwota zapłaconych odsetek wynosiła 16 083,9 tys. PLN.

10 października 2023 roku nastąpiła ósma płatność kuponu odsetkowego od wyemitowanych przez Bank w październiku 2019 roku hipotecznych listów zastawnych. Kwota zapłaconych odsetek wynosiła 14 919,0 tys. PLN.

Ewentualne przyszłe emisje listów zastawnych będą bezpośrednio uzależnione od warunków rynkowych oraz sytuacji płynnościowej Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. oraz wspomnianej wyżej sytuacji płynnościowej sektora bankowego w tym Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. Obecnie trwają również prace regulatora nad wprowadzeniem w sektorze bankowym wskaźnika finansowania długoterminowego, którego elementem są m.in. listy zastawne.

Rejestr zabezpieczeń listów zastawnych

Zabezpieczeniem hipotecznych listów zastawnych są wierzytelności Banku z tytułu kredytów hipotecznych zabezpieczone hipoteką z najwyższym pierwszeństwem ustanowioną na rzecz Banku. Podstawę emisji hipotecznych listów zastawnych stanowi również część środków Banku ulokowana w obligacjach skarbowych, o których mowa w nocie 6.24. Wartość godziwa.

Wartość kapitału niezapadłego wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych wpisanych do rejestru zabezpieczenia hipotecznych listów zastawnych i stanowiących zabezpieczenie emisji hipotecznych listów zastawnych na 31 grudnia 2023 roku wynosiła 2 391 702,4 tys. PLN (dla porównania na 31 grudnia 2022 roku wynosiła 2 379 434,2 tys. PLN) natomiast wartość nominalna dodatkowego zabezpieczenia w postaci papierów wartościowych wyemitowanych przez Skarb Państwa wynosiła 30 000,0 tys. PLN (podobnie jak na 31 grudnia 2022 roku wynosiła 30 000,0 tys. PLN).

Na 31 grudnia 2023 roku liczba wierzytelności wpisanych do rejestru zabezpieczenia listów zastawnych wynosiła 14 935, w tym 102 spłacone (dla porównania na 31 grudnia 2022 roku wynosiła 14 688, w tym 90 spłaconych).

6.17. Rezerwy


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	621,0	541,7
Krótkoterminowe	2,5	2,3
Długoterminowe	618,5	539,4
Pozostałe rezerwy	20,0	20,0
Długoterminowe	20,0	20,0
Razem	641,0	561,7

Rezerwy na odprawy emerytalne szacowane są na podstawie wyceny aktuarialnej z zastosowaniem stopy dyskonta, którą na koniec roku 2023 przyjęto na poziomie 5,40 % (7,00 % na koniec roku 2022). Rezerwa będąca efektem wyceny aktuarialnej ujmowana jest i aktualizowana w okresach rocznych.

Poniższa tabela prezentuje zmianę stanu zobowiązania ujętego w bilansie.

okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

	Rezerwa na	Rezerwa na	Pozostałe	RAZEM
	odprawy emerytalne	odprawy rentowe	rezerwy	RAZEM
Saldo na początek okresu	522,3	19,4	20,0	561,7
Koszty bieżącego zatrudnienia	43,7	2,9	0,0	46,6
Koszty odsetek	36,6	1,4	0,0	38,0
Zyski/straty aktuarialne	1,2	-6,5	0,0	-5,3
Z tytułu zmian założeń aktuarialnych ex post	11,1	-4,1	0,0	7,0
Z tytułu zmian założeń finansowych	45,7	1,0	0,0	46,7
Z tytułu zmian założeń demograficznych	-55,6	-3,4	0,0	-59,0
Saldo na koniec okresu	603,8	17,2	20,0	641,0


okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

	Rezerwa na	Rezerwa na	Pozostałe	RAZEM
	odprawy emerytalne	odprawy rentowe	rezerwy	RAZEM
Saldo na początek okresu	777,8	25,8	20,0	823,6
Koszty bieżącego zatrudnienia	50	2,8	0	52,8
Koszty odsetek	20,6	0,7	0	21,3
Świadczenia wypłacone	-69	0	0	-69
Zyski/straty aktuarialne	-257	-9,9	0	-266,9
Z tytułu zmian założeń aktuarialnych ex post	-144,6	-7,2	0	-151,8
Z tytułu zmian założeń finansowych	-107	-2,6	0	-109,7
Z tytułu zmian założeń demograficznych	-5,4	-0,1	0	-5,5
Saldo na koniec okresu	522,3	19,4	20,0	561,7

6.18. Inne zobowiązania


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Rozliczenia międzyokresowe	7 279,2	6 694,9
Z tytułu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych	5 674,7	5 183,7
w tym program zmiennych składników wynagrodzeń	4 146,6	3 781,4
Z tytułu Umowy o współpracy*	563,8	515,0
Z tytułu kosztów IT	182,8	113,8
Z tytułu usług prawnych	69,9	17,7
Z tytułu kosztów łączności	32,7	11,1
Inne	755,3	853,6
Pozostałe zobowiązania	2 469,2	2 314,3
Zobowiązania z tytułu leasingu	1 312,4	1 135,9
Rozrachunki z pracownikami	544,3	495,6
Rozrachunki publiczno-prawne	598,5	652,2
Rozrachunki z dostawcami	0,0	11,2
Inne	14,0	19,4
Razem	9 748,4	9 009,2

*) Zakres usług świadczonych przez ING Bank Śląski S.A. na rzecz ING Banku Hipotecznego S.A. wynikający z Umowy o współpracy został opisany w nocie 6.26 Transakcje z jednostkami powiązanymi.

6.19. Zobowiązanie z tytułu leasingu

okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Terminy wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu	Leasing powierzchni biurowej	Leasing samochodów	RAZEM
Do 1 miesiąca	27,5	2,9	30,4
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	54,6	5,5	60,1
Powyżej 3 miesięcy do 1 roku	241,3	20,4	261,7
Powyżej 1 roku do 5 lat	896,4	63,8	960,2
Razem	1 219,8	92,6	1 312,4


okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

Terminy wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu	Leasing powierzchni biurowej	Leasing samochodów	RAZEM
Do 1 miesiąca	24,8	5,8	30,6
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	49,3	11,4	60,7
Powyżej 3 miesięcy do 1 roku	217,2	28,2	245,4
Powyżej 1 roku do 5 lat	799,2	0,0	799,2
Razem	1 090,5	45,4	1 135,9

6.20. Kapitał akcyjny

Szczegółowa struktura kapitału akcyjnego na 31 grudnia 2023 roku zaprezentowana została w punkcie 1.3. Kapitał akcyjny.

6.21. Skumulowane inne całkowite dochody

W poniższej tabeli zaprezentowano salda bilansowe skumulowanych innych całkowitych dochodów, odpowiednio na 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku.


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Zyski i straty aktuarialne	-354,3	-358,5
w tym podatek odroczony	83,1	84,1
Wycena papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	427,8	-809,7
w tym podatek odroczony	-100,3	189,9
Razem	73,5	-1 168,2

6.22. Zyski zatrzymane


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Wynik roku bieżącego	41 306,5	-46 004,8
Wynik lat ubiegłych - część niepodzielona	0,0	26 940,1
Wynik lat ubiegłych – część przeznaczona na kapitał zapasowy	3 245,0	3 243,1
Razem	44 551,5	-15 821,6

27 kwietnia 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podjęło uchwałę w sprawie podziału niepodzielonych zysków netto ING Banku Hipotecznego S.A. za lata 2020 oraz 2021 po uprzednim uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego. Na podstawie tej uchwały, Bank przeznaczył:

o zysk netto za rok 2020 uprzednio niepodzielony w kwocie 18 241 387,56 PLN na:

- wypłatę dywidendy w kwocie 18 240 000,00 PLN,

- kapitał zapasowy w kwocie 1 387,56 PLN,

o zysk netto za rok 2021 uprzednio niepodzielony w kwocie 8 698 711,48 PLN na:

- wypłatę dywidendy w kwocie 8 698 200,00 PLN,

- przeznacza się na kapitał zapasowy w kwocie 511,48 PLN.

Jednocześnie Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę w sprawie pokrycia poniesionej przez ING Bank Hipoteczny S.A. w okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku straty netto w wysokości -46 004 780,29 PLN w całości z kapitału zapasowego (nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej).

POZOSTAŁE NOTY

6.23. Informacje dodatkowe do rachunku przepływów pieniężnych

Gotówka i jej ekwiwalenty

Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych, gotówka i jej ekwiwalenty obejmują salda rachunków bieżących i lokat krótkoterminowych (zawartych na okres nieprzekraczający 3 miesięcy) w innych bankach.


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Rachunki bieżące	2 924,4	3 341,5
Lokaty w bankach	23 218,8	10 006,5
Razem gotówka i jej ekwiwalenty	26 143,2	13 348,0

Objaśnienie podziału działalności Banku na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

Działalność operacyjna dotyczy podstawowego obszaru działalności Banku, nie zaliczanej do działalności inwestycyjnej i finansowej.

Działalność inwestycyjna polega na nabywaniu i zbywaniu papierów wartościowych oraz powiązanych wpływów odsetkowych, a także na zbywaniu rzeczowych aktywów trwałych .

Działalność finansowa dotyczy długoterminowych (powyżej 1 roku) operacji finansowych, przeprowadzanych z podmiotami finansowymi. Wpływy z działalności finansowej wskazują na źródła finansowania Banku, uzyskiwane m.in. poprzez zaciąganie długoterminowych kredytów i pożyczek od innych banków lub emisję dłużnych papierów wartościowych (listów zastawnych i obligacji). Wydatki z działalności finansowej dotyczą głównie spłat przez Bank długoterminowych zobowiązań (m.in.: spłat otrzymanych kredytów wraz z odsetkami, wykupu wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, spłat odsetek od wyemitowanych papierów dłużnych, spłat zobowiązań leasingowych oraz płatności dywidend na rzecz właściciela).

Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami stanu niektórych pozycji wykazanymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

Przyczyny wystąpienia różnic pomiędzy zmianami stanu wykazanymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zostały wyjaśnione w poniższej tabeli.

Ponadto, zmiany stanu poszczególnych składników aktywów i zobowiązań zostały skorygowane o odsetki, które prezentowane są w pozycji Odsetki otrzymane/zapłacone.


	Zmiana stanu		różnica	Objaśnienia
	w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	różnica	Objaśnienia
Zmiana stanu należności od banków	12 795,1	0,0	12 795,1	Różnica dotycząca zmiany stanu należności od banków wynika w szczególności z pomniejszenia tej pozycji w przepływach pieniężnych netto z tytułu działalności operacyjnej o zmianę stanu rachunków bieżących i lokat krótkoterminowych o terminie zapadalności mniejszym niż 3 miesiące, które zaprezentowano w pozycji zwiększenie/zmniejszenie środków pieniężnych netto.
Zmiana stanu kredytów wobec klientów	758 940,7	-751 672,1	1 510 612,8	Różnica dotycząca zmiany stanu kredytów wobec klientów wynika w szczególności z pomniejszenia tej pozycji w przepływach pieniężnych netto z tytułu działalności operacyjnej o naliczone odsetki od kredytów wobec klientów, które zaprezentowano w pozycji Odsetki otrzymane
Zmiana stanu pozostałych aktywów	-303,7	-20,7	-283,0	Różnica dotycząca zmiany stanu pozostałych aktywów wynika w szczególności z uwzględnienia w przepływach pieniężnych netto z tytułu działalności operacyjnej nie tylko zmiany stanu innych aktywów lecz również m.in. pozostałych zmian rzeczowych aktywów trwałych
Zmiana stanu zobowiązań wobec innych banków	877 878,4	-2,4	877 880,8	Różnica dotycząca zmiany stanu pozostałych zobowiązań wobec innych banków wynika w szczególności z pomniejszenia tej pozycji w przepływach pieniężnych netto z tytułu działalności operacyjnej o zmianę stanu zobowiązań z tytułu finansowania długoterminowego, które wykazane zostały w przepływach pieniężnych netto z tytułu działalności finansowej
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. obligacji	-135 927,4	0,0	-135 927,4	Różnica dotycząca zmiany stanu zobowiązań z tyt. obligacji wynika w szczególności z powiększenia tej pozycji w przepływach pieniężnych netto z tytułu działalności operacyjnej o naliczone odsetki od zobowiązań z tytułu obligacji, które zaprezentowano w pozycji Odsetki zapłacone
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. listów zastawnych	-1 408,6	328,7	-1 737,3	Różnica dotycząca zmiany stanu zobowiązań z tyt. listów zastawnych wynika w szczególności z powiększenia tej pozycji w przepływach pieniężnych netto z tytułu działalności operacyjnej o naliczone odsetki od zobowiązań z tytułu obligacji, które zaprezentowano w pozycji Odsetki zapłacone
Zmiana stanu rezerw	79,3	83,6	-4,3	Różnica dotycząca zmiany stanu rezerw wynika z uwzględnienia w przepływach pieniężnych netto z tytułu działalności operacyjnej nie tylko zmiany stanu rezerw lecz również m.in. zmiany stanu odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych odnoszonego na Skumulowane inne całkowite dochody
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań	739,2	1 106,6	-367,4	Różnica dotycząca zmiany stanu pozostałych zobowiązań w przepływach pieniężnych netto z tytułu działalności operacyjnej wynika w szczególności z wyłączenia z tej pozycji rachunku przepływów pieniężnych przepływów z tytułu leasingu, które zostały wykazane w przepływach pieniężnych netto z tytułu działalności finansowej
Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	1 670,0	-6 739,3	8 409,3	Różnica dotycząca zmiany stanu dłużnych papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody wynika w szczególności z wyłączenia z tej pozycji rachunku przepływów pieniężnych przepływów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych, który został wykazany w pozycji Zmiana stanu rezerw

6.24. Wartość godziwa

 Aktywa finansowe, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są prezentowane w wartości godziwej

W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów/zobowiązań finansowych Bank klasyfikuje do jednej z trzech kategorii, tzw. poziomu w hierarchii wyceny do wartości godziwej. Opis poszczególnych poziomów hierarchii wyceny zawarty jest w rozdziale 4. Istotne zasady rachunkowości oraz kluczowe szacunki, w punkcie 4.4.10 Zyski i straty wynikające z wyceny w terminie późniejszym - Elementy pozaodsetkowe.

W 2023 roku podobnie jak w roku 2022 nie było przesunięć pomiędzy poziomami hierarchii wyceny.

Poniżej zaprezentowano wartości bilansowe aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej w rozbiciu na poziomy hierarchii wyceny.

stan na 31.12.2023

	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	RAZEM
Aktywa finansowe	86 293,0	0,0	0,0	86 293,0
Dłużne papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	86 293,0	0,0	0,0	86 293,0
w tym obligacje skarbowe	86 293,0	0,0	0,0	86 293,0


stan na 31.12.2022

	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	RAZEM
Aktywa finansowe	84 623,0	0,0	0,0	84 623,0
Dłużne papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody	84 623,0	0,0	0,0	84 623,0
w tym obligacje skarbowe	84 623,0	0,0	0,0	84 623,0

 Aktywa i zobowiązania finansowe, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie są prezentowane w wartości godziwej

W tabelach przedstawiono porównanie wartości bilansowej z wartością godziwą portfela kredytowego, zobowiązań z tytułu emisji obligacji oraz zobowiązań z tytułu emisji listów zastawnych. Dla pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych nie wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej, wartość godziwa jest zbliżona do wartości bilansowej. W 2023 roku techniki wyceny dla Poziomu 2 i 3 hierarchii wyceny nie uległy zmianie.

stan na 31.12.2023

	Wartość bilansowa	Metoda wyceny	Wartość godziwa			RAZEM
			Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Aktywa
Należności od banków	26 143,2	wartość wymaganej zapłaty	0,0	26 143,2	0,0	26 143,2
Kredyty i inne należności wobec klientów	3 660 051,8	zdyskontowane przepływy pieniężne	0,0	0,0	3 625 358,3	3 625 358,3
Zobowiązania
Zobowiązania wobec innych banków	2 920 927,6	wartość wymaganej zapłaty	0,0	2 920 927,6	0,0	2 920 927,6
Zobowiązania z tytułu emisji listów zastawnych	405 303,0	zdyskontowane przepływy pieniężne	0,0	406 558,0	0,0	406 558,0
Zobowiązania z tytułu leasingu	1 312,4	wartość wymaganej zapłaty	0,0	0,0	1 312,4	1 312,4


stan na 31.12.2022

	Wartość bilansowa	Metoda wyceny	Wartość godziwa			RAZEM
			Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Aktywa
Należności od banków	13 348,0	wartość wymaganej zapłaty	0,0	13 348,0	0,0	13 348,0
Kredyty i inne należności wobec klientów	2 901 111,1	zdyskontowane przepływy pieniężne	0,0	0,0	2 894 462,0	2 894 462,0
Zobowiązania
Zobowiązania wobec innych banków	2 043 049,2	wartość wymaganej zapłaty	0,0	2 043 049,2	0,0	2 043 049,2
Zobowiązania z tytułu emisji obligacji	135 927,4	zdyskontowane przepływy pieniężne	0,0	135 927,4	0,0	135 927,4
Zobowiązania z tytułu emisji listów zastawnych	406 711,6	zdyskontowane przepływy pieniężne	0,0	-412 245,4	0,0	-412 245,4
Zobowiązania z tytułu leasingu	1 135,9	wartość wymaganej zapłaty	0,0	0,0	1 135,9	1 135,9

Bank ujawnia dane nt. wartości godziwej kredytów zaliczanych do grupy aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej. Przyjęte na 31 grudnia 2023 roku metody wyliczeń wartości godziwej dla celów ujawnień nie uległy zmianie w stosunku do stosowanych na koniec 2022 roku.

W przypadku portfela kredytów hipotecznych w celu wyceny do wartości godziwej stosowana jest metoda dochodowa.

Kluczowe założenia:

o na potrzeby przeprowadzenia wyceny dokonywana jest korekta oryginalnych harmonogramów spłat kapitałowo-odsetkowych przez uwzględnienie przedpłat, ryzyka kredytowego oraz przyjęcie terminowej struktury stóp procentowych,

o parametry ryzyka kredytowego, tj. PD lifetime i LGD w ujęciu zdyskontowanym na potrzeby wyceny ujęte są w spodziewanych przepływach pieniężnych,

o na potrzeby szacowania przepływów pieniężnych uwzględnione są przedpłaty, oszacowane w oparciu o analizę historycznych danych na podstawie stosowanego modelu przedpłat,

o kalkulacja stopy dyskontowej przyjętej w celu oszacowania wartości przepływów pieniężnych uwzględnia wszystkie ryzyka i koszty, z pominięciem ryzyka przedpłat i kosztów ryzyka kredytowego odzwierciedlonych w przepływach,

o ryzyko przedpłat oraz koszty ryzyka kredytowego odzwierciedlone są w przepływach pieniężnych

Wartość godziwa kredytu obliczana jest jako suma zdyskontowanych przepływów pieniężnych z tytułu spłat kapitału oraz płatności odsetek, z uwzględnieniem kapitału przedpłaconego oraz kosztu ryzyka kredytowego.

W przypadku kredytów nieposiadających harmonogramu spłat oraz kredytów z grupy zagrożonych utratą wartości przyjmuje się, że dla tych kredytów wartość godziwa równa się ich wartości księgowej.

W wycenie na 31 grudnia 2022 roku przepływy odzwierciedlają szacunki dotyczące wykorzystania przez kredytobiorców moratoriów kredytowych w roku 2023. Na 31 grudnia 2023 roku, w związku z toczącym się procesem legislacyjnym, dotyczącym zmiany ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, Bank uwzględnił w wycenie kredytów hipotecznych w PLN, potencjalny wpływ przedłużenia na rok 2024 moratoriów kredytowych. Na 31 grudnia 2023 roku, biorąc pod uwagę status procesu legislacyjnego, Bank w kalkulacji oparł się na eksperckim założeniu, że uczestnicy rynku przyjęli 75%-owe prawdopodobieństwo wejścia w życie ustawy w wersji opublikowanej w projekcie.

Wartość godziwą zobowiązań z tytułu emisji listów zastawnych oraz z tytułu emisji obligacji wylicza się poprzez zastosowanie czynnika dyskontowego dla każdego przepływu pieniężnego. W tym przypadku czynnik dyskontowy to suma:

o stopy rynkowej opartej na krzywej rentowności z dnia bilansowego oraz

o szacunku aktualnej marży jaka byłaby oferowana w przypadku zaciągnięcia zobowiązania.

Wartość ta jest oparta o indykatywne kwotowanie (np. w odniesieniu do emisji listów zastawnych - kwotowanie eurorynkowe) oraz koszt zabezpieczenia ryzyka z tytułu niedopasowania walutowego.

6.25. Pozycje pozabilansowe


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Otrzymane zobowiązania pozabilansowe	1 889 093,5	2 864 196,4
Niewykorzystana linia kredytowa (revolving credit facility) otrzymana od ING Banku Śląskiego S.A.	1 689 000,0	2 864 000,0
Niewykorzystany limit do wykorzystania w postaci gwarancji w kwocie wykraczającej ponad limit linii kredytowej (revolving credit facility)*	200 000,0	0,0
Niewykorzystana linia kredytowa dotycząca kart kredytowych do rachunku bieżącego prowadzonego dla Banku w ING Banku Śląskim S.A.	93,5	196,4
Razem	1 889 093,5	2 864 196,4

*) Pozycja wykazana tabelarycznie począwszy od 31.12.2023, wcześniej informacja prezentowana była wyłącznie w poniższym tekście noty.

W powyższym zestawieniu wykazano gwarancje wystawione przez ING Bank Śląski S.A. w odniesieniu do emisji obligacji ING Banku Hipotecznego S.A. Limit dotyczący maksymalnej kwoty objętej gwarancjami ustalono na poziomie 900,0 tys. PLN, w taki sposób, że:

a) 700 tys. PLN stanowi limit możliwy do wykorzystania w postaci gwarancji lub linii kredytowej nr 3 (revolving credit facility), w efekcie elementy tej kwoty są prezentowane następująco:

1. wykorzystana część dot. linii kredytowej - w pozycji bilansowej „Zobowiązania wobec banków”,

2. część przeznaczona na objęcie gwarancjami obligacji - w pozycji pozabilansowej „Gwarancje”,

3. część niewykorzystana do wysokości limitu 700 tys. PLN – w pozycji pozabilansowej „Niewykorzystana linia kredytowa”

b) 200 tys. PLN stanowi limit możliwy do wykorzystania w postaci gwarancji. Na 31 grudnia 2023 roku Bank nie korzystał z możliwości objęcia gwarancjami wystawionymi przez ING Bank Śląski S.A. w odniesieniu do emisji obligacji, natomiast na 31 grudnia 2023 roku pierwszy próg limitu, możliwego do wykorzystania w postaci gwarancji lub linii kredytowej nr 3 w wysokości 700,0 tys. PLN (a) nie został przekroczony.

6.26. Transakcje z jednostkami powiązanymi

ING Bank Hipoteczny S.A. jest spółką zależną ING Banku Śląskiego S.A., który na 31 grudnia 2023 roku posiadał 100% udziału w kapitale akcyjnym ING Banku Hipotecznego S.A. oraz 100% udziałów w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu ING Banku Hipotecznego S.A.

Począwszy od 2019 roku ING Bank Hipoteczny S.A. świadczy na rzecz ING Banku Śląskiego S.A. usługi refinansowania portfeli wierzytelności hipotecznych poprzez zapłatę Kwoty Refinansowania, w wysokości ustalonej zgodnie z postanowieniami ramowej umowy przeniesienia wierzytelności w celu emisji listów zastawnych i umów przeniesienia, w zamian za przeniesienie na ING Bank Hipoteczny S.A. tych portfeli.

ING Bank Śląski S.A. prowadzi rachunki bieżące, rachunki lokat krótkoterminowych oraz rachunki papierów wartościowych dla ING Banku Hipotecznego S.A. Dodatkowo, ING Bank Hipoteczny S.A. korzysta z linii kredytowej od ING Banku Śląskiego S.A. na potrzeby finansowania działalności operacyjnej, a także z linii kredytowej udostępnionej pracownikom spółki w związku z korzystaniem z kart bankowych ING Banku Śląskiego S.A.

Począwszy od stycznia 2019 roku ING Bank Śląski S.A. wykonuje na rzecz ING Banku Hipotecznego S.A. czynności o podstawowym znaczeniu w oparciu o Umowę o współpracy pomiędzy tymi bankami. Usługi świadczone są w następujących obszarach: Rachunkowości i Podatków, Controllingu, IT, Bezpieczeństwa IT, Ryzyka Kredytowego i Walidacji Modeli, Ryzyka Rynkowego i Płynności, Ryzyka Operacyjnego i Ryzyka Informacji (technologicznego), usług w zakresie Zakupów, usług w zakresie HR, usług w obszarze Biznesu i Operacji, Skarbu, Obsługi Prawnej, Zarządzania Danymi, Ryzyka Braku Zgodności (Compliance) oraz Audytu. Część czynności wykonywanych jest w ramach outsourcingu, zgodnie z przepisami ustawy Prawo bankowe, natomiast wszelkie procesy decyzyjne związane z prowadzoną działalnością wykonywane są przez ING Bank Hipoteczny S.A.

Pomiędzy ING Bankiem Hipotecznym S.A. a ING Bankiem Śląskim S.A. przeprowadzane są również transakcje wynikające z zawartych umów podnajmu pomieszczeń, w których mieści się siedziba Banku, biuro w Warszawie oraz centrum zapasowe, umowy wsparcia informatycznego oraz obsługi kadrowo-płacowej.

Ponadto, ING Bank Hipoteczny S.A. korzysta z usług innych podmiotów powiązanych, tj. usług operacyjnych dot. SWIFT świadczonych przez ING Belgium N.V., usług obsługi finansowo-księgowej świadczonych przez ING Usługi dla Biznesu S.A., usług Global Directory Services świadczonych przez ING Hubs B.V. Sp. z o.o. Oddział w Polsce, usług programistycznych Robotic Process Automation świadczonych przez SAIO S.A.

Wszelkie transakcje dokonane z jednostkami powiązanymi wynikały z bieżącej działalności oraz zostały zawarte na warunkach rynkowych.

W okresie sprawozdawczym nie zawierano innych nowych istotnych umów, natomiast dokonywano aktualizacji umów istniejących (m.in. corocznej aktualizacji Umowy o współpracę z ING Bankiem Śląskim S.A.). Bank nie wszedł w relacje z innymi nowymi istotnymi klientami, odbiorcami czy dostawcami.

Koszty i przychody

W tabelach zaprezentowano informacje liczbowe dotyczące przychodów i kosztów oraz należności i zobowiązań, które wynikają z transakcji zawartych pomiędzy Bankiem a podmiotem dominującym oraz pozostałymi podmiotami z nim powiązanymi.

Koszty zostały zaprezentowane po pomniejszeniu o odliczenie współczynnikiem struktury sprzedaży (VAT).

okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

	podmiot dominujący	pozostałe podmioty powiązane
Przychody	905,1	0,0
Przychody odsetkowe	905,1	0,0
Koszty	-178 269,1	-712,7
Koszty odsetkowe	-171 395,1	0,0
Koszty prowizji	-520,6	0,0
Koszty działania	-6 353,4	-712,7


okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

	podmiot dominujący	pozostałe podmioty powiązane
Przychody	2 146,1	0,0
Przychody odsetkowe	2 146,1	0,0
Koszty	-128 407,3	-761,3
Koszty odsetkowe	-122 167,0	0,0
Koszty prowizji	-526,0	0,0
Koszty działania	-5 714,3	-761,3

Należności i zobowiązania

stan na 31.12.2023

	podmiot dominujący	pozostałe podmioty powiązane
Należności	27 341,9	0,0
Należności od banków	26 143,2	0,0
Rzeczowe aktywa trwałe	1 198,7	0,0
Zobowiązania	2 922 713,9	135,9
Zobowiązania wobec innych banków	2 920 927,6	0,0
Inne zobowiązania	1 786,3	135,9
w tym: rozliczenia międzyokresowe kosztów	566,5	135,9
Operacje pozabilansowe	1 889 093,5	0,0
Otrzymane zobowiązania pozabilansowe	1 889 093,5	0,0


stan na 31.12.2022

	podmiot dominujący	pozostałe podmioty powiązane
Należności	14 411,3	0,0
Należności od banków	13 348,0	0,0
Rzeczowe aktywa trwałe	1 063,3	0,0
Zobowiązania	2 044 657,1	429,0
Zobowiązania wobec innych banków	2 043 049,2	0,0
Inne zobowiązania	1 607,9	429,0
w tym: rozliczenia międzyokresowe kosztów	517,4	418,6
Operacje pozabilansowe	2 864 196,2	0,0
Otrzymane zobowiązania pozabilansowe	2 864 196,2	0,0

6.27. Transakcje z personelem zarządzającym i pracownikami

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

Pracownicy mogą korzystać z różnorodnych form pomocy socjalnej w ramach Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na 31 grudnia 2023 roku wynosił 211,7 tys. PLN (dla porównania na 31 grudnia 2022 roku wynosił 168,7 tys. PLN).

Wynagrodzenie Członków Zarządu ING Banku Hipotecznego S.A.

Skład Zarządu ING Banku Hipotecznego S.A. na koniec 2023 roku został zaprezentowany w rozdziale 1. Informacje o Banku, w punkcie 1.5. Skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej Banku.



	okres	okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze*	2 148,9	2 032,5
Wynagrodzenia *	1 649,5	1 571,4
Korzyści	499,4	461,1
Razem	2 148,9	2 032,5

* z wyłączeniem programu zmiennych wynagrodzeń

Na krótkoterminowe świadczenia pracownicze składają się: wynagrodzenia zasadnicze, opieka medyczna oraz inne świadczenia przyznane przez Radę Nadzorczą.

Świadczenia dla Członków Zarządu ING Banku Hipotecznego S.A. wynikające z Programu Zmiennych Składników Wynagrodzeń za ten sam rok rozliczeniowy co rok sprawozdawczy przyznawane są po pozytywnej rekomendacji Rady Nadzorczej dot. zatwierdzenia sprawozdania finansowego za ww. rok i uwzględniane w kolejnych okresach sprawozdawczych.

Zgodnie z obowiązującym w Banku systemem wynagrodzeń, Członkom Zarządu Banku może przysługiwać premia za rok 2023, której część zostanie wypłacona w 2024 roku, a część będzie odroczona na lata kolejne (2025-2030). Ostateczną decyzję odnośnie wysokości premii podejmie Rada Nadzorcza Banku.

Świadczenia dla Członków Zarządu ING Banku Hipotecznego S.A. wynikające z Programu Zmiennych Składników Wynagrodzeń

	2023		2022
	krótkoterminowe świadczenia	długoterminowe świadczenia	krótkoterminowe świadczenia	długoterminowe świadczenia
płatności w gotówce	295 834,46	197 222,97	277 957,80	177 042,28
akcje fantomowe	299 138,83	197 909,34	283 638,67	177 411,06
Razem	594 973,29	395 132,31	561 596,47	354 453,34

W zakończonym 31 grudnia 2023 roku, Członkom Zarządu wypłacono również świadczenia po okresie zatrudnienia.

Członkowie Zarządu mają zawarte umowy o zakazie konkurencji po zaprzestaniu pełnienia funkcji w Zarządzie Banku. W przypadku nie powołania na nową kadencję lub odwołania Członkom Zarządu przysługuje odprawa. Informacja o odprawach przysługujących Członkom Zarządu jest zawarta w ich umowach o pracę i należy się tylko w przypadku rozwiązania umowy o pracę przez Bank z przyczyn innych niż uprawniające do rozwiązania umowy o pracę bez wypowiedzenia.

Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A.

Skład Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A. na koniec 2023 roku został zaprezentowany w rozdziale 1. Informacje o Banku, w punkcie 1.5. Skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej Banku.



	okres	okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	132,0	128,8
Wynagrodzenia	132,0	128,8
Razem	132,0	128,8

Członkowie Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A. będący jednocześnie pracownikami innych podmiotów działających w ramach Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. nie otrzymują wynagrodzenia ani nagród z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A.

Stan posiadania akcji ING Banku Hipotecznego S.A. przez członków Rady Nadzorczej Banku oraz członków Zarządu Banku

Na 31 grudnia 2023 roku, a także odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku Członkowie Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku nie posiadali akcji ING Banku Hipotecznego S.A.

6.28. Zatrudnienie

Zatrudnienie w Banku na koniec roku 2023 i 2022 wynosiło odpowiednio:


	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
w osobach	36	36
w etatach	36	36

6.29. Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności

W 2023 roku oraz w 2022 roku, ze względu na specyfikę działalności biznesowej, Bank nie wydzielał segmentów, a więc nie analizował wyników działalności w podziale na segmenty.

Bank prowadzi działalność wyłącznie na terenie Rzeczpospolitej Polskiej.

ZARZĄDZANIE RYZYKIEM I KAPITAŁEM

Uwzględniając skalę oraz specyfikę działalności Banku, Bank ujawnia w sprawozdaniu finansowym oraz sprawozdaniu Zarządu z działalności Banku wybrane informacje na temat adekwatności kapitałowej i zarządzania ryzykiem. Informacje dotyczą w szczególności:

o celów i strategii w zakresie zarządzania ryzykiem,

o funduszy własnych dla potrzeb adekwatności kapitałowej,

o wymogów kapitałowych,

o buforów kapitałowych,

o dźwigni finansowej,

o ekspozycji na ryzyko kredytowe i ryzyko rozmycia,

o stosowanych technik ograniczenia ryzyka kredytowego,

o ryzyka operacyjnego, zgodnie z wymogami zawartymi w Rekomendacji M,

o systemu zarządzania ryzykiem płynności oraz pozycji płynności, zgodnie z Rekomendacją P,

o wymogów, o których mowa w art. 111a Prawo bankowe oraz w Rekomendacji H,

o polityki w zakresie wynagrodzeń osób, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka Banku.

Bank każdorazowo dokonuje oceny adekwatności ujawnianych informacji w kontekście dostarczenia uczestnikom rynku kompleksowego obrazu profilu ryzyka Banku.

Bank, działając w Grupie Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A., dostarcza również informacje podmiotowi dominującemu w celu ujęcia ich w danych skonsolidowanych.

Szczegółowe informacje o zakresie ujawnianych informacji, sposobie ich weryfikacji oraz publikacji zawiera dokument: „Polityka ujawniania informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz innych informacji podlegających ogłaszaniu w ING Banku Hipotecznym S.A.”, dostępny na stronie internetowej Banku.

Cele i zasady zarządzania ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem w ING Banku Hipotecznym S.A. ma na celu zapewnienie skutecznej kontroli ryzyka i jego utrzymanie w warunkach zmieniającego się otoczenia makroekonomicznego i prawnego w ramach zaakceptowanego przez Bank apetytu na ryzyko, z uwzględnieniem założonego poziomu działalności biznesowej. Zakładany poziom ryzyka stanowi ważny składnik procesu planistycznego.

Bank monitoruje realizację strategii, w tym strategii zarządzania ryzykiem, a cele strategiczne zostały przypisane poszczególnym jednostkom organizacyjnym lub osobom. Ustanowiony został również nadzór Zarządu nad realizacją tych zadań.

Celem systemu zarządzania ryzykiem:

o kredytowym jest wspieranie efektywnej realizacji celów biznesowych poprzez proaktywne zarządzanie ryzykiem i działalność na rzecz wzrostu organicznego, przy jednoczesnym utrzymywaniu bezpiecznego poziomu wypłacalności i płynności oraz odpowiedniego poziomu odpisów/rezerw,

o operacyjnym jest ograniczenie ekspozycji Banku na ryzyko niefinansowe oraz minimalizacja konsekwencji z tytułu materializacji ryzyka operacyjnego,

o płynności i finansowania jest utrzymanie odpowiedniego poziomu płynności w celu zapewnienia bezpiecznego i stabilnego działania Banku w normalnych warunkach rynkowych oraz w trakcie kryzysu,

o stopy procentowej jest utrzymanie zmienności wyniku finansowego oraz bilansowej wartości zaktualizowanej kapitału wynikającej ze zmian stóp procentowych, w granicach nie zagrażających bezpieczeństwu Banku i akceptowanych przez Radę Nadzorczą,

o braku zgodności jest identyfikacja zagrożeń dla działania organizacji wynikających z braku zapewnienia zgodności z przepisami prawa i regulacji wewnętrznych – w szczególności w zakresie produktów i usług bankowych, monitorowanie zaistniałych incydentów, a także podejmowanie działań wspierających oraz naprawczych.

Wszystkie cele kompleksowego systemu zarządzania ryzykiem zostały szczegółowo określone w opracowanej przez Zarząd i zaakceptowanej przez Radę Nadzorczą strategii zarządzania ryzykiem.

Zasady zarządzania ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem w ING Banku Hipotecznym S.A. opiera się w szczególności na następujących zasadach:

o proces zarządzania ryzykiem, jest określony i regulowany przez strategie, polityki i procedury przyjęte przez Zarząd i Radę Nadzorczą ING Banku Hipotecznego S.A.,

o Bank zarządza wszystkimi zidentyfikowanymi rodzajami ryzyka bankowego i przeprowadza proces ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Proces) przy czym:

 proces zarządzania ryzykiem jest odpowiedni do skali działalności oraz do istotności, skali i złożoności danego ryzyka oraz na bieżąco dostosowywany do nowych czynników i źródeł ryzyka,

 metody zarządzania ryzykiem, modele i ich systemy pomiaru ryzyka oraz ich założenia są dostosowane do skali i złożoności ryzyka oraz okresowo weryfikowane i walidowane,

o struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem zapewnia niezależność obszaru ryzyka, w tym niezależność wyceny nieruchomości i podejmowania decyzji kredytowych od działalności biznesowej,

o proces zarządzania ryzykiem jest zintegrowany z procesami planistycznymi i kontrolingowymi oraz wspiera realizację strategii Banku, przy zachowaniu zgodności ze strategią zarządzania ryzykiem, w szczególności w zakresie apetytu na ryzyko,

o proces zarządzania ryzykiem jest spójny z zasadami zarządzania ryzykiem Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A., w tym również w zakresie wykorzystania grupowych modeli ryzyka, dostosowanych do specyfiki działania ING Banku Hipotecznego S.A. oraz zatwierdzonych przez właściwe organy ING Banku Hipotecznego S.A.,

o testy warunków skrajnych są przeprowadzane w Banku w oparciu o uprzednio zaakceptowane scenariusze. Wyniki testów warunków skrajnych są dyskutowane na posiedzeniach odpowiednich komitetów (opisanych poniżej) oraz Zarządu Banku. Raportowanie źródeł i czynników ryzyka a także pomiaru poziomu ryzyka i jego kosztów umożliwia podjęcie odpowiednich działań profilaktycznych i naprawczych.

Ryzyko ESG

Będąc częścią Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. ING Bank Hipoteczny S.A. włącza się swoimi działaniami w strategię biznesową dotyczącą ESG w części dotyczącej przedmiotu swojej działalności. W I kwartale 2023 roku Rada Nadzorcza Banku zatwierdziła Strategię Zarządzania Ryzykiem w ING Banku Hipotecznym S.A., w której wśród kluczowych celów aktualnej strategii zostały zawarte m.in. wypracowanie podejścia do zarządzania ryzykiem klimatu i ESG. Ryzyka ESG nie traktuje się jako odrębnej kategorii ryzyka, lecz jako czynnik wzmacniający istniejące tradycyjne kategorie ryzyka - ryzyko kredytowe, rynkowe, płynności i finansowania oraz operacyjne. Kwestie ESG są ważnym, trwałym i inherentnym elementem dla całej organizacji.

Zgodnie ze Strategią Zarządzania Ryzykiem na lata 2023-2025 w ING Banku Hipotecznym S.A. Ryzyko klimatu powinno być rozpatrywane w 2 aspektach:

o Ryzyko fizyczne – następstwo gwałtownych zjawisk pogodowych (np. powodzi) oraz ocieplania się klimatu,

o Ryzyko transformacji – wynikające m.in. ze zmian prawnych, technologicznych, preferencji klientów, transformacji gospodarki.

Cele określone w Strategii Zarządzania Ryzykiem w ING Banku Hipotecznym obejmują:

1) Ocenę portfela kredytowego Banku:

o dążenie do wdrożenia ilościowych miar ryzyka ESG do apetytu na ryzyko.

o ocenę ekspozycji na ryzyko fizyczne dla nieruchomości będących przedmiotem zabezpieczenia.

o wypracowanie raportowania ekspozycji na ryzyko ESG.

2) Stress testy ESG

o rozwój metodologii testów warunków skrajnych dla ryzyka środowiskowego/klimatu

3) Zaangażowanie pracowników ING:

o udział pracowników w szkoleniach dotyczących ryzyka ESG, możliwych metodologii jego pomiaru i zarządzania oraz zmieniających się regulacji prawnych.

W III kwartale 2023 roku Zarząd Banku zatwierdził mapy ryzyka środowiskowego/ klimatu dla portfela kredytów hipotecznych, które pozwalają na ocenę wpływu poszczególnych czynników ryzyka transformacji i fizycznego na portfel kredytowy Banku.

W IV kwartale 2023 roku Zarząd Banku zatwierdził Politykę zarządzania ryzykiem ESG w ING Banku Hipotecznym S.A. - opisującą kompleksowo definicje ryzyka ESG, czynniki ryzyka ESG i kanały transmisji, strukturę zarządzania ryzykiem ESG, podejście do zarządzania ryzykiem ESG oraz monitorowanie i raportowanie ryzyka ESG. Przeprowadzono także testy warunków skrajnych w obszarze ryzyka kredytowego uwzględniające ryzyko ESG. Wyniki testów pokazały dużą odporność Banku na ryzyko klimatyczne.

W roku 2023 roku przeprowadzono również badanie pokrycia portfela kredytowego świadectwami charakterystyki energetycznej oraz oceniono efektywność energetyczną portfela kredytowego na bazie wewnętrznej metodologii. W celu monitorowania ryzyka opracowano metodologię oceny ryzyka klimatycznego dla portfela kredytów hipotecznych z uwzględnieniem ryzyka fizycznego oraz transformacji. Przeprowadzono również warsztaty z oceny istotności typów ryzyka, na których omówiono i opisano wpływ ryzyka ESG na poszczególne kategorie tradycyjnych grup ryzyka.

ING Bank Hipoteczny S.A. podejmuje szereg działań związanych bezpośrednio lub pośrednio z zagadnieniami ESG. W 2023 roku pracownicy Banku kontynuowali zaangażowanie w wolontariat, realizując warsztaty dla dzieci w wieku 5-6 lat w tematyce oszczędzania w ramach programu Przedszkola Jutra, a także spotkania z Lwem Lucjanem dla dzieci w wieku 3-4 lat.

W ramach corocznego przeglądu Strategii 13 marca 2024 roku dokonano jej aktualizacji, a wynikiem jest Strategia Zarzadzania Ryzykiem na lata 2024-2026.

Organizacja zarządzania ryzykiem

Proces zarzadzania ryzykiem jest nadzorowany przez Radę Nadzorczą Banku, która regularnie otrzymuje informacje o profilu ryzyka w ING Banku Hipotecznym S.A. oraz najważniejszych działaniach podejmowanych w zakresie zarządzania ryzykiem.

Zarząd Banku odpowiada za zarządzanie ryzykiem, w tym za nadzorowanie i monitorowanie działań podejmowanych przez Bank w tym zakresie. Zarząd Banku podejmuje najważniejsze decyzje mające wpływ na poziom ryzyka Banku oraz uchwala przepisy wewnętrzne dotyczące zarządzania ryzykiem.

Celem systemu kontroli wewnętrznej jest wspomaganie procesów decyzyjnych przyczyniające się do zapewnienia skuteczności i efektywności działania Banku, wiarygodności sprawozdawczości finansowej przestrzegania zasad zarządzania ryzykiem w Banku oraz przestrzegania przepisów prawa i regulacji wewnętrznych.

Zarządzanie ryzykiem jest realizowane w trzech, wzajemnie niezależnych liniach obrony [2]:

2 Trzy linie obrony o których mówi Rekomendacja H Komisji Nadzoru Finansowego są tymi samymi, które w „Rozporządzeniu Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach” nazwano trzema poziomami systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej.

1) Pierwsza linia obrony

Głównym zadaniem pierwszej linii obrony jest opracowanie, wdrożenie i wykonywanie kontroli ograniczających ryzyko oraz monitorowanie ich efektywności.

W zakres odpowiedzialności wchodzą w m.in:

o analiza, kontrola oraz zarządzanie ryzykiem w swoim obszarze odpowiedzialności,

o zapewnienie identyfikacji ryzyk i mechanizmów kontrolnych dla produktów i procesów zgodnie z obowiązującymi w Banku zasadami,

o przeprowadzanie ocen ryzyka i podejmowanie działań ograniczających w celu utrzymania poziomu ryzyka zgodnego z wyznaczonym apetytem na ryzyko,

o utrzymywanie ciągłości działalności (ang. Business Continuity).

Pierwsza linia obrony odpowiada za wdrożenie i wykonywanie mechanizmów kontrolnych wynikających z polityk i innych regulacji, również dla czynności zleconych na zewnątrz (outsourcing) oraz mających za zadanie zapewnienie osiągania celów ogólnych i szczegółowych systemu kontroli wewnętrznej. W ramach tej linii wykonywany jest również niezależny monitoring przestrzegania mechanizmów kontrolnych w postaci weryfikacji bieżącej i/lub testowania poziomego.

Pierwsza linia obrony odpowiedzialna jest za przestrzeganie zasad wynikających z zatwierdzonych polityk, regulaminów, instrukcji i procedur.

Zadania pierwszej linii obrony wykonują jednostki organizacyjne nie wskazane w drugiej i trzeciej linii obrony.

2) Druga linia obrony

Głównym zadaniem drugiej linii obrony jest wspieranie, instruowanie, opiniowanie, doradzanie, kwestionowanie oraz nadzorowanie pierwszej linii obrony w zakresie zarządzania ryzykiem.

Druga linia obrony odpowiada za:

o wydawanie regulacji oraz zapewnienie metod i narzędzi zarządzania ryzykiem, w tym definiowanie i utrzymanie procesu zarządzania ryzykiem oraz wspieranie pierwszej linii obrony w trakcie realizacji tego procesu,

o weryfikowanie stosowania przez pierwszą linię obrony regulacji z zakresu ryzyka,

o opiniowanie propozycji biznesowych mających wpływ na profil ryzyka banku,

o przygotowywanie informacji zarządczej z zakresu ryzyka z uwzględnieniem ryzyk mających wpływ na realizację strategii Banku oraz ryzyk kluczowych,

o monitorowanie działań ograniczających ryzyko oraz zmian w profilu ryzyka,

o zapewnienie zatrudnienia wykwalifikowanej kadry w obszarze zarządzania ryzykiem,

o zapewnienie niezależnej analizy i ekspertyz wspierających kadrę zarządzającą,

o analizę i monitorowanie zagrożeń i trendów dotyczących zjawisk mających wpływ na profil ryzyka,

o podnoszenie świadomości ryzyka, wywieranie wpływu poprzez stymulowanie kultury ryzyka i prowadzenie szkoleń,

o zapewnienie odpowiedniej jakości danych związanych z zarządzaniem ryzykiem.

W celu zapewnienia efektywnego zarządzania ryzykiem w Banku pierwsza linia obrony zobowiązana jest przekazywać wszystkie istotne informacje z zakresu ryzyka jednostkom drugiej linii obrony.

Jednostki drugiej linii obrony w ramach działań kontrolnych dokonują własnej niezależnej oceny efektywności funkcjonowania pierwszej linii obrony poprzez testy, przeglądy i inne formy kontroli. W związku z tym mają dostęp do wszelkich niezbędnych danych, informacji oraz dokumentów źródłowych, w tym zawierających informacje o charakterze poufnym, jeśli wynika to z zakresu merytorycznego ich zadań.

Zidentyfikowane na poziomie drugiej linii obrony problemy mogą być eskalowane na wyższy szczebel zarządzania – do Prezesa/Wiceprezesa nadzorującego daną jednostkę drugiej linii obrony, w tym również do Zarządu Banku i Rady Nadzorczej, wraz z opinią jednostki drugoliniowej w zakresie decyzji biznesowych obarczonych nieakceptowalnym ryzykiem.

3) Trzecia linia obrony

Stanowisko Audytu Wewnętrznego, pełni rolę trzeciej linii obrony i dostarcza kierownictwu niezależnego, obiektywnego zapewnienia, co do adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej w pierwszej i drugiej linii obrony.

Role, uprawnienia, zakres i charakter pracy, w tym zakres odpowiedzialności Stanowiska Audytu Wewnętrznego oraz zasady współpracy jednostek organizacyjnych Banku z tym Stanowiskiem są uregulowane w Polityce – Karta Audytu ING Bank Hipoteczny S.A.

Celem audytu wewnętrznego jest przysporzenie wartości i usprawnienie działalności operacyjnej Banku, a także wspomaganie osiągania celów w Banku poprzez zapewnienie skuteczności procesów funkcjonujących w Banku, jak również poprzez doradztwo.

Linie obrony modelu

Linie obrony modelu nie zawsze odpowiadają liniom obrony opisanym powyżej i określonym w poszczególnych obszarach ryzyk finansowych i niefinansowych. W obszarach tych ryzyk możliwe są przypadki, gdy jednostki drugiej lub trzeciej linii obrony są właścicielami modelu – wtedy, w zakresie linii obrony modelu występują one w roli pierwszej linii obrony modelu (np. audyt wewnętrzny, który funkcjonuje w ramach trzeciej linii obrony opisanej powyżej może być właścicielem modelu i wtedy w zakresie linii obrony modelu będzie pełnił rolę pierwszej linii obrony modelu).

Komórki organizacyjne odpowiedzialne za zarządzanie ryzykiem

Za zarządzanie ryzykiem w ING Banku Hipotecznym S.A. odpowiadają następujące komórki organizacyjne Banku:

o Stanowisko Ryzyka Kredytowego - odpowiedzialne w szczególności za pomiar, raportowanie, zarządzanie modelami ryzyka kredytowego,

o Stanowisko Ryzyka Rynkowego - odpowiedzialne w szczególności za zarządzanie ryzykiem rynkowym i płynności,

o Stanowisko Ryzyka Operacyjnego - odpowiedzialne w szczególności za zarządzanie ryzykiem niefinansowym,

o Zespół Wycen i Decyzji Kredytowych - odpowiedzialny w szczególności za niezależny od funkcji sprzedaży proces ustalania Bankowo-Hipotecznej Wartości Nieruchomości (BHWN),

o Stanowisko Walidacji Modeli - odpowiedzialne w szczególności za zarządzanie ryzykiem modeli oraz walidację modeli ryzyka i wyceny.

o Komórka ds. zgodności – odpowiedzialna w szczególności za zarządzanie ryzykiem braku zgodności w ramach ryzyka niefinansowego.

Proces zarządzania ryzykiem jest wspierany przez:

Komitet Audytu i Ryzyka Rady Nadzorczej

Komitet wspiera Radę Nadzorczą w szczególności poprzez:

o monitorowania procesu sprawozdawczości finansowej,

o monitorowania skuteczności systemów kontroli wewnętrznej, audytu wewnętrznego oraz zarządzania ryzykiem, w tym w zakresie sprawozdawczości finansowej oraz szacowania prawidłowego poziomu odpisów na oczekiwane straty kredytowe,

o monitorowania wykonywania czynności rewizji finansowej, w szczególności przeprowadzania przez firmę audytorską badania, z uwzględnieniem wszelkich wniosków i ustaleń Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego wynikających z kontroli przeprowadzonej w firmie audytorskiej,

o kontrolowania i monitorowania niezależności biegłego rewidenta i firmy audytorskiej, w szczególności w przypadku świadczenia przez firmę audytorską innych usług niż badanie.

Ponadto, w zakresie ryzyka poprzez :

o opiniowanie całościowej bieżącej i przyszłej gotowości Banku do podejmowania ryzyka,

o opiniowanie opracowanej przez Zarząd Banku strategii zarządzania ryzykiem w działalności Banku oraz przedkładanych przez Zarząd informacji dotyczących realizacji tej strategii,

o nadzorowanie wdrażania strategii zarządzania ryzykiem w działalności Banku przez kadrę kierowniczą wyższego szczebla,

o weryfikację, czy ceny pasywów i aktywów oferowanych klientom w pełni uwzględniają model biznesowy Banku i jego strategię w zakresie ryzyka.

Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami

Komitet obejmuje zakresem swojego działania :

o zarządzanie ryzykiem rynkowym i płynności w ING Banku Hipotecznym S.A.,

o zarządzanie bilansem Banku (aktywami i zobowiązaniami),

o zarządzanie kapitałem oraz adekwatnością kapitałową,

o proces wyceny instrumentów finansowych oraz kalkulacji korekt wyceny uwzględniających czynniki nieuwzględnione w wycenie w systemach Banku,

o przedkładanie Zarządowi Banku do ostatecznego zatwierdzania polityki z obszaru zarządzania ryzykiem rynkowym, ryzykiem płynności oraz wycen instrumentów finansowych,

o dokonywanie przeglądu stanu wewnętrznych aktów prawnych na bieżąco (co najmniej w cyklu rocznym) i dostosowania ich do profilu ryzyka Banku oraz/lub zmian otoczenia makroekonomicznego i prawnego.

Komitet Polityki Kredytowej

Komitet obejmuje zakresem swojego działania:

o określanie apetytu na ryzyko kredytowe, w zakresie szczegółowych limitów apetytu na ryzyko oraz limitów koncentracji w ramach którego KPK:

 określa rodzaje limitów,

 ustala i zmienia poziomy limitów.

o podejmowanie decyzji w sprawie regulacji dotyczących realizacji Polityki zarządzania ryzykiem kredytowym w ING Banku Hipotecznym S.A.,

o określanie i modyfikowanie zasad dotyczących identyfikacji, oceny i kontroli ryzyka, w tym:

 zasady oceny ryzyka kredytowego,

 standardy analizy kredytowej,

 kompetencje kredytowe,

 przebieg procesu ratingowego,

 zasady monitorowania klientów i ekspozycji kredytowych,

 zasady prowadzenia restrukturyzacji i windykacji,

 zasady ustanawiania i monitorowania zabezpieczeń,

 zasady tworzenia odpisów aktualizacyjnych/rezerw,

 zasady oceny ryzyka środowiskowego i społecznego,

 zasady oceny ryzyka kontrahenta.

o zatwierdzanie regulacji w zakresie budowy, utrzymania oraz stosowania modeli ryzyka, w tym:

 zasady zarządzania modelami ryzyka kredytowego,

 metodykę budowy i monitorowania modeli,

 definicje modeli ryzyka kredytowego,

 zakres stosowania modeli ryzyka kredytowego,

 instrukcje i procedury opisujące proces walidacji modeli ryzyka kredytowego.

o monitorowanie poziomu ryzyka wyżej wymienionych modeli. Akceptowanie raportów z walidacji oraz wyników monitoringów modeli ryzyka kredytowego,

o monitorowanie poziomu ryzyka kredytowego, zapewnianie przestrzeganie prawa, regulacji nadzorczych oraz standardów Grupy Kapitałowej ING Bank Śląski S.A. oraz omawianie i zatwierdzanie wszelkich innych kwestii związanych z ryzykiem kredytowym oraz rozliczeniowym.

Komitet Ryzyka Niefinansowego

Komitet obejmuje zakresem swojego działania :

o inicjowanie i rekomendowanie zmian oraz nowych rozwiązań w obszarze ryzyka niefinansowego,

o wykonywanie zadań wynikających ze stosowania outsourcingu opisanych w Polityce Outsourcingu ING Banku Hipotecznego S.A. oraz Instrukcji postępowania przy outsourcingu ING Banku Hipotecznego S.A.,

o zatwierdzanie, opiniowanie i rekomendowanie planów, projektów oraz programów, a także standardów kontrolnych związanych z zarządzaniem ryzykiem niefinansowym,

o zatwierdzanie m.in.:

 celów zarządzania ryzykiem operacyjnym na dany rok kalendarzowy,

 odstąpień od stosowania (ang. Waivers) oraz odstępstw (ang. Deviations) z obszaru ryzyk niefinansowych,

 rocznych planów i wyników testowania kluczowych kontroli,

 rocznego Planu identyfikacji i oceny ryzyka oraz wyników tego procesu w przypadku zidentyfikowania ryzyk nieakceptowalnych, planu zarządzania kryzysowego oraz wyników Oceny Środowiska Biznesowego,

 harmonogramu realizacji zadań oraz raportu z monitoringu drugiej linii obrony w ramach testowania kluczowych kontroli (w tym z obszaru IT), a także wyników niezależnych testów

 raportów z zakresu ryzyka niefinansowego (w tym Non-Financial Risk Dashboard) i rekomendowanie Zarządowi Banku, podjęcia decyzji w odniesieniu do istotnych kwestii w zakresie ryzyka niefinansowego (w tym w zakresie nieakceptowalnego ryzyka związanego ze zmianami odnoszącymi się do produktów),

 nowych rekomendacji Krytycznego i Wysokiego ryzyka zidentyfikowanych przez pierwszą i drugą linię obrony oraz zmian dat w przypadku realizacji rekomendacji lub akceptacji ryzyka dla Wysokiego poziomu ryzyka,

 listy obligatoryjnych szkoleń z obszaru ryzyka niefinansowego,

 okresowych wyników przeglądu struktury organizacyjnej Banku, pod kątem jej zgodności z zasadami zarządzania ryzykiem operacyjnym,

 metodyki szacowania kapitału z tytułu ryzyka operacyjnego,

 wyników pomiaru kapitału ekonomicznego i regulacyjnego na ryzyko operacyjne, w tym monitorowanie w okresach kwartalnych poziomu wymaganego kapitału na ryzyko operacyjne oraz czynników wpływających na jego zmiany,

 działań ograniczających.

o monitorowanie:

 procesów identyfikacji, oceny, monitorowania i ograniczania ryzyka niefinansowego, w tym także w obszarze outsourcingu oraz oszustw,

 procesu zapewnienia jakości w procesach zarządzania ryzykiem niefinansowym,

 statusu działań ograniczających, udoskonalających związanych z programami i projektami w Banku (w tym z projektami dotyczącymi ryzyka niefinansowego),

 statusu wdrożenia standardów kontrolnych

 czynników ryzyka wynikających z Oceny Środowiska Biznesowego.

 raportów związanych z ryzykiem reputacyjnym, skarg i reklamacji klientów oraz zagadnień odnoszących się do ryzyka prowadzenia działalności (ang. conduct risk) oraz ryzyka braku zgodności, raportów/dokumentów dotyczących zdarzeń ryzyka niefinansowego, w tym lessons learned.

 ryzyk niefinansowych, w odniesieniu do istotnych zmian w strukturze zarządzania Banku oraz istotnych elementów procesów outsourcingowych.

Wpływ reformy stawek referencyjnych

Obecnie kontynuowana jest reforma stawki referencyjnej (tj.: WIBOR), względem której w Banku występują ekspozycje na 31 grudnia 2023 roku. Przewiduje się, że zakończenie publikacji stawki WIBOR i zastąpienie jej przez WIRON nastąpi po 31 grudnia 2027 roku. Wspomniana zmiana w stawce referencyjnej ma wpływ na Bank, jej klientów oraz na cały sektor finansowy i narażają Bank na ryzyka. Wśród tych ryzyk znajdują się ryzyko prawne, operacyjne i finansowe. Ryzyko prawne jest związane z wszystkimi wymaganymi zmianami w dokumentacji dla nowych, jak i istniejących transakcji. Ryzyko operacyjnie jest związane z wymaganymi zmianami w systemach informatycznych, infrastrukturze sprawozdawczej oraz procesach operacyjnych dla nowych stóp referencyjnych. Ryzyko finansowe (w przeważającym zakresie ograniczone do ryzyka stropy procentowej), jako konsekwencja zmian w wycenie instrumentów finansowych odwołujących się do tych stóp referencyjnych a zmniejszająca się płynność rynku może mieć wpływ na transakcje bezpośrednio lub możliwość zabezpieczenia ryzyka wynikającego z tych transakcji. Zmiany w wycenie, metodologii kalkulacji odsetek lub dokumentacji mogą również skutkować reklamacjami klientów oraz sporami sądowymi.

W celu ograniczenia tych ryzyk, przedstawiciele Banku uczestniczą w spotkaniach powołanego przez Grupę Kapitałową ING Bank Śląski S.A. projektu wdrożeniowego, który ma rozbudowaną strukturę a postęp prac jest monitorowany przez komitet sterujący. Projekt analizuje i koordynuje niezbędne działania w celu wprowadzenia wymaganych zmian do wewnętrznych procesów i systemów, z uwzględnieniem wyceny, zarządzania ryzykiem, dokumentacji prawnej oraz wpływu na klientów. Bank kontynuuje monitorowanie opracowań rynkowych oraz rezultaty analizy kilku pozostałych niepewności takich jak dostępność stóp w strukturze terminowej oraz standardy regulacyjne dotyczących transformacji, w celu oszacowania wpływu na projekt, klientów oraz powiązane ryzyka.

6.30. Informacje jakościowe

Zarządzanie kapitałem

Proces zarządzania kapitałem prowadzony jest w Banku w oparciu o zaimplementowaną Politykę Zarządzania Kapitałem w ING Banku Hipotecznym S.A., która powstała na bazie obowiązujących przepisów.

Zarządzanie kapitałem w ING Banku Hipotecznym S.A. ma na celu umożliwić i ułatwić rozwój Banku zgodnie z przyjętą strategią i modelem biznesowym, przy zachowaniu w sposób ciągły funduszy własnych na poziomie adekwatnym do skali oraz profilu ryzyka działalności Banku, z uwzględnieniem wymogów nadzorczych. Ponadto pozwala aktywnie zarządzać kapitałem mając na uwadze wielkość jak i dynamiki zmian, zarówno obecnie jak i w przyszłości.

Nadrzędnym celem tego procesu jest posiadanie wystarczającej i efektywnej kapitalizacji Banku do spełnienia strategii biznesowej i planów rozwojowych sformułowanych w planach finansowych, przy jednoczesnym spełnianiu wszystkich wewnętrznych i zewnętrznych wymogów kapitałowych. Oznacza to elastyczność finansową w obecnym i przyszłym otoczeniu w celu dostosowania do zmieniających się warunków rynkowych i regulacyjnych. W tym względzie działania z zakresu zarządzanie kapitałem wykorzystują dostępne kapitałowe instrumenty i transakcje zarówno w scenariuszu bazowym jak również w scenariuszu szokowym.

Zachowanie odpowiedniego poziomu adekwatności kapitałowej regulują przepisy zewnętrzne. Główne ograniczenia kapitałowe wynikają z wewnętrznej odporności na ryzyko ocenianej m.in. w testach warunków skrajnych, wymagań nadzorczych (SREP), regulacyjnych minimalnych poziomów współczynników kapitałowych i dźwigni oraz wewnętrznego apetytu na ryzyko.

Zarządzanie to obejmuje:

o Filar I: minimalne wymogi kapitałowe określone w przepisach,

o Filar II: kapitał wewnętrzny, wyznaczony za pomocą modeli własnych Banku, dla rodzajów ryzyka uznanych za istotne oraz trwale istotne.

o Filar III: ujawnienia na temat profilu ryzyka i poziomu kapitalizacji w sprawozdaniu finansowym.

W ramach zarządzania kapitałem Bank:

o planuje kapitał wewnętrzny i wymóg kapitałowy oraz fundusze własne,

o ustala limity wewnętrzne w celu ograniczania generowanych wymogów kapitałowych oraz kapitału wewnętrznego,

o monitoruje potencjalne zagrożenia dla adekwatności kapitałowej,

o prowadzi identyfikację i ocenę istotności rodzajów ryzyka występujących w jego działalności,

o prowadzi działania mające na celu szacowanie i monitorowanie kapitału wewnętrznego, wymogu kapitałowego oraz funduszy własnych,

o dokonuje alokacji kapitału wewnętrznego,

o prowadzi politykę dywidendową wynikającą z długoterminowego celu kapitałowego oraz preferowanej struktury kapitału,

o przygotowuje awaryjne plany kapitałowe definiujące kroki postępowania w przypadku wystąpienia zagrożenia spadku adekwatności kapitałowej poniżej poziomów „niedopuszczalnych”,

o prowadzi analizy wpływu czynników makroekonomicznych na adekwatność kapitałową zgodnie z „Polityką przeprowadzania testów warunków skrajnych w ING Banku Hipotecznym S.A.”.

W 2023 roku Bank kontynuował działania zmierzające do realizacji strategii zarządzania kapitałem.

Na 31 grudnia 2023 roku Bank obowiązywały następujące minimalne poziomy współczynników kapitałowych z uwzględnieniem wymogu połączonego bufora:

o CET1 > = 7,0%,

o T1 > = 8,5%,

o TCR > = 10,5%

14 grudnia 2023 roku Bank otrzymał pismo Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) w sprawie zalecenia ograniczenia ryzyka występującego w działalności Banku poprzez utrzymywanie funduszy własnych na pokrycie dodatkowego narzutu kapitałowego („P2G”) w celu zaabsorbowania potencjalnych strat wynikających z wystąpienia warunków skrajnych, w wysokości 1,98 p.p. Zgodnie z zaleceniem, Bank powinien utrzymywać fundusze własne ponad wartość każdego z wymogów w zakresie funduszy własnych, o którym mowa w art. 92 ust. 1 lit. c rozporządzenia nr 575/2013), powiększonego o dodatkowy wymóg w zakresie funduszy własnych („P2R”, o którym mowa w art. 138 ust. 2 pkt 2 ustawy Prawo bankowe) oraz o wymóg połączonego bufora (o którym mowa w art. 55 ust. 4 ustawy o nadzorze makroostrożnościowym). Dodatkowy narzut powinien składać się w całości z kapitału podstawowego Tier 1. Zgodnie z metodyką KNF wyznaczania narzutu kapitałowego zalecanego w ramach filaru II (P2G) maksymalny poziom narzutu kapitałowego P2G może wynieść 4,5 p.p. Zalecenie P2G obowiązuje Bank od momentu otrzymania informacji od UKNF.

Powyższe oznacza podniesienie w/w wskaźników odpowiednio o poziom wskazanego przez KNF narzutu kapitałowego.

Bank nie jest zobowiązany do utrzymywania wymogów wynikających z art. 138 ust. 2 pkt. 2 Ustawy Prawo bankowe (P2R).

Bank cechuje wysoki i bezpieczny poziom wskaźnika adekwatności kapitałowej, który na 31 grudnia 2023 roku wynosił 23,31% (dla porównania na 31 grudnia 2022 roku wynosił 35,53%), znacznie przekraczający regulacyjne wymogi z uwzględnieniem również narzutu kapitałowego P2G.

Zgodnie z zaleceniami nadzorczymi wskaźniki na 31 grudnia 2022 roku są ponownie przeliczane po zatwierdzeniu podziału zysku przez Walne Zgromadzenie, a następnie raportowane Nadzorcy. Powyżej uwzględniono wartości wskaźników na 31 grudnia 2022 roku uwzględniające przedmiotowe ponowne przeliczenie. Przed zatwierdzeniem podziału zysku za rok 2020 i 2021 roku wskaźniki TCR i LR opublikowane w sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku kształtowały się na poziomie odpowiednio 36,06% oraz 14,13%.

Polityka dywidendowa

Polityka dywidendowa Banku zakłada:

o stabilne realizowanie wypłat dywidend w dającej się przewidzieć perspektywie w wysokości do 100% rocznego zysku netto Banku, z zachowaniem zasady ostrożnego zarządzania oraz wszelkich wymogów regulacyjnych, do których zachowania Bank jest zobowiązany,

o propozycja wypłaty dywidendy w wysokości wyższej niż wynikałoby to ze wskaźnika wskazanego powyżej jest możliwa, gdy jest to uzasadnione sytuacją finansową Banku (np. z niepodzielonego zysku z lat ubiegłych) oraz pod warunkiem spełnienia wszystkich pozostałych wymogów określonych w przepisach prawa i polityce dywidendowej,

o możliwość realizowania wypłat dywidendy z nadwyżki kapitału powyżej minimalnych współczynników adekwatności kapitałowej oraz powyżej określonych przez Komisję Nadzoru Finansowego („KNF”) dla celów wypłaty dywidendy minimalnych poziomów współczynników kapitałowych.

Decydując o proponowanej kwocie wypłaty dywidendy, Zarząd Banku bierze pod uwagę wymogi nadzorcze przekazywane w ramach oficjalnego komunikatu KNF dotyczącego polityki dywidendowej banków, jak również następujące przesłanki:

o aktualną sytuację ekonomiczno-finansową Banku, w tym ograniczenia w sytuacji generowania strat finansowych lub niskiej rentowności (niski zwrot z aktywów / kapitału),

o założenia strategii zarządzania i strategii zarządzania ryzykiem Banku,

o indywidualne zalecenia nadzorcy kierowane bezpośrednio do banku,

o ograniczenia wynikające z art. 56 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym,

o konieczność pomniejszania zysków bieżącego okresu lub niezatwierdzonych zysków rocznych zaliczanych do funduszy własnych o możliwe do przewidzenia dywidendy, zgodnie z artykułem 26 Rozporządzenia UE nr 575/2013,

o otoczenie makroekonomiczne.

Wytyczne KNF w sprawie dywidend za 2023 rok

14 grudnia 2023 roku Komisja Nadzoru Finansowego opublikowała stanowisko w sprawie polityki dywidendowej w 2024 roku. Kwotę do wysokości 50% zysku z 2023 roku mogą wypłacić jedynie banki, które spełniają jednocześnie poniższe kryteria:

o nie realizują programu naprawczego,

o są pozytywnie oceniane w ramach procesu badania i Oceny Nadzorczej (ocena końcowa BION nie gorsza niż 2,5),

o wykazują poziom dźwigni finansowej (LR) na poziomie wyższym niż 5%,

o posiadają współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (CET1) nie niższy niż wymagane minimum: 4,5% + 56,25% * wymóg P2R + wymóg połączonego bufora + P2G,

o posiadają współczynnik kapitału Tier 1 (T1) nie niższy niż wymagane minimum: 6% + 75% * wymóg P2R + wymóg połączonego bufora + P2G ,

o posiadają łączny współczynnik kapitałowy (TCR) nie niższy niż wymagane minimum: 8% + wymóg P2R + wymóg połączonego bufora + P2G.

Kwotę do wysokości 75% zysku z 2023 roku mogą wypłacić jedynie banki spełniające kryteria do wypłaty 50%, a jednocześnie których portfel należności od sektora niefinansowego charakteryzuje się dobrą jakością kredytową (udział NPL, z uwzględnieniem instrumentów dłużnych, na poziomie nieprzewyższającym 5%).

Kryteria określone powyżej Bank powinien spełniać zarówno na poziomie jednostkowym na koniec 2023 roku oraz w dniu podjęcia decyzji o wypłacie dywidendy przez Walne Zgromadzenie.

Maksymalny możliwy do wypłaty poziom dywidendy jest ograniczony do 75%, w związku z oczekiwaniem wzmacniania bazy kapitałowej w celu absorpcji ewentualnej materializacji ryzyk zakumulowanych w otoczeniu, polskiego sektora bankowego.

Komisja Nadzoru Finansowego odniosła się również do konieczności konsultacji ewentualnych działań mogących skutkować obniżeniem funduszy własnych, w tym także wypłaty dywidendy z zysku zatrzymanego i wykupu akcji własnych.

Zadeklarowane i wypłacone dywidendy

16 marca 2023 roku Bank otrzymał pismo Komisji Nadzoru Finansowego (KNF), w którym KNF wskazała, że Bank spełnia wymogi do wypłaty dywidendy na poziomie do 100% zysku netto za 2022 rok. Jednocześnie, KNF zaleciła ograniczenie ryzyka występującego w działalności Banku poprzez niepodejmowanie, bez uprzedniej konsultacji z organem nadzoru, innych działań, w szczególności pozostających poza zakresem bieżącej działalności biznesowej i operacyjnej, mogących skutkować obniżeniem funduszy własnych, w tym również ewentualnych wypłat dywidend z niepodzielonego zysku z lat ubiegłych oraz odkupów lub wykupów akcji własnych.

19 kwietnia 2023 roku Bank otrzymał pismo Komisji Nadzoru Finansowego (KNF), w którym KNF wyraził zgodę na przeznaczenie przez Bank do podziału między akcjonariuszy w formie dywidendy części zysków niepodzielonych za lata 2020 oraz 2021 w łącznej wysokości 26 938 200,00 PLN.

Na podstawie decyzji KNF w sprawie wyrażenia zgody na przeznaczenie przez ING Bank Hipoteczny S.A. do podziału między akcjonariuszy, w formie dywidendy, części zysków niepodzielonych za lata 2020 oraz 2021, 27 kwietnia 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podjęło uchwałę w sprawie sposobu podziału zysków niepodzielonych za lata 2020 i 2021. Na podstawie tej uchwały, Bank wypłacił dywidendę w łącznej wysokości 26 938 200,00 PLN. Dzień dywidendy (czyli dzień, w którym właściciel akcji nabywa prawo do dywidendy) ustalono na 27 kwietnia 2023 roku, a termin wypłaty dywidendy na 5 maja 2023 roku. Dywidendą były objęte wszystkie akcje wyemitowane przez Bank, tj. 380.000 akcji.

W 2024 roku Zarząd ING Banku Hipotecznego S.A. zamierza zarekomendować Walnemu Zgromadzeniu Banku podjęcie uchwały o przeznaczeniu na wypłatę dywidendy około 75% zysku jednostkowego Banku za 2023 rok, tj. kwoty 30 981,4 tys. PLN. Proponowana łączna wartość dywidendy na jedną akcję to 81,53 PLN brutto. Proponowany dzień dywidendy to 22 maja 2024 roku, a proponowany dzień wypłaty dywidendy to 24 maja 2024 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Bank spełnia kryteria i wymogi KNF umożliwiające wypłatę dywidendy z zysku za rok 2023 do wysokości 75%, co zostało potwierdzone przez KNF w indywidualnym zaleceniu dywidendowym otrzymanym 22 lutego 2024 roku. Wysokość proponowanej dywidendy uwzględnia zarówno obecną sytuację finansową i kapitałową Banku, jak i jego plany rozwoju.

Ryzyko kredytowe

ING Bank Hipoteczny S.A. zarządza ryzykiem kredytowym zgodnie z zasadami określonymi w normach polskiego prawa, regulacjami Komisji Nadzoru Finansowego oraz innych uprawnionych organów, a także zgodnie ze standardami określonymi przez Grupę ING w stopniu, który nie prowadzi do naruszenia wspomnianych wcześniej regulacji oraz dokumentów z zakresu najlepszych praktyk.

Zarządzanie ryzykiem kredytowym portfela ekspozycji kredytowych jest realizowane poprzez:

o określanie strategii zarządzania ryzykiem kredytowym,

o określanie poziomu apetytu na ryzyko,

o określenie polityki kredytowej,

o budowę oraz rozwój narzędzi wspomagających pomiar i ocenę ryzyka,

o raportowanie i analizy jakości portfela kredytowego oraz wartości i jakość zabezpieczeń,

o określenie limitów koncentracji oraz limitów ryzyka kredytowego dla wybranych pod-portfeli,

o kalkulowanie adekwatnego poziomu rezerw i wymogów kapitałowych,

o przeprowadzanie i analizę testów warunków skrajnych,

o szkolenia pracowników uczestniczących w realizacji procesu kredytowego,

o tworzenie i utrzymywanie systemu motywacyjnego pracowników ukierunkowanego na przestrzeganie wewnętrznych standardów kredytowych,

o ustalanie w uzgodnieniu z jednostkami biznesowymi cech i parametrów wierzytelności, które Bank nabywa.

Zarządzanie ryzykiem kredytowym indywidualnych ekspozycji kredytowych obejmuje w szczególności:

o ocenę ryzyka klienta i transakcji,

o monitorowanie klienta oraz transakcji kredytowej,

o ustalanie BHWN oraz monitorowanie wartości zabezpieczeń.

W ramach ograniczania ryzyka kredytowego Bank wykorzystuje zabezpieczenia hipoteczne z uzyskanym wpisem hipotecznym dla celów klasyfikacji ekspozycji do klas ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomości oraz stosowania preferencyjnej wagi ryzyka.

W ramach systemu zarządzania ryzykiem Bank:

o stosuje sformalizowane zasady służące określaniu wielkości podejmowanego ryzyka i zasady zarządzania ryzykiem,

o stosuje sformalizowane procedury mające na celu identyfikację, pomiar lub szacowanie oraz monitorowanie ryzyka, uwzględniające również przewidywany poziom ryzyka w przyszłości,

o stosuje sformalizowane limity ograniczające ryzyko i zasady postępowania w przypadku przekroczenia limitów,

o stosuje przyjęty system sprawozdawczości zarządczej umożliwiający monitorowanie poziomu ryzyka,

o posiada strukturę organizacyjną dostosowaną do wielkości i profilu ponoszonego przez Bank ryzyka,

o posiada odpowiednio zdefiniowany proces oceny i pomiaru ryzyka kredytowego, niezależny od funkcji biznesowych, obejmujący:

 skuteczny proces pozyskiwania odpowiednich informacji, w tym prognoz, wykorzystywanych do wyceny oczekiwanych strat kredytowych,

 politykę oceny, która zapewnia, że wycena oczekiwanych strat kredytowych odbywa się metodą kolektywną,

 skuteczny proces walidacji modeli, który zapewnia, że modele generują na bieżąco dokładne, spójne i obiektywne prognozy i szacunki,

 jasno sformułowaną, formalną komunikację i koordynację działania wszystkich pracowników zaangażowanych w proces oceny ryzyka i wyceny oczekiwanych strat kredytowych.

Cele zarządzania ryzykiem kredytowym są realizowane poprzez:

o wspieranie inicjatyw biznesowych poprzez wprowadzanie mechanizmów kontroli ryzyka kredytowego,

o utrzymywanie strat kredytowych na założonym poziomie,

o ciągłą weryfikację, ocenę adekwatności oraz rozwój stosowanych procedur, modeli i innych elementów systemu zarządzania ryzykiem,

o dostosowywanie działalności do zmieniających się warunków zewnętrznych,

o utrzymywanie na adekwatnym poziomie wymogów kapitałowych na ryzyko kredytowe oraz odpisów (rezerw),

o zapewnienie zgodności z wymogami regulatora.

Bank zarządza ryzykiem kredytowym w sposób zintegrowany, w oparciu o planowanie strategiczne, spójny system polityk i procedur oraz narzędzi służących do zarządzania ryzykiem, w tym do identyfikacji, pomiaru i kontroli ryzyka.

Struktura organizacyjna Banku zapewnia rozdzielenie na poziomie Zarządu funkcji kontroli ryzyka kredytowego od funkcji komercyjnej, związanej z generowaniem ryzyka kredytowego. Zarządzanie ryzykiem kredytowym w Banku odbywa się w ramach trzech niezależnych organizacyjnie i funkcjonalnie linii obrony.

Wszystkie jednostki i osoby realizujące zadania w ramach procesu kredytowego ściśle współpracują ze sobą w celu zwiększenia efektywności zarządzania ryzykiem oraz utrzymania ryzyka na poziomie zgodnym ze strategią, apetytem na ryzyko i planami finansowymi Banku.

System raportowy, składający się z szeregu raportów, umożliwia skuteczną identyfikacje źródeł i czynników ryzyka, pomiar poziomu ryzyka, pomiar kosztów ryzyka, wspiera inicjatywy biznesowe oraz pozwala na skuteczne zarządzanie ryzykiem kredytowym przy utrzymaniu przyjętego poziomu apetytu na ryzyko.

Celem raportowania ryzyka kredytowego jest:

o przedstawienie niezbędnej informacji pozwalającej na ocenę ryzyka ekspozycji kredytowych w celu zapewnienia zgodności rozwoju portfela ze strategią i polityką zarządzania ryzykiem w Banku,

o pomiar i ocena poziomu ryzyka w relacji do założonego apetytu na ryzyko,

o identyfikacja ekspozycji dotkniętych utratą wartości (zagrożonych) dla tworzenia odpisów (rezerw) na pokrycie strat,

o ocena adekwatności poziomu odpisów (rezerw),

o identyfikacja słabych stron w zakresie procesu zarządzania ryzykiem w celu podjęcia działań naprawczych.

Zakres raportowania obejmuje w szczególności między innymi:

o jakość ekspozycji kredytowych (np. wielkość opóźnień oraz poziom migracji między klasami opóźnień, itp.),

o poziom odpisów (rezerw) i parametrów ryzyka (PD/LGD/EAD),

o wykorzystanie i przestrzeganie przyjętych limitów,

o skuteczność procesu monitorowania ekspozycji i dochodzenia roszczeń,

o kwoty nieodzyskane (straty kredytowe),

o poziom pokrycia ekspozycji zabezpieczeniami hipotecznymi,

o monitoring kluczowych wskaźników efektywności dotyczących portfela NPE,

o monitoring poziomów wskaźnika LtV (na moment nabycia wierzytelności i w całym okresie spłaty), DSTI oraz kształtowania się zestawu wskaźników standardów kredytowych (DTI, LTI, LSTI), dopuszczalnej wielkość kredytu w stosunku do możliwości spłaty zadłużenia w terminie (zdolność kredytowa) – zgodnie z wymaganiami regulacyjnymi,

o analizy koncentracji w różnych przekrojach.

Raporty są przygotowywane tygodniowo, miesięcznie, kwartalnie oraz rocznie.

Limity apetytu na ryzyko kredytowe (RAS) ustalane są w cyklach rocznych w formie:

o strategicznych (kluczowych) limitów ryzyka – zatwierdzanych przez Zarząd i/lub Radę Nadzorczą Banku,

o szczegółowych limitów na ryzyko kredytowe – zatwierdzanych przez Komitet Polityki Kredytowej (w tym limitów koncentracji).

Wykorzystanie limitów ryzyka kredytowego badane jest z częstotliwością nie mniejszą niż raz w miesiącu a informacja o wykorzystaniu limitów prezentowana jest na posiedzeniu Zarządu Banku i Rady Nadzorczej .

Mając na uwadze wysoki stopień rozproszenia portfela Banku pod względem ekspozycji pojedynczych klientów, Bank identyfikuje i ocenia ryzyko koncentracji analizując strukturę portfela względem czynników ryzyka (cech ekspozycji) istotnych z punktu widzenia ryzyka kredytowego i na tej podstawie wyodrębniono grupy ekspozycji, których nadmierna koncentracja jest niepożądana i w skrajnych warunkach może generować straty przewyższające apetyt na ryzyko kredytowe Banku.

Pomiar i kontrola ryzyka koncentracji jest dokonywany przez ustalenie wielkości zaangażowania, które generuje ryzyko koncentracji oraz odniesienie tej wielkości do ustalonych limitów wynikających z przepisów prawa oraz limitów wewnętrznych. Zgodnie z zaleceniami ustawowymi oraz uchwałami i rekomendacjami Komisji Nadzoru Finansowego, Bank ustala i kontroluje wewnętrzne limity rozważając ryzyko koncentracji wobec:

o poszczególnych klientów i grup klientów powiązanych,

o klientów z tego samego regionu geograficznego,

o klientów posiadających zaangażowania na stałą/okresowo stałą stopę oprocentowania.

W 2023 roku wszystkie limity ujęte w RAS były na akceptowalnym poziomie - żaden z kluczowych ani szczegółowych limitów ryzyka kredytowego nie został przekroczony.

Nabyte papiery wartościowe

Ryzyko kredytowe posiadanych w portfelu obligacji Skarbu Państwa oraz bonów pieniężnych NBP Bank wycenia na poziomie niskim. Ma na to wpływ przede wszystkim rating inwestycyjny nadany Polsce przez główne agencje ratingowe, a także stosunkowo niewielki wolumen tych instrumentów, co wpływa na ich wysoką płynność. Dla przedmiotowych aktywów nie stwierdzono utraty wartości (stage 1).

Kredyty i inne należności wobec klientów

Bank stosuje odpisy z tytułu utraty wartości aktywów zgodnie z Rozporządzeniem CRR oraz przepisami wykonawczymi do Rozporządzenia. Portfel kredytowy charakteryzuje się bardzo dobrą jakością. Na 31 grudnia 2023 roku rozpoznano 31 ekspozycji z utratą wartości na kwotę ok. 6 162,4 tys. PLN. tj. 0,17% portfela kredytów mieszkaniowych (dla porównania na 31 grudnia 2022 roku rozpoznano 30 ekspozycje z utratą wartości na kwotę ok. 6 016,3 tys. PLN. tj. 0,21% portfela kredytów mieszkaniowych). Wartość zabezpieczeń (według Bankowo-Hipotecznej Wartości Nieruchomości) dla tych przypadków wyniosła 10 552,5 tys. PLN (dla porównania na 31 grudnia 2022 roku wyniosła 10 697,2 tys. PLN).

	stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
Etap 1	3 339 795,9
Etap 2	317 951,7
Etap 3	6 162,4
Razem	3 663 910,0
Odpis z tytułu straty oczekiwanej
Etap 1	517,7
Etap 2	1 846,6
Etap 3	1 494,0
Razem	3 858,2

Kredyty i inne należności wobec klientów bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 1 i 2) – według okresów przeterminowania

	stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto, według okresów przeterminowania
do 30 dni	3 655 505,7
od 31 do 60 dni	1 422,1
od 61 do 90 dni	684,5
powyżej 90 dni	135,2
Razem	3 657 747,6
do 30 dni	99,939%
od 31 do 60 dni	0,038%
od 61 do 90 dni	0,018%
powyżej 90 dni	0,004%
Razem	100%

Ujawnienia stanowiące wymóg rekomendacji R


		Skala PD	Pierwotne ekspozycje bilansowe brutto	Ekspozycje pozabilansowe	EAD po ograniczeniu ryzyka kredytowego i zastosowaniu współczynnika konwersji kredytowej	Średni PD wyrażone w % - dopuszczalny zakres (od 0% do 100%)	Liczba ekspozycji	Średni LGD wyrażone w %	Średni termin zapadalności	Oczekiwana strata kredytowa (ECL)
			a	b	c	d	e	f	g	h
Faza 1	Klienci strategiczni	0,00 do <0,15%	86 309,1	0,0	86 289,7	0,1	3,0	0,3	2,4	0,0
		0,15% do <0,25%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		0,25% do <0,50%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		0,50% do <0,75%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		0,75% do <2,50%	26 143,3	0,0	26 143,2	0,0	0,0	37,5	1,1	16,2
		2,50% do <10,00%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		10,00% do <45,00%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		45,00% do <100,00%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		Podsuma	112 452,4	0,0	112 432,9	0,1	3,0	8,9	2,1	16,2
	Detal - kredyty hipoteczne	0,00 do <0,15%	2 558 106,1	0,0	2 555 757,7	0,0	14 526,0	23,7	18,8	377,8
		0,15% do <0,25%	437 258,7	0,0	436 857,5	0,0	2 475,0	25,0	19,5	74,6
		0,25% do <0,50%	223 234,3	0,0	223 003,2	0,0	1 141,0	25,5	20,3	42,1
		0,50% do <0,75%	120 825,7	0,0	120 706,7	0,0	620,0	27,3	20,4	23,0
		0,75% do <2,50%	371,1	0,0	370,8	0,1	2,0	30,1	13,6	0,1
		2,50% do <10,00%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		10,00% do <45,00%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		45,00% do <100,00%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		Podsuma	3 339 795,9	0,0	3 336 695,9	0,0	18 764,0	24,1	19,1	517,6
	Ogółem Faza 1		3 452 248,3	0,0	3 449 128,8	0,0	18 767,0	23,6	18,5	533,8
Faza 2	Detal - kredyty hipoteczne	0,00 do <0,15%	218 062,5	0,0	217 872,7	0,1	0,0	26,5	20,6	1 152,9
		0,15% do <0,25%	56 571,9	0,0	56 522,1	0,2	0,0	27,8	21,0	419,2
		0,25% do <0,50%	27 772,3	0,0	27 745,4	0,1	0,0	27,0	22,1	165,2
		0,50% do <0,75%	15 278,2	0,0	15 264,0	0,1	0,0	29,6	22,8	108,2
		0,75% do <2,50%	266,8	0,0	266,6	0,1	0,0	24,2	23,8	1,1
		2,50% do <10,00%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		10,00% do <45,00%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		45,00% do <100,00%	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
		Podsuma	317 951,7	0,0	317 670,8	0,1	0,0	26,9	20,9	1 846,6
	Ogółem Faza 2		317 951,7	0,0	317 670,8	0,1	0,0	26,9	20,9	1 846,6


		Czas w defaulcie	EAD po ograniczeniu ryzyka kredytowego i zastosowaniu współczynnika konwersji kredytowej	Liczba ekspozycji	Średni LGD wyrażone w %	Oczekiwana strata kredytowa (ECL)
			a	b	c	d
Faza 3	Detal - kredyty hipoteczne	do 12 miesięcy	1 273,9	7,0	21,8	365,1
		od 13 do 24 miesięcy	2 416,5	18,0	22,9	734,9
		od 25 do 36 miesięcy	933,6	5,0	31,8	394,0
		od 37 do 48 miesięcy	0,0	1,0	0,0	0,0
		od 49 do 60 miesięcy	0,0	0,0	0,0	0,0
		od 61 do 84 miesięcy	0,0	0,0	0,0	0,0
		powyżej 84 miesięcy	0,0	0,0	0,0	0,0
		Podsuma	4 624,0	31,0	24,4	1 494,0
	Ogółem Faza 3		4 624,0	31,0	24,4	1 494,0

Tabela EU CRB: Ujawnianie dodatkowych informacji dotyczących jakości kredytowej aktywów


a)	Zakres i definicje ekspozycji „przeterminowanych” i „dotkniętych utratą wartości” stosowane do celów rachunkowości oraz ewentualne różnice między definicjami „ekspozycji przeterminowanych” i „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” do celów rachunkowości i do celów regulacyjnych, jak określono w wytycznych EUNB w sprawie stosowania definicji niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR	Ujawnienie w punkcie.4.4.9 niniejszego sprawozdania
b)	Zakres, w jakim ekspozycje przeterminowane (ponad 90 dni) nie są uznawane za ekspozycje dotknięte utratą wartości oraz jaki jest tego powód	Ujawnienie w punkcie.4.4.9 niniejszego sprawozdania
c)	Opis metod stosowanych do celów określania korekt z tytułu ogólnego i szczególnego ryzyka kredytowego	Ujawnienie w punkcie.4.4.9 niniejszego sprawozdania
d)	Własna definicja instytucji dotycząca ekspozycji restrukturyzowanej stosowana przy wdrażaniu art. 178 ust. 3 lit. d) CRR zgodnie z wytycznymi EUNB dotyczącymi stosowania definicji niewykonania zobowiązania, określonej w art. 178 CRR, jeżeli definicja ta różni się od definicji ekspozycji restrukturyzowanej zdefiniowanej w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014	Zmiana warunków umowy kredytowej wynikająca z istniejących lub spodziewanych problemów finansowych dłużnika, w celu dostosowania warunków spłaty zadłużenia do możliwości finansowych klienta (w oparciu o współpracę z klientem), przy czym bez zmiany harmonogramu spłat klient nie byłby w stanie terminowo regulować zobowiązań.

Tabela EU CRC – Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat technik ograniczania ryzyka kredytowego


a)	Opis najważniejszych cech polityk i procesów dotyczących kompensowania pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz wskazanie zakresu, w jakim instytucje stosują kompensowanie pozycji bilansowych;	Bank nie dokonuje kompensowania za wyjątkiem kompensaty aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy, gdy posiada tytuł prawny do przeprowadzenia takiej kompensaty.
b)	Najważniejsze cechy polityk i procesów służących oszacowaniu uznanych zabezpieczeń i zarządzaniu nimi	Opisano w poniższej sekcji niniejszego punktu („Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego”).
c)	Opis głównych rodzajów zabezpieczeń przyjętych przez daną instytucję w celu ograniczania ryzyka kredytowego	Opisano w poniższej sekcji niniejszego punktu („Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego”).
d)	W odniesieniu do gwarancji i kredytowych instrumentów pochodnych używanych jako ochrona kredytowa – główne rodzaje gwarantów i kontrahentów kredytowych instrumentów pochodnych oraz ich wiarygodność kredytowa, wykorzystywanych do celów obniżenia wymogów kapitałowych, z wyłączeniem tych wykorzystywanych jako część programów sekurytyzacji syntetycznej	Nie dotyczy
e)	Informacje na temat koncentracji ryzyka rynkowego lub kredytowego w ramach podjętych działań w zakresie ograniczania ryzyka kredytowego	Opisano w niniejszym punkcie (m.in. sekcja „Limity apetytu na ryzyko kredytowe”)

Zabezpieczenia W ramach ograniczania ryzyka kredytowego Bank wykorzystuje zabezpieczenia hipoteczne z uzyskanym wpisem hipotecznym dla celów klasyfikacji ekspozycji do klas ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomości oraz stosowania preferencyjnej wagi ryzyka.

Ustanowione zabezpieczenia spełniają następującą rolę:

o finansową:

 mają ograniczyć straty na ekspozycji kredytowej w przypadku materializacji ryzyka kredytowego tzn. zaprzestania regulowania umownych zobowiązań przez dłużnika,

 mogą być uwzględniane w procesie szacowania wymogów kapitałowych na ryzyko kredytowe oraz szacowania rezerw kolektywnych dla portfela kredytowego z tytułu utraty wartości aktywów, jeśli spełniają warunki określone w regulacjach bankowych dotyczących zabezpieczeń. Przypisane poszczególnym kategoriom zabezpieczeń stopy odzysku, zostały wyznaczone na podstawie odpowiedniego modelu LGD,

o pozafinansową:

 zwiększają uprawnienia kontrolne Banku jako wierzyciela przez ograniczenie możliwości dysponowania przez dostawcę zabezpieczenia majątkiem obciążonym na rzecz Banku,

 wzmacniają pozycję negocjacyjną Banku w stosunku do dłużnika (klienta), innych wierzycieli dłużnika i dostawcy zabezpieczenia.

Bank stosuje technikę ograniczania ryzyka kredytowego w postaci ochrony kredytowej rzeczywistej związanej z zabezpieczeniami rzeczowymi, umożliwiającymi odzyskanie wierzytelności przez Bank, w przypadku niewykonania zobowiązania przez klienta.

Regulacje Banku w zakresie zabezpieczeń zawierają m.in.:

o wskazanie kryteriów dotyczących uznawania zabezpieczeń w procesie kalkulacji wymogu kapitałowego na ryzyko kredytowe,

o określenie generalnych zasad, którymi Bank kieruje się przy wyborze zabezpieczeń, z uwzględnieniem poziomu akceptowalnego ryzyka kredytowego,

o określenie szczegółowych zasad dla poszczególnych rodzajów zabezpieczeń rzeczowych uczestniczących w szacowaniu odzysków (m.in. w zakresie ustalania wartości zabezpieczenia, wymogów w zakresie ubezpieczenia przedmiotu zabezpieczenia rzeczowego).

Ponadto regulacje Banku w zakresie zabezpieczeń uwzględniają szczególnie te aspekty Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku, które dotyczą kwestii stosowania modeli LGD, pewności prawnej zabezpieczeń i ich monitorowania.

Przed przyjęciem zaangażowania dla każdej nieruchomości będącej zabezpieczeniem ekspozycji kredytowej musi być ustalona Bankowo-Hipoteczna Wartość Nieruchomości (BHWN).

Akceptowane formy wycen zabezpieczeń:

o Wartość nieruchomości stanowiącej zabezpieczenie wierzytelności Banku określa się w formie ekspertyzy BHWN,

o Ekspertyzy BHWN muszą być wykonane zgodnie z zasadami opisanymi w Ustawie o bankach hipotecznych i listach zastawnych, Rekomendacji „F” Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) i Regulaminu ustalania Bankowo-Hipotecznej Wartości Nieruchomości, zatwierdzonego przez KNF.

Akceptowane są ekspertyzy BHWN wykonane przez upoważnionego pracownika Banku.

Szczegółowe zasady ustalania BHWN zawiera Regulamin ustalania Bankowo-Hipotecznej Wartości Nieruchomości oraz Instrukcja ustalania Bankowo-Hipotecznej Wartości Nieruchomości.

Procesowi monitoringu i aktualizacji wartości podlegają nieruchomości mieszkalne stanowiące zabezpieczenie kredytów. Zgodnie z treścią art. 208 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku warunkiem uznania zabezpieczenia na nieruchomości mieszkalnej jest regularne, nie rzadziej niż co trzy lata monitorowanie wartości nieruchomości.

30 stycznia 2023 roku dostosowano tryb i zasady przeprowadzania okresowego monitoringu BHWN do istniejącej praktyki rynkowej oraz wymogów art. 129 Rozporządzenia 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (CRR).

W odniesieniu do zasad i trybu przeprowadzania monitoringu BHWN powyższy przepis wprowadził konieczność przestrzegania rocznego cyklu monitoringu BHWN nieruchomości stanowiących zabezpieczenie listów zastawnych.

Powyższa zmiana wpłynęła na możliwość preferencyjnego traktowania wyemitowanych przez Bank listów zastawnych (zgodnie z art. 129 CRR).

 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Bank stosuje zabezpieczenia wyłącznie na nieruchomości.

Wartość zabezpieczeń ekspozycji kredytowych w Etapie 3 w wysokości nie przekraczającej sald poszczególnych kredytów na 31 grudnia 2023 roku wynosił 6 001,2 tys. PLN w porównaniu z 5 988,7 tys. PLN na koniec roku 2022.

Poniższe tabele przedstawiają wartość zabezpieczeń nie przekraczającą wartości bilansowej powiązanych ekspozycji kredytowych. Prezentowane wartości zabezpieczeń wynikają z przyjętych przez Bank założeń określania nominalnej wartości zabezpieczeń.

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji kredyty zabezpieczone nieruchomościami


	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
Kredyty i zaliczki; w tym:	3 663 910,0	2 906 030,5
gospodarstwa domowe	3 663 910,0	2 906 030,5
w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkaniowych	3 663 910,0	2 906 030,5

 Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem

W 2023 roku w strukturze organizacyjnej Obszaru Zarządzania Ryzykiem nie wystąpiły zmiany.

 Główne zmiany w polityce kredytowej Banku

o Zakończono wprowadzanie zmian w zasadach oceny zdolności kredytowej wynikających ze wskazań nadzorczych, w tym pisma sektorowego z KNF dotyczących zdolności kredytowej , w tym: dostosowano parametry oceny zdolności kredytowej do aktualnej sytuacji rynkowej i stanowiska KNF, poprzez aktualizację bufora na stopę procentową i kosztów utrzymania wzmocnienie weryfikacji stabilności dochodu klientów oraz wdrożenie nowych zasad uwzględniania amortyzacji w wyliczaniu dochodu z tytułu prowadzonej działalności.

o Wycofano ostatnie obostrzenia wprowadzone w związku z pandemią COVID-19 w obszarze kredytów hipotecznych.

o Doprecyzowano zapisy odnoszące się do aneksowania umów w związku z automatyzacją procesu i przeniesieniem obsługi aneksów dotyczących skrócenia okresu kredytowania po nadpłacie oraz zmiany daty spłaty raty do MING (Moje ING).

o Zaktualizowano zapisy dotyczące buforów w związku z zapisami znowelizowanej Rekomendacji S KNF.

o Wykonano analizę luk oraz wdrożono działania dostosowujące do znowelizowanej Rekomendacji J KNF.

o Zmieniono częstotliwość okresowego monitoringu BHWN, z cyklu 36 miesięcznego na 12 miesięczny.

 Konwersja kredytów na stałą stopę

Zgodnie z nowelizacją Rekomendacji S, od 30 czerwca 2021 roku Bank umożliwił klientom konwersję formuły oprocentowania ze zmiennej stopy procentowej na okresowo stałą stopę procentową (5-letnią). Na 31 grudnia 2023 roku oprocentowaniem okresowo stałym objęte były kredyty o wartości 57 304 tys. PLN, stanowił one 1,6% wierzytelności Banku. Dodatkowo zgodnie z oczekiwaniami Nadzorcy konwersja oprocentowania jest możliwa niezależnie od wyniku badania zdolności kredytowej klienta. Dla kredytów z negatywnym wynikiem badania zdolności wprowadzony został wzmożony monitoring. Na 31 grudnia 2023 roku było to 87 przypadków z saldem około 17 239 tys. PLN. W 2023 roku zainteresowanie klientów zmianą formuły oprocentowania było zauważalnie mniejsze niż w roku poprzednim.

 Główne działania w obszarze modelowania

o Zaktualizowano stopę przedpłat całkowitych (ESR) w modelu MSSF 9 wykorzystywanym w procesie estymacji oczekiwanej straty kredytowej,

o Rekalibracja modelu MSSF 9- z końcem listopada 2023 roku w Banku wdrożono zaktualizowany model MSSF 9. Skutkiem wdrożenia był spadek poziomu odpisów aktualizujących.

 Testy warunków skrajnych

Zgodnie z „Polityką przeprowadzania testów warunków skrajnych”, Bank przeprowadził wewnętrzne testy warunków skrajnych w celu dokonania oceny wpływu potencjalnych zdarzeń lub zmian warunków makroekonomicznych na wymóg kapitałowy, kapitał ekonomiczny, profil ryzyka oraz wynik finansowy. Raport z wyników testów warunków skrajnych został zatwierdzany przez Zarząd Banku oraz przedstawiony Radzie Nadzorczej. Wyniki testów warunków skrajnych są uwzględniane w zakresie tworzenia planów strategicznych, w tym planów kapitałowych i finansowania, podejmowania działań naprawczych bądź działań mających na celu ograniczenie ekspozycji Banku na ryzyko, dostosowania profilu ryzyka Banku do przyjętej tolerancji na ryzyko, kształtowania awaryjnych planów działania na wypadek pojawienia się warunków skrajnych, codziennej praktyki zarządzania ryzykiem, określaniu apetytu na ryzyko i limitów wewnętrznych oraz dostosowania i ulepszania regulacji wewnętrznych.

Testy warunków skrajnych zostały przeprowadzone w 2023 roku na danych na 31 grudnia 2022 roku.

Obejmowały one:

o testy scenariuszowe:

- Scenariusz bazowy został zaktualizowany o zmienne makroekonomiczne zgodnie z danymi zatwierdzonymi przez Zarząd Banku.

- Scenariusz globalnej recesji - scenariusz zakłada silny globalny szok. Eskalacja wojny na Ukrainie powoduje silny wzrost awersji do ryzyka w skali globalnej oraz zaburzenia na międzynarodowych rynkach walutowych i finansowych. Polska przeżywa głęboką recesję, która tłumi presję inflacyjną. W średnim terminie NBP obniża stopy procentowe. Jednak w krótkim okresie pozostają one wysokie.

- Scenariusz Recesji Wojennej – scenariusz zakłada, że nasilenie konfliktów zbrojnych powoduje nie tylko silny wzrost awersji do ryzyka i perturbacje na rynkach finansowych, ale także poważne zakłócenia w funkcjonowaniu globalnych łańcuchów dostaw. Kryzys energetyczny powoduje silny wzrost cen wyrobów gotowych. Głębokiej recesji towarzyszy wysoka inflacja. Sytuacja ta zmusza główne banki centralne do dalszego podnoszenia stóp procentowych.

o wrażliwości (wzrost stopy procentowej o 800 p.b., 400 p.b. oraz 200 p.b., spadek cen nieruchomości o 30%, spadek dynamiki PKB do poziomu -8%, wzrost poziomu bezrobocia do 20%, spadek wynagrodzeń o 10%, spadek popytu krajowego o 13%), deprecjacja Złotówki względem Euro o 30% i 50%),

o odwrotne testy warunków skrajnych,

o testy koncentracji,

o testy warunków skrajnych dla aktywów ważonych ryzykiem liczonych metodologią AIRB,

o testy ESG.

Otrzymane wyniki wykazały bardzo dobrą odporność Banku na niekorzystne warunki makroekonomiczne. Współczynnik wypłacalności utrzymywał się na bezpiecznym poziomie w testowanych scenariuszach.

Ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe jest rozumiane w Banku szeroko i uwzględnia wrażliwość pozycji Banku na zmiany parametrów rynkowych oraz zachowania klientów. Wrażliwość obejmuje zarówno zmiany wyników ekonomicznych oraz przedstawianych, we właściwych sprawozdaniach, wyników finansowych jak również zmiany poziomów pokrycia wymogów regulacyjnych i kapitału ekonomicznego. Stopy rynkowe obejmują stopy procentowe, kursy wymiany walutowej oraz ceny papierów wartościowych. Zachowania klientów dotyczą możliwych przedpłat, spłat po terminie lub braku spłat kredytów hipotecznych w portfelu Banku.

Limity na ryzyko rynkowe są akceptowane przez Zarząd Banku i są zgodne z ogólnym poziomem apetytu na ryzyko akceptowanym przez Radę Nadzorczą Banku. Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami realizuje strategię zarządzania ryzykiem rynkowym oraz nadzoruje i monitoruje poziom ryzyka rynkowego w Banku.

Ryzyko stopy procentowej jest transferowane do Stanowiska Skarbu, gdzie jest zarządzane w ramach przyjętych limitów. Ryzyko walutowe wynika w całości z gospodarki własnej Banku i jego poziom jest niematerialny. W 2023 roku nie odnotowano przekroczeń limitów regulacyjnych, odnotowano jedno przekroczenie limitu wewnętrznego pozycji walutowej w EUR.

W Banku opracowywane są raporty dotyczące ryzyka rynkowego w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym. Raporty tygodniowe, miesięczne oraz kwartalne są prezentowane na posiedzeniach Zarządu Banku. Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami otrzymuje odpowiednie informacje w trybie miesięcznym, a Rada Nadzorcza w trybie kwartalnym.

Ryzyko płynności i finansowania

Ryzyko płynności i finansowania jest rozumiane przez Bank jako ryzyko polegające na niemożności spełnienia, przy racjonalnej cenie, zobowiązań pieniężnych wynikających z pozycji bilansowych i pozabilansowych. Bank utrzymuje płynność w taki sposób, aby zobowiązania pieniężne Banku mogły być zawsze realizowane przy pomocy dostępnych środków, wpływów z zapadających transakcji, dostępnych źródeł finansowania po cenach rynkowych lub z likwidacji zbywalnych aktywów. Ryzyko płynności jest dla Banku ryzykiem istotnym. Poziom ryzyka płynności w Banku jest ograniczony, ze względu na brak produktów generujących niekontraktowe odpływy płynności. Bank jest narażony i monitoruje ryzyko zmniejszenia wpływów płynności z tytułu kredytów hipotecznych na skutek materializacji ryzyka kredytowego lub ograniczeń regulacyjnych oraz ryzyko zmniejszenia wartości rynkowej bufora płynności. Ponadto, w zakresie ryzyka finansowania, Bank jest narażony na ryzyko wzrostu kosztu finansowania w postaci emisji listów zastawnych. Bank monitoruje poziomy cen emisji listów zastawnych i decyzje w zakresie emisji podejmuje z uwzględnieniem sytuacji rynkowej.

Rada Nadzorcza Banku pełni nadzór nad zarządzaniem ryzykiem płynności poprzez akceptację ogólnego poziomu apetytu na ryzyko oraz kwartalną analizę raportów w zakresie ryzyka płynności Banku.

Zarząd Banku odpowiada za:

o ustanowienie strategii w zakresie ryzyka płynności i finansowania, docelowej pozycji płynnościowej, metod jej finansowania oraz profilu ryzyka płynności,

o ustanowienie akceptowanego poziomu ryzyka (apetytu na ryzyko), tolerancji ryzyka płynności i przedstawienie go do zatwierdzenia Radzie Nadzorczej,

o akceptacja polityki zarządzania ryzykiem płynności i finansowania i istotnych zmian w polityce, w tym w szczególności limitów dostosowanych do ogólnego poziomu akceptowalnego ryzyka zatwierdzonego przez Radę Nadzorczą,

o zapewnianie alokacji odpowiednich zasobów ludzkich oraz zasobów teleinformatycznych w celu realizacji procesu zarządzania ryzykiem płynności.

Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami (ALCO) nadzoruje i monitoruje poziom ryzyka płynności jak również strukturę finansowania Banku oraz poziom bufora płynności. Bank utrzymuje adekwatny poziom bufora płynności w postaci obligacji skarbowych oraz bonów pieniężnych NBP. Adekwatność bufora jest potwierdzona w raportowaniu płynności oraz wynikach testów warunków skrajnych.

Ryzyko płynności strukturalnej jest transferowane do Stanowiska Skarbu i tam zarządzane. Stanowisko Skarbu odpowiada za operacyjne zarządzanie płynnością krótkoterminową oraz pozyskiwanie finansowania na rynku. Bank pozyskuje finansowanie w postaci emisji listów zastawnych oraz emisji obligacji własnych. Pozostała część aktywów jest finansowana kapitałami oraz kredytem z podmiotu dominującego.

W Banku opracowywane są raporty dotyczące ryzyka płynności w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym. Raporty tygodniowe, miesięczne oraz kwartalne są prezentowane na posiedzeniach Zarządu Banku. Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami otrzymuje odpowiednie informacje w trybie miesięcznym, a Rada Nadzorcza w trybie kwartalnym. Dodatkowo, Bank przygotowuje w cyklu rocznym raport z przeglądu procesu ILAAP. Raport prezentuje, w sposób całościowy i spójny, kluczowe wskaźniki i dane liczbowe dotyczące profilu ryzyka płynności Banku. Uwzględnia on strategię, plan finansowania oraz tolerancję Banku na ryzyko. Wyniki raportu akceptowane są przez Zarząd, który informuje Radę Nadzorczą o wynikach oceny. Stanowisko Ryzyka Rynkowego jest odpowiedzialne za monitorowanie i raportowanie ryzyka płynności i finansowania, nadzór nad transferem ryzyka płynności oraz merytoryczne wsparcie dla Zespołu Rachunkowości i Podatków, który odpowiada za raportowanie regulacyjne nadzorczych norm płynności.

 Testy warunków skrajnych

Testy płynnościowe warunków skrajnych prezentują wpływ wystąpienia warunków skrajnych na poziom płynności Banku. Bank przeprowadza testy płynnościowe, aby wskazać źródła potencjalnie ograniczonej płynności i określenia, jak można takim sytuacjom zapobiec, aby obecne ekspozycje pozostały w obrębie ustalonych limitów. Scenariusze testów płynnościowych są konstruowane i testowane w trzech wariantach ze względu na charakter: wewnętrznym, systemowym oraz mieszanym. Następujące czynniki wewnętrzne i systemowe są uwzględniane przy konstruowaniu scenariuszy testów:

o brak możliwości pozyskiwania dodatkowego finansowania od podmiotu dominującego, z wyłączeniem niewykorzystanych środków z linii kredytowych przyrzeczonych,

o pogorszenie się sytuacji podmiotu dominującego,

o wzrost kosztów emisji listów zastawnych,

o brak nowych transakcji na rynku międzybankowym,

o spadek wartości rynkowej aktywów płynnych,

o zmniejszenie przepływów z tytułu kredytów hipotecznych na skutek pogorszenia jakości portfela kredytowego lub zmian regulacyjnych.

Wyniki testów płynnościowych warunków skrajnych są wykorzystywane przez Bank do:

o monitorowania ekspozycji Banku na ryzyko płynności w warunkach skrajnych,

o ustalania limitów na ryzyko płynności i finansowania,

o przeglądu regulacji wewnętrznych w obszarze ryzyka płynności i finansowania w tym w szczególności podczas przeglądu awaryjnego planu finansowania,

o oceny adekwatności poziomu aktywów płynnych i nadwyżki płynności,

o jako podstawa do podjęcia działań naprawczych, w przypadku, gdy wyniki testów zostaną ocenione negatywnie,

o dostosowania profilu płynności do przyjętego apetytu na ryzyka, w tym w szczególności do zaakceptowanego przez Radę Nadzorczą okresu przetrwania.

Testy warunków skrajnych przeprowadzone na koniec 2023 roku nie wykazały zagrożenia płynności Banku na skutek wystąpienia warunków skrajnych. Wyniki testów pokazują stabilną sytuację płynnościową banku. Skumulowana luka płynności uwzględniająca zdolność banku do równoważenia płynności wykazuje wartości dodatnie do 9 miesięcy we wszystkich scenariuszach. Miara LCR wykazuje wartości znacznie przekraczające limity nadzorcze oraz limity operacyjne we wszystkich scenariuszach. Testy wykazały adekwatny poziom nadwyżki płynności.

Ryzyko modeli

Zarządzanie ryzykiem modeli realizowane jest zgodnie z Polityką zarządzania ryzykiem modeli w ING Banku Hipotecznym S.A. Polityka ta określa m. in.:

o obowiązki związane z cyklem życia modeli,

o obowiązki związane z oceną istotności i ryzyka modeli,

o zasady funkcjonowania rejestru modeli,

o zasady przeprowadzania procesów monitorowania i walidacji modeli.

Stanowisko Walidacji Modeli zapewnia funkcjonowanie rejestru modeli, który stanowi repozytorium informacji na temat funkcjonujących w Banku modeli ryzyka oraz modeli wyceny, i który aktualizowany jest przez uczestników procesu zarządzania ryzykiem modeli. Rejestr i dzienniki modeli zawierają informacje m.in. o istotności modeli, wynikach procesów monitorowania i walidacji modeli oraz o poziomach ich ryzyka.

Bank regularnie ocenia ryzyka poszczególnych modeli, szacuje kapitał z tytułu poszczególnych ryzyk (kredytowego, rynkowego), a także, jeśli jest to wymagane, alokuje narzuty kapitałowe dla modeli zgodnie z zasadami przyjętymi w regulacjach wewnętrznych.

Jakość funkcjonowania modeli podlega weryfikacji w ramach procesów monitorowania i walidacji modeli, w trakcie których dokonywana jest także ocena stopnia ich narażenia na źródła ryzyka modeli. Walidacja modeli wykonywana jest zgodnie z Polityką Walidacji Modeli w ING Banku Hipotecznym S.A. oraz szczegółowymi standardami i instrukcjami przeprowadzania walidacji.

Raportowanie zarządcze w zakresie zarządzania ryzykiem modeli na dedykowane Komitety, Zarząd oraz Radę Nadzorczą uwzględnia m. in. wyniki procesów monitorowania i walidacji oraz oceny ryzyka poszczególnych modeli, ocenę zagregowanego poziomu ryzyka modeli w kontekście przyjętego poziomu tolerancji na to ryzyko.

Ryzyko operacyjne

ING Bank Hipoteczny S.A. zarządza ryzykiem operacyjnym kierując się wymogami wynikającymi z przepisów prawa, rekomendacjami i uchwałami Komisji Nadzoru Finansowego i innych regulatorów.

System zarządzania ryzykiem operacyjnym został opracowany zgodnie z zasadą proporcjonalności tzn. z uwzględnieniem charakteru, skali i złożoności działalności, a także istotności procesów oraz profilu ryzyka operacyjnego Banku. Dotyczy on wszystkich sfer działalności Banku i stanowi spójną, stałą praktykę obejmującą następujące elementy:

o identyfikację i ocenę ryzyka,

o ograniczanie ryzyka,

o wykonywanie kontroli,

o monitorowanie i zapewnienie jakości.

Nadzór nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym w Banku sprawuje Rada Nadzorcza Banku, która na podstawie okresowej informacji zarządczej, dokonuje oceny efektywności działań w tym zakresie.

Zarząd Banku po uzyskaniu zgody Rady Nadzorczej określa strategię zarządzania ryzykiem operacyjnym, wprowadzając spójny pakiet wewnętrznych dokumentów normatywnych regulujących zakres, zasady i obowiązki pracowników Banku w obszarze zarządzania ryzykiem operacyjnym.

Pomiar ryzyka operacyjnego w ING Banku Hipotecznym S.A. ma na celu określenie skali oraz profilu zagrożeń związanych z występowaniem ryzyka operacyjnego przy wykorzystaniu ustalonych miar ryzyka.

W okresie zimowym na początku 2023 roku, w związku z przyłączeniem się do akcji okresowego ograniczenia poziomu zużycia energii elektrycznej i cieplnej przeprowadzanej w ramach Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A., obowiązywała praca zdalna, która zakończyła się 26 lutego 2023 roku.

W ramach doskonalenia systemu kontroli wewnętrznej, Bank zapewnił bieżącą aktualizację danych zawartych w Matrycy Funkcji Kontroli dla procesów (zaktualizowano Matrycę Funkcji Kontroli dla 13 spośród 15 istotnych procesów/podprocesów Banku). W 2023 roku przeprowadzona została również dwukrotna weryfikacja listy procesów istotnych oraz weryfikacja i szczegółowe planowanie w zakresie wymaganego testowania kluczowych kontroli zawartych w Matrycy Funkcji Kontroli na 2023 rok.

Testy kluczowych kontroli za 2023 rok zostały zrealizowane i proces oceny pod kątem skuteczności kluczowych kontroli Banku, zawartych w Matrycach Funkcji Kontroli dla procesów istotnych, został zakończony przez ich Właścicieli w grudniu 2023. W lutym 2024 roku Zarząd Banku zatwierdził do przedstawienia na Radzie Nadzorczej Banku raport z oceny skuteczności i adekwatności systemu kontroli wewnętrznej (SKW) w celu dokonania oceny SKW dla ING Banku Hipotecznego S.A. za 2023 rok, podsumowując iż system kontroli wewnętrznej w ING Banku Hipotecznym S.A. był skuteczny i adekwatny do modelu biznesowego oraz skali działalności Banku. W 2023 roku nie wystąpiły w Banku straty z tytułu zdarzeń wewnętrznych ryzyka operacyjnego.

 Ciągłość działania

Zapewnienie ciągłości działania jest dla Banku priorytetem. W Banku cel ten jest realizowany dwustopniowo. Po pierwsze Bank utrzymuje i doskonali system zarządzania ciągłością działania. Po drugie, wdrożono Strategię odtwarzania operacyjnego w celu zapewnienia monitorowania i kontroli jakości czynności wykonywanych przez głównego dostawcę Banku, jakim jest ING Bank Śląski S.A. oraz zapewnienia odpowiedniej reakcji na zakłócenia po stronie dostawcy.

W ramach systemu zarządzania ciągłością są identyfikowane procesy, których dostępność jest najważniejsza dla Banku. Dla tych procesów są tworzone Plany ciągłości działania (BCP), które umożliwiają funkcjonowanie w przypadku wystąpienia awarii lub innych zagrożeń. Oprócz Planów ciągłości działania Bank utrzymuje i testuje także Plany odtworzenia działalności (obszar IT), które pozwalają przywrócić dostępność kluczowych aplikacji w wymaganym czasie.

Bank zawsze stara się przeciwdziałać wszelkim zakłóceniom. W przypadku wystąpienia zdarzeń o istotnym wpływie na działalność Banku powoływany jest zespół zarządzania kryzysowego, który koordynuje działania wszystkich zaangażowanych jednostek.

W 2023 roku odbyły się testy planów BCP dla wymagających tego procesów Banku, test planu zarządzania kryzysowego, oraz test Planu odtworzenia działalności (DRP dla obu Centrów Komputerowych).

Ryzyko braku zgodności (compliance)

Ryzyko braku zgodności (ryzyko compliance) w ING Banku Hipotecznym S.A. rozumiane jest jako ryzyko skutków nieprzestrzegania w procesach funkcjonujących w Banku: przepisów prawa, regulacji wewnętrznych oraz standardów rynkowych, obejmujące w szczególności:

o brak zgodności wynikający z braku wdrożenia w regulacjach wewnętrznych wymogów regulacji zewnętrznych dotyczących instytucji finansowych: przepisów prawa powszechnie obowiązującego, rekomendacji organów nadzoru, orzeczeń i decyzji wiążących Bank na podstawie prawa, zaakceptowanych kodeksów postępowania,

o brak zgodności wynikający z nieefektywności mechanizmów kontrolnych zdefiniowanych w politykach i procedurach bankowych w kluczowych obszarach ryzyka braku zgodności, w tym w obszarze działań Komórki ds. Zgodności,

o inne zidentyfikowane niezgodności z zakresu prawa powszechnie obowiązującego dotyczącego instytucji finansowych.

Wynikiem zmaterializowania się ryzyka compliance mogą być:

o Konsekwencje finansowe w tym:

- kary pieniężne nałożone przez regulatorów,

- koszty odszkodowań a także koszty sądowe, związane z roszczeniami klientów,

- zmniejszenie przychodów wynikające z rezygnacji części klientów z usług Banku,

- koszty odszkodowań dla pracowników, a także koszty prowadzenia dodatkowej rekrutacji związanej z rezygnacją z pracy w Banku przez część personelu,

o Konsekwencje niefinansowe ryzyka braku zgodności, Które mogą obejmować: negatywne reakcje ze strony regulatorów, pogorszenie reputacji Banku na skutek negatywnych publikacji w mediach, negatywne reakcje klientów, negatywne reakcje pracowników oraz negatywny wpływ na funkcjonowanie w Banku procesów, modeli i systemów

Zarządzanie ryzykiem braku zgodności jest zorganizowane w sposób zapewniający zarządzanie nim na trzech niezależnych poziomach (liniach obrony).

Jednostki pierwszej linii obrony odpowiedzialne są za zapewnienie zgodności realizowanych zadań z przepisami prawa, regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi, w tym za identyfikację i ocenę - przy wsparciu jednostek organizacyjnych drugiej linii obrony - ryzyka braku zgodności dla swoich procesów, jak również kontrolę oraz zarządzanie tym ryzykiem obejmujące projektowanie, wdrażanie i realizację mechanizmów kontrolnych.

Rolą Komórki ds. Zgodności jako wiodącej jednostki drugiej linii obrony w obszarze ryzyka braku zgodności jest w szczególności wsparcie jednostek pierwszej linii obrony w procesie identyfikacji i oceny ryzyka braku zgodności oraz zatwierdzanie wyników identyfikacji wykonanych na poziomie 1 LoD. Komórka ds. zgodności odpowiada za organizację i funkcjonowanie procesu zarządzania ryzykiem braku zgodności, rozumiane jako proces identyfikacji, oceny, kontroli i monitorowania ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa, regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawianie raportów w tych zakresach, w oparciu o wyniki realizacji własnych działań oraz informacje otrzymywane od pozostałych jednostek pierwszej i drugiej linii obrony.

W 2023 roku Bank kontynuował działania związane z zapewnieniem zgodności Banku z wymogami regulacyjnymi, obejmujące monitoring, analizę i wdrażanie zmian regulacyjnych, usprawnianie mechanizmów kontrolnych w kluczowych procesach Banku, w tym w obszarze Poznaj Swojego Klienta (ang. Know Your Customer). W obszarze Compliance nie zostały wydane rekomendacje z poziomem ryzyka wysokim lub krytycznym. Brak również rekomendacji wydanych w ING Banku Śląskim S.A, których wpływ na ryzyka ING Banku Hipotecznego S.A. byłby oceniony jako wysoki lub krytyczny. Ryzyko Compliance utrzymuje się stabilnie na niskim poziomie. Regularnie budowana jest i utrwalana świadomość pracowników Banku w zakresie kluczowych obszarów zapewniania zgodności. W lutym 2023 roku Rada Nadzorcza Banku przyjęła do wiadomości Raport Roczny Compliance za 2022 rok oraz zatwierdziła Roczny Plan działania Compliance na 2023 rok.

Ryzyko biznesowe

W ramach ryzyka biznesowego Bank jako ryzyko istotne wyróżnia ryzyko makroekonomiczne.

 Ryzyko makroekonomiczne

Ryzyko makroekonomiczne to ryzyko wynikające ze zmian czynników makroekonomicznych oraz ich wpływu na wysokość minimalnych wymogów kapitałowych. Bank zarządza tym ryzykiem poprzez regularne przeprowadzanie wewnętrznych testów warunków skrajnych, co pozwala na bieżący monitoring wrażliwości minimalnych wymogów kapitałowych na czynniki makroekonomiczne. W 2023 roku Bank przeprowadził pełne testy kapitałowe na koniec 2022 roku.

Zgodnie z metodologią Bank szacuje dodatkowy wymóg kapitałowy w oparciu o wyniki wewnętrznych testów warunków skrajnych dla scenariusza łagodnej recesji. Wyniki testów warunków skrajnych pokazały, że materializacja scenariusza łagodnej recesji nie spowoduje spadku adekwatności kapitałowej poniżej wymaganego poziomu.

6.31. Informacje ilościowe

Ryzyko kredytowe

Informacje liczbowe na temat jakości portfela kredytowego zamieszczone są w niniejszym sprawozdaniu w nocie nr 6.10 Kredyty i inne należności wobec klientów oraz 6.32. Ujawnienia w zakresie adekwatności kapitałowej.

Ryzyko rynkowe

 Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej jest uznawane za ryzyko istotne. Bank wykorzystuje następujące miary ryzyka stopy procentowej:

o miara wrażliwości (BPV),

o dochód narażony na ryzyko (NIIaR),

o wartość ekonomiczna kapitału narażona na ryzyko (EVEaR),

o miary wrażliwości portfela papierów wartościowych.

W 2023 roku Bank nie odnotował przekroczeń limitów na ryzyko stopy procentowej. Podstawowe miary na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku kształtowały się na następujących poziomach:

Miara ryzyka	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
BPV (tys. PLN)	3,0	-15,6
NIIaR (tys. PLN)	2 118,7	1 358,5
EVEaR do funduszy własnych	1,86%	2,0%

 Ryzyko walutowe

Bank nie utrzymuje znaczących pozycji w walutach obcych. Na 31 grudnia 2023 roku ryzyko walutowe jest uznawane za nieistotne. Bank wykorzystuje następujące miary ryzyka walutowego:

o miara pozycji w poszczególnych walutach,

o wartość narażona na ryzyko walutowe (VaR).

Na 31 grudnia 2023 roku Bank utrzymywał pozycję walutową w EUR w kwocie 93,0 tys. EUR (pozycja krótka) - (w porównaniu z 74,0 tys. EUR (pozycja krótka) na 31 grudnia 2022 roku). Pozycja ta wynikała z gospodarki własnej i generowała VaR w wysokości 4,5 tys. PLN (w porównaniu z 6,1 tys. PLN na 31 grudnia 2022 roku).

Ryzyko płynności i finansowania

 Pomiar ryzyka płynności

W Banku wykorzystywane są następujące miary ryzyka płynności:

o wskaźnik pokrycia płynności krótkoterminowej (LCR),

o wskaźnik stabilnego finansowania (NSFR),

o luka płynności strukturalnej,

o okres przetrwania w sytuacji stresowej,

o testy warunków skrajnych.

W 2023 roku Bank nie odnotował przekroczeń limitów na ryzyko płynności. Nadzorcze miary płynności na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku kształtowały się na następujących poziomach:

Miary płynności		stan na 31.12.2023	Limit nadzorczy	stan na 31.12.2022	Limit nadzorczy
LCR	Wskaźnik pokrycia płynności	1348%	>100%	142%	>100%
NSFR	Wskaźnik stabilnego finansowania	137%	>100%*	138%	>100%*

*) zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2019/876 poziom minimalny wskaźnika NSFR obowiązuje od 28 czerwca 2021 roku.

Składowe miary LCR na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2023 roku kształtowały się następująco:

Pozycja	stan na 31.12.2023		stan na 31.12.2022
Zabezpieczenie przed utratą płynności (tys. PLN)		54 703,5	53 425,0
Wypływy płynności (tys. PLN)		16 226,7	150 028,9
Wpływy płynności (tys. PLN)		43 687,1	400 033,9
Wypływy płynności netto (tys. PLN)		4 056,7	37 507,2

14 grudnia 2023 roku wygasła umowa kredytowa przyrzeczona z ING Bankiem Śląskim S.A. z przeznaczeniem na ogólne cele zarządzania ryzykiem płynności. Niewykorzystane środki z tytułu umowy były zaliczane do wpływów płynności przy pomiarze LCR zgodnie z decyzją administracyjną KNF z kwietnia 2021 roku.

12 lutego 2024 roku Bank podpisał z podmiotem dominującym nową umowę i złożył stosowny wniosek do KNF.

3 kwietnia 2024 roku Bank uzyskał zgodę KNF na zaliczenie niewykorzystanych środków z tytułu umowy kredytowej do wpływów płynności w pomiarze LCR.

Wzór EU LIQB dot. informacji jakościowych na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto


a)	Wyjaśnienia dotyczące głównych czynników wpływających na wyniki wskaźnika pokrycia wypływów netto oraz zmiany udziału danych wejściowych w obliczeniach wskaźnika pokrycia wypływów netto w czasie	Na 31 grudnia 2023 roku na aktywa płynne Banku składały się wyłącznie obligacje skarbowe w wysokości 55 464,3 tys. PLN, natomiast na 31 grudnia 2022 roku na aktywa płynne Banku składały się obligacje skarbowe w wysokości 54 311,1 tys. PLN (dłużne papiery wartościowe opisano w nocie 6.9). Na 31 grudnia 2023 roku prognozowane wypływy płynności netto są na zbliżonym poziomie do wypływów netto na 31 grudnia 2022.
b)	Wyjaśnienia dotyczące zmian wskaźnika pokrycia wypływów netto w czasie	Na 31 grudnia 2023 roku wskaźnik LCR Banku wynosił 1 348,48 % w porównaniu do 1 552,52 % na 31 grudnia 2022 roku, na co wpłynęły przyczyny wyszczególnione w punkcie a) powyżej.
c)	Wyjaśnienia dotyczące rzeczywistej koncentracji źródeł finansowania	Na koniec 2023 roku nie wystąpiły istotne zmiany rzeczywistej koncentracji źródeł finansowania w porównaniu z końcem 2022 roku.
d)	Ogólny opis struktury bufora płynnościowego instytucji	Zmiany dotyczące bufora płynnościowego na 31 grudnia 2023 roku w porównaniu do 31 grudnia 2022 roku wynikały w szczególności ze zmiany wyceny obligacji skarbowych.
e)	Ekspozycje z tytułu instrumentów pochodnych i potencjalne wezwania do ustanowienia zabezpieczenia	Nie dotyczy
f)	Niedopasowanie walutowe we wskaźniku pokrycia wypływów netto	Nie dotyczy
g)	Inne pozycje w obliczeniach wskaźnika pokrycia wypływów netto, które nie są uwzględnione we wzorze dotyczącym ujawniania wskaźnika pokrycia wypływów netto, a które są uznawane przez instytucję za istotne dla jej profilu płynności	Nie dotyczy

Składowe miary NSFR na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku kształtowały się następująco:

Pozycja	stan na 31.12.2023		stan na 31.12.2022
Dostępne stabilne finansowanie (tys. PLN)		3 475 424	2 819 214
Wymagane stabilne finansowanie (tys. PLN)		2 544 932	2 038 940

Poniższe tabele prezentują urealnioną lukę płynności na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022:

Luka płynności

Stan na 31.12.2023

1 dzień

1 dzień –

1 miesiąc

1-3

miesiące

3-6

miesięcy

6-12

miesięcy

12-24

miesięcy

24-60

miesięcy

powyżej 60 miesięcy

Urealniona luka okresowa

47 490

103 373

156 262

224 158

-73 517

-2 167 179

1 238 899

470 514

Urealniona skumulowana luka okresowa

47 490

150 863

307 125

531 283

457 766

-1 709 413

-470 514

Luka płynności

Stan na 31.12.2022

1 dzień

1 dzień –

1 miesiąc

1-3

miesiące

3-6

miesięcy

6-12

miesięcy

12-24

miesięcy

24-60

miesięcy

powyżej 60 miesięcy

Urealniona luka okresowa

425 676

69 908

114 923

167 388

208 811

-1 826 184

871 659

-32 182

Urealniona skumulowana luka okresowa

425 676

495 584

610 507

777 895

986 706

-839 477

32 182

Luka wykazuje wartości dodatnie w okresie do roku oraz ujemne do dwóch lat. Wynika to z faktu, iż znaczną część aktywów Banku stanowią długoterminowe kredyty hipoteczne, które są finansowane zobowiązaniami z terminem pierwotnym dwa lata.

 Struktura finansowania

Bank monitoruje strukturę finansowania. Model biznesowy zakłada pozyskiwanie środków w postaci emisji listów zastawnych, emisji obligacji własnych oraz kredytu z podmiotu dominującego. Poniższa tabela prezentuje strukturę finansowania na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku:

Struktura finansowania	stan na 31.12.2023	stan na 31.12.2022
Środki od podmiotu dominującego	77,32%	67,64%
Emisje obligacji własnych	0,00%	4,50%
Emisje listów zastawnych	10,73%	13,47%
Kapitały własne	11,67%	14,07%
Pozostałe	0,28%	0,32%
Razem	100,00%	100,00%

Na 31 grudnia 2023 roku Bank posiadał 400 000,0 tys. PLN finansowania w postaci listów zastawnych. Pozostała część portfela kredytów hipotecznych jest finansowana kapitałami oraz kredytem z podmiotu dominującego.

 Analiza wymagalności aktywów oraz zobowiązań finansowych według umownych terminów płatności

Tabele poniżej przedstawiają aktywa oraz zobowiązania finansowe w podziale na pozostałe – licząc od dnia sprawozdawczego – umowne terminy wymagalności. Prezentowane wartości uwzględniają przyszłe kwoty płatności odsetek.

2023

	bez określonego terminu	do 1 m-ca	1- 12 m-cy	1-5 lat	pow. 5 lat
Aktywa finansowe	2 924,4	59 436,5	380 819,0	1 688 253,3	5 071 614,7
Kredyty i inne należności udzielone innym bankom	2 924,4	23 218,8	0,0	0,0	0,0
Inwestycyjne papiery wartościowe	0,0	1 688,8	3 702,5	94 091,8	0,0
Kredyty i inne należności wobecklientów	0,0	34 528,9	377 116,5	1 594 161,5	5 071 614,7
Zobowiązania finansowe	1 312,4	16 124,9	677 282,2	2 924 032,8	0,0
Zobowiązania wobec innych banków	0,0	16 124,9	252 775,2	2 924 032,8	0,0
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych	0,0	0,0	424 507,0	0,0	0,0
Inne zobowiązania finansowe	1 312,4	0,0	0,0	0,0	0,0

2022

	bez określonego terminu	do 1 m-ca	1- 12 m-cy	1-5 lat	pow. 5 lat
Aktywa finansowe	3 341,4	28 201,0	281 378,1	1 489 892,5	4 700 988,1
Kredyty i inne należności udzielone innym bankom	3 341,4	10 006,5	0,0	0,0	0,0
Inwestycyjne papiery wartościowe	0,0	1 840,0	4 456,0	102 095,2	0,0
Kredyty i inne należności wobec klientów	0,0	16 354,5	276 922,1	1 387 797,3	4 700 988,1
Zobowiązania finansowe	1 135,9	150 025,1	269 441,4	2 445 795,8	0,0
Zobowiązania wobec innych banków	0,0	13 660,8	237 361,4	2 013 627,9	0,0
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych	0,0	136 364,3	32 080,0	432 167,9	0,0
Inne zobowiązania finansowe	1 135,9	0,0	0,0	0,0	0,0

6.32. Ujawnienia w zakresie adekwatności kapitałowej

Uwzględniając skalę oraz specyfikę działalności Banku, Bank ujawnia w sprawozdaniu finansowym wybrane informacje na temat adekwatności kapitałowej. Informacje dotyczą w szczególności:

o funduszy własnych dla potrzeb adekwatności kapitałowej,

o wymogów kapitałowych,

o korekt z tytułu ryzyka kredytowego,

o stosowanych technik ograniczenia ryzyka kredytowego.

Bank każdorazowo dokonuje oceny adekwatności ujawnianych informacji w kontekście dostarczenia uczestnikom rynku kompleksowego obrazu profilu ryzyka Banku.

Fundusze własne i wymogi kapitałowe

Fundusze własne Banku na potrzeby adekwatności kapitałowej składają się wyłącznie z kapitału podstawowego Tier 1 (CET 1) i zostały wyznaczone zgodnie z przepisami ustawy Prawo bankowe oraz postanowieniami Rozporządzenia CRR oraz powiązanymi regulacjami.

Równocześnie, zgodnie z Rozporządzeniem CRR Bank wylicza wymogi w zakresie funduszy własnych dla następujących rodzajów ryzyka:

o z tytułu ryzyka kredytowego – metodą standardową,

o z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej (CVA) – metodą standardową,

o z tytułu ryzyka rozliczenia i dostawy – metodą standardową,

o z tytułu ryzyka operacyjnego – metodą wskaźnika bazowego (BIA),

o z tytułu ryzyka rynkowego (ryzyko walutowe) – metodą podstawową.

Na 31 grudnia 2023 roku Bank wykazuje zerowe wartości dla wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, rozliczenia i dostawy oraz rynkowego. W związku z powyższym na łączny wymóg w zakresie funduszy własnych na datę przedmiotowego sprawozdania składał się wymóg z tytułu ryzyka kredytowego oraz operacyjnego.

Łączny współczynnik kapitałowy


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
Fundusze własne
A. Kapitały własne ze sprawozdania z sytuacji finansowej, w tym:	440 622,4	379 007,7
A.I. Kapitały własne ujęte w funduszach własnych, w tym:	399 315,9	425 012,5
Kapitał akcyjny	380 000,0	380 000,0
Kapitał zapasowy – agio	15 997,4	62 002,2
Zyski zatrzymane w poprzednich latach	0,0	-19 064,7
Strata bieżącego okresu	0,0	0,0
Skumulowane inne całkowite dochody	73,5	-1 168,2
Kapitał rezerwowy	3 245,0	3 243,1
A.II. Kapitały własne nie ujęte w funduszach własnych, w tym:	41 306,5	-46 004,8
Zysk bieżącego okresu	41 306,5	-46 004,8
B. Pozostałe składniki (pomniejszenia i zwiększenia) funduszy własnych, w tym:	-3 129,8	-84,6
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego	-3 043,5	0,0
Korekta wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny	-86,3	-84,6
Fundusze własne przyjęte do kalkulacji łącznego współczynnika kapitałowego (A.I. + B), w tym:	396 186,1	424 927,8
Kapitał podstawowy Tier I	396 186,1	424 927,8
Aktywa ważone ryzykiem, w tym:	1 699 996,6	1 195 879,8
z tytułu ryzyka kredytowego	1 600 624,6	1 096 507,8
z tytułu ryzyka operacyjnego	99 372,0	99 372,0
Łączne wymogi kapitałowe	135 999,7	95 670,4

Łączny współczynnik kapitałowy (TCR)	23,31%	35,53%
minimalny wymagany poziom	10,50%	10,50%
nadwyżka wskaźnika TCR	217 686,5	299 360,4
Współczynnik kapitału Tier I (T1)	23,31%	35,53%
minimalny wymagany poziom	8,50%	8,50%
nadwyżka wskaźnika T1	251 686,4	323 278,0
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (CET1)	23,31%	35,53%
minimalny wymagany poziom	7,00%	7,00%
nadwyżka wskaźnika T1	277 186,3	341 216,2

* Zgodnie z zaleceniami nadzorczymi wskaźniki na 31 grudnia 2022 roku są ponownie przeliczane po zatwierdzeniu podziału zysku przez Walne Zgromadzenie, a następnie raportowane Nadzorcy. Powyżej uwzględniono wartości wskaźników na 31 grudnia 2022 roku uwzględniające przedmiotowe ponowne przeliczenie. Przed zatwierdzeniem podziału zysku za rok 2022 rok TCR i LR opublikowane w sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku kształtowały się na poziomie: odpowiednio 36,06% oraz 14,13%.

Aktywa ważone ryzykiem i wymogi kapitałowe

Poniżej Bank prezentuje wartości aktywów ważonych ryzykiem (RWA – Risk Weighted Assets) wraz z wymogami w zakresie funduszy własnych oraz podziałem na poszczególne klasy ekspozycji:


	Wartość ekspozycji brutto	Wartość ekspozycji netto**	Aktywa ważone ryzykiem (RWA)	Wymóg w zakresie funduszy własnych
Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych	86 726,0	86 706,5	0,0	0,0
Ekspozycje wobec instytucji	26 143,3	26 143,3	0,0	0,0
Ekspozycje detaliczne*	776 485,3	775 249,9	581 437,4	46 515,0
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach	2 881 262,4	2 879 116,8	1 011 065,4	80 885,2
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania	6 162,4	4 624,0	4 624,0	369,9
Inne ekspozycje	3 497,8	3 497,8	3 497,8	279,8
Razem	3 780 277,1	3 775 338,2	1 600 624,6	128 050,0

*) Wynikają z części ekspozycji dotyczących nabytych wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych, która nie jest w pełni i całkowicie zabezpieczona tzn. takiej która jest w okresie przejściowym tj. do czasu ustanowienia zabezpieczenia lub przekracza 80% BHWN.

**) Wartość ekspozycji bilansowych i ekwiwalentu bilansowego zobowiązań i transakcji warunkowych, po uwzględnieniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz CCF (Credit Conversion Factor - współczynnik konwersji kredytowej).

Wybrane informacje ilościowe w zakresie adekwatności kapitałowej

Poniższe tabele prezentują szczegółowe informacje ilościowe w zakresie adekwatności kapitałowej, zgodnie z wymaganiami zawartymi w Rozporządzeniu Wykonawczym 2021/637:

o Wzór EU OV1 – Przegląd łącznych kwot ekspozycji na ryzyko

o Wzór EU CC1 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych

o Wzór EU CC2 – Uzgodnienie regulacyjnych funduszy własnych z bilansem w zbadanym sprawozdaniu finansowym

o Wzór EU LIQ1 – Informacje ilościowe na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto

o Wzór EU LIQ2 - Wskaźnik stabilnego finansowania netto

o Wzór EU CCyB1 – Rozkład geograficzny odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania bufora antycyklicznego

o Wzór EU CCyB2 – Kwota specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego

o Wzór EU LR1–LRSum - Zestawienie dotyczące uzgodnienia aktywów księgowych i ekspozycji wskaźnika dźwigni

o Wzór EU LR2–LRCom - Wspólne ujawnianie wskaźnika dźwigni

o Wzór EU LR3–LRSpl - Podział ekspozycji bilansowych (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych (SFT) i ekspozycji wyłączonych)

o MSSF 9/Artykuł 468-FL - Porównanie funduszy własnych instytucji oraz współczynników kapitałowych i wskaźnika dźwigni finansowej z uwzględnieniem i bez uwzględnienia zastosowania rozwiązań przejściowych dotyczących MSSF 9 i analogicznych oczekiwanych strat kredytowych oraz z uwzględnieniem i bez uwzględnienia tymczasowego traktowania zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR

o Wzór EU CR1 - Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane oraz powiązane rezerwy

o Wzór EU CQ3: Jakość kredytowa przeterminowanych ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych w podziale według liczby dni przeterminowania

o Wzór EU CR1-A - Termin zapadalności ekspozycji

o Wzór EU CR2 - Zmiany stanu nieobsługiwanych kredytów i zaliczek

o Wzór EU CQ1 - Jakość kredytowa ekspozycji restrukturyzowanych

o Wzór EU CR3 – Przegląd technik ograniczania ryzyka kredytowego: Ujawnianie informacji na temat stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego

o Wzór EU CR4 – Metoda standardowa – Ekspozycja na ryzyko kredytowe i skutki ograniczania ryzyka kredytowego

o Wzór EU CR5 – Metoda standardowa

Wzór EU OV1 – Przegląd łącznych kwot ekspozycji na ryzyko
		a	b	c
		Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko		Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych
		stan na 31.12.2023	stan na 30.09.2023	stan na 31.12.2023
1	Ryzyko kredytowe (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta)	1 600 624,6	1 217 893,1	128 050,0
2	W tym metoda standardowa	1 600 624,6	1 217 893,1	128 050,0
23	Ryzyko operacyjne	99 372,0	99 372,0	7 949,8
EU-23a	W tym metoda wskaźnika bazowego	99 372,0	99 372,0	7 949,8
24	Kwoty poniżej progów odliczeń (podlegające wadze ryzyka równej 250 %)	0,0	3 521,5	0,0
29	Ogółem	1 699 996,6	1 317 265,1	135 999,8

Wzór EU CC1 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych
		a	b
		Kwoty	Źródło w oparciu o numery/litery referencyjne bilansu skonsolidowanego w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji
Kapitał podstawowy Tier I: instrumenty i kapitały rezerwowe
1	Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne	395 997,4	(a)
	w tym: akcja zwykła	380 000,0
	w tym: agio	15 997,4
3	Skumulowane inne całkowite dochody (i pozostałe kapitały rezerwowe)	3 318,5	(b)
6	Kapitał podstawowy Tier I przed korektami regulacyjnymi	399 315,9
Kapitał podstawowy Tier I: korekty regulacyjne
7	Dodatkowe korekty wartości (kwota ujemna)	-86,3
10	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności z wyłączeniem aktywów wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3 CRR) (kwota ujemna)	-3 043,6	(c)
27a	Inne korekty regulacyjne	0,1
28	Całkowite korekty regulacyjne w kapitale podstawowym Tier I	-3 129,8
29	Kapitał podstawowy Tier I	396 186,1
Kapitał dodatkowy Tier I: instrumenty
45	Kapitał Tier I (kapitał podstawowy Tier I + kapitał dodatkowy Tier I)	396 186,1
Kapitał Tier II: instrumenty
59	Łączny kapitał (kapitał Tier I + kapitał Tier II)	396 186,1
60	Łączna kwota ekspozycji na ryzyko	1 699 996,6
Współczynniki i wymogi kapitałowe, w tym bufory
61	Kapitał podstawowy Tier I	23,31%
62	Kapitał Tier I	23,31%
63	Łączny kapitał	23,31%
64	Łączne wymogi kapitałowe odnośnie do kapitału podstawowego Tier I instytucji	7,00%
65	w tym: wymóg utrzymywania bufora zabezpieczającego	2,50%
68	Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko) dostępny po spełnieniu minimalnych wymogów kapitałowych	15,31%

Wzór EU CC2 – Uzgodnienie regulacyjnych funduszy własnych z bilansem w zbadanym sprawozdaniu finansowym
		a	c
		Bilans zgodnie z opublikowanym sprawozdaniem finansowym	Odniesienie
		31.12.2023	Odniesienie
Aktywa – Podział według klas aktywów zgodnie z bilansem w opublikowanym sprawozdaniu finansowym
2	Kredyty i inne należności udzielone innym bankom	26 143,2
5	Inwestycyjne papiery wartościowe	86 293,0
6	Kredyty i inne należności wobec klientów wyceniane według zamortyzowanego kosztu	3 660 051,8
8	Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metodą praw własności	0,0
9	Rzeczowe aktywa trwałe	1 413,5
11	Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego	416,8
12	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	839,7	(c)
13	Inne aktywa	2 084,4
14	Aktywa ogółem	3 777 242,4
Zobowiązania – Podział według klas zobowiązań zgodnie z bilansem w opublikowanym sprawozdaniu finansowym
1	Zobowiązania wobec innych banków	2 920 927,6
5	Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych	405 303,0
7	Rezerwy	641,0
8	Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	0,0
9	Inne zobowiązania	9 748,4
10	Zobowiązania ogółem	3 336 620,0
Kapitał własny
1	Kapitał akcyjny	380 000,0	(a)
2	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	15 997,4	(a)
3	Skumulowane inne całkowite dochody	73,5	(b)
4	Zyski zatrzymane	44 551,5
5	Kapitał własny ogółem	440 622,4

Wzór EU LIQ1 – Informacje ilościowe na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto
		a	b	c	d	e	f	g	h
		Całkowita wartość nieważona (średnia)				Całkowita wartość ważona (średnia)
EU 1a		stan na 31.12.2023	stan na 30.09.2023	stan na 30.06.2023	stan na 31.03.2023	stan na 31.12.2023	stan na 30.09.2023	stan na 30.06.2023	stan na 31.03.2023
EU 1b	Liczba punktów danych użyta do obliczenia średnich wartości	12	12	12	12	12	12	12	12
AKTYWA PŁYNNE WYSOKIEJ JAKOŚCI
1	Całkowite aktywa płynne wysokiej jakości (HQLA)					93 550,9	82 216,0	83 697,9	95 741,0
ŚRODKI PIENIĘŻNE – WYPŁYWY
5	Niezabezpieczone finansowanie na rynku międzybankowym	31 854,5	32 634,8	34 400,9	41 058,1	31 854,5	32 634,8	34 400,9	41 058,1
8	Dług niezabezpieczony	31 854,5	32 634,8	34 400,9	41 058,1	31 854,5	32 634,8	34 400,9	41 058,1
9	Zabezpieczone finansowanie na rynku międzybankowym
10	Wymogi dodatkowe	2 583,6	2 583,6	2 291,1	2 291,1	2 583,6	2 583,6	2 291,1	2 291,1
12	Wypływy związane ze stratą środków z tytułu produktów dłużnych	2 583,6	2 583,6	2 291,1	2 291,1	2 583,6	2 583,6	2 291,1	2 291,1
14	Inne zobowiązania umowne w zakresie finansowania	111 937,2	65 427,6	64 773,8	60 830,8	110 867,1	64 398,4	63 944,2	60 344,2
16	CAŁKOWITE WYPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH					145 305,2	99 616,8	100 636,2	103 693,4
ŚRODKI PIENIĘŻNE – WPŁYWY
18	Wpływy z tytułu ekspozycji w pełni obsługiwanych	28 136,7	24 666,6	23 105,9	23 660,4	14 967,0	13 200,3	12 555,6	12 844,5
19	Inne wpływy środków pieniężnych	354 546,2	385 543,2	386 759,7	395 336,1	354 546,2	385 543,2	386 759,7	395 336,1
20	CAŁKOWITE WPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH	382 682,9	410 209,8	409 865,6	418 996,5	369 513,2	398 743,5	399 315,3	408 180,6
EU-20c	Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 75 %	382 682,9	410 209,8	409 865,6	418 996,5	369 513,2	398 743,5	399 315,3	408 180,6
WARTOŚĆ SKORYGOWANA OGÓŁEM
EU-21	ZABEZPIECZENIE PRZED UTRATĄ PŁYNNOŚCI					93 550,9	82 216,0	83 697,9	95 741,0
22	CAŁKOWITE WYPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NETTO					49 719,2	36 895,2	37 150,1	37 914,4
23	WSKAŹNIK POKRYCIA WYPŁYWÓW NETTO					9,21	10,47	11,84	13,61

Wzór EU LIQ2: Wskaźnik stabilnego finansowania netto
		a	b	c	d	e
		Wartość nieważona według rezydualnego terminu zapadalności				Wartość ważona
		Brak terminu zapadalności	< 6 miesięcy	6 miesięcy do < 1 rok	≥ 1 rok	Wartość ważona
Pozycje dostępnego stabilnego finansowania
1	Pozycje i instrumenty kapitałowe	396 186,1	0,0	0,0	0,0	396 186,1
2	Fundusze własne	396 186,1	0,0	0,0	0,0	396 186,1
7	Finansowanie na rynku międzybankowym:		13 611,6	477 727,6	2 833 797,8	3 072 661,6
9	Pozostałe finansowanie na rynku międzybankowym		13 611,6	477 727,6	2 833 797,8	3 072 661,6
11	Pozostałe zobowiązania:	0,0	4 818,8	2 942,9	5 105,3	6 576,7
13	Wszystkie pozostałe zobowiązania i instrumenty kapitałowe nieujęte w powyższych kategoriach		4 818,8	2 942,9	5 105,3	6 576,7
14	Całkowite dostępne stabilne finansowanie					3 475 424,4
Pozycje wymaganego stabilnego finansowania
15	Całkowite aktywa płynne wysokiej jakości (HQLA)					30 000,0
EU-15a	Aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie		10 388,5	8 776,6	420 834,9	374 000,0
17	Obsługiwane kredyty i papiery wartościowe:		118 969,5	57 969,2	3 064 625,4	2 219 864,9
19	Obsługiwane transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych z klientem finansowym zabezpieczone innymi aktywami oraz pożyczkami i zaliczkami na rzecz instytucji finansowych		26 143,2	0,0	0,0	2 614,3
22	Obsługiwane kredyty hipoteczne, w tym:		92 826,3	57 969,2	3 064 625,4	2 217 250,6
23	O wadze ryzyka nieprzekraczającej 35 % zgodnie z metodą standardową określoną w regulacjach Bazylea II		77 584,6	46 838,8	2 315 393,6	1 567 217,6
26	Inne aktywa:		968,2	1 577,1	10 564,6	11 942,1
31	Wszystkie pozostałe aktywa nieujęte w powyższych kategoriach		968,2	1 577,1	10 564,6	11 942,1
33	Wymagane stabilne finansowanie ogółem					2 635 807,0
34	Wskaźnik stabilnego finansowania netto (%)					1,32

Wzór EU CCyB1 – Rozkład geograficzny odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania bufora antycyklicznego
		a	f	g	j	k	l
		Ogólne ekspozycje kredytowe	Całkowita wartość ekspozycji	Wymogi w zakresie funduszy własnych		Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem	Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi (%)
				Wymogi w zakresie funduszy własnych
		Wartość ekspozycji według metody standardowej		Odnośne ekspozycje na ryzyko kredytowe – ryzyko kredytowe	Ogółem
010	Podział według państw:
	Polska	3 662 488,5	3 662 488,5	128 050,1	128 050,1	1 600 624,7	1,00
020	Ogółem	3 662 488,5	3 662 488,5	128 050,1	128 050,1	1 600 624,7	1,00

Wzór EU CCyB2 – Kwota specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego
		a
1	Łączna kwota ekspozycji na ryzyko	1 699 996,6
2	Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego	0,0
3	Wymóg w zakresie specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego	0,0

Wzór EU LR1 – LRSum: Zestawienie dotyczące uzgodnienia aktywów księgowych i ekspozycji wskaźnika dźwigni
		a
		Kwota mająca zastosowanie
1	Aktywa razem według opublikowanych sprawozdań finansowych	3 777 242,4
11	(Korekta wynikająca z korekt z tytułu ostrożnej wyceny oraz z rezerw ogólnych i celowych, które zmniejszyły kapitał Tier I)	-3 129,8
EU-11a	(Korekta z tytułu ekspozycji wyłączonych z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR)	-26 143,3
12	Inne korekty	1 225,7
13	Miara ekspozycji całkowitej	3 749 195,0

Wzór EU LR2 – LRCom: Wspólne ujawnianie wskaźnika dźwigni
		a	b
		Ekspozycje wskaźnika dźwigni określone w CRR
		stan na 31.12.2023	stan na 30.06.2023
Ekspozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych i SFT)
1	Pozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych i SFT, ale z uwzględnieniem zabezpieczenia)	3 778 468,0	3 381 495,6
6	(Kwoty aktywów odliczane przy ustalaniu kapitału Tier I)	-3 129,7	-1 550,9
7	Ekspozycje bilansowe ogółem (z wyłączeniem instrumentów pochodnych i SFT)	3 775 338,3	3 379 944,7
Ekspozycje wyłączone
EU-22a	(Ekspozycje wyłączone z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR)	-26 143,3	-2 959,1
EU-22k	(Ekspozycje wyłączone ogółem)	-26 143,3	-2 959,1
Kapitał i miara ekspozycji całkowitej
23	Kapitał Tier I	396 186,1	397 389,2
24	Miara ekspozycji całkowitej	3 749 195,0	3 376 985,6
Wskaźnik dźwigni
25	Wskaźnik dźwigni (%)	10,57%	11,77%
EU-25	Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wyłączenia inwestycji sektora publicznego i kredytów preferencyjnych) (%)	10,57%	11,77%
25a	Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) (%)	10,57%	11,77%
26	Regulacyjny wymóg dotyczący minimalnego wskaźnika dźwigni (%)	3,00%	3,00%
EU-27a	Łączny wymóg w zakresie wskaźnika dźwigni (%)	3,00%	3,00%
Wybór przepisów przejściowych i odnośne ekspozycje
EU-27b	Wybór przepisów przejściowych dotyczących definicji miary kapitału	przejściowy	przejściowy
Ujawnienie wartości średnich
30	Miara ekspozycji całkowitej (w tym wpływ wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmująca średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych)	3 749 195,0	3 376 985,6
30a	Miara ekspozycji całkowitej (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmująca średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych)	3 749 195,0	3 376 985,6
31	Wskaźnik dźwigni (w tym wpływ wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmujący średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych)	10,57%	11,77%
31a	Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmujący średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych)	10,57%	11,77%

Wzór EU LR3 – LRSpl: Podział ekspozycji bilansowych (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych (SFT) i ekspozycji wyłączonych)
		a
		Ekspozycje wskaźnika dźwigni określone w CRR
EU-1	Ekspozycje bilansowe ogółem (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych i ekspozycji wyłączonych), w tym:	3 752 324,8
EU-3	Ekspozycje zaliczane do portfela bankowego, w tym:	3 752 324,8
EU-5	Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa	86 706,5
EU-8	Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach	2 879 116,8
EU-9	Ekspozycje detaliczne	775 249,9
EU-11	Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania	4 624,0
EU-12	Pozostałe ekspozycje (np. kapitałowe, sekurytyzacyjne i z tytułu innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego)	6 627,6

MSSF 9/Artykuł 468-FL: Porównanie funduszy własnych instytucji oraz współczynników kapitałowych i wskaźnika dźwigni finansowej z uwzględnieniem i bez uwzględnienia zastosowania rozwiązań przejściowych dotyczących MSSF 9 i analogicznych oczekiwanych strat kredytowych oraz z uwzględnieniem i bez uwzględnienia tymczasowego traktowania zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR

stan na

31.12.2023

stan na

30.09.2023

stan na

30.06.2023

stan na

31.03.2023

Dostępny kapitał (kwoty)

Kapitał podstawowy Tier 1 (CET1)

396 186,1

397 608,8

397 389,2

425 864,5

Kapitał podstawowy Tier 1 (CET1), gdyby nie stosowano rozwiązań przejściowych dotyczących MSSF 9 lub analogicznych oczekiwanych strat kredytowych

396 186,1

397 608,8

397 389,2

425 864,5

Kapitał podstawowy Tier 1, gdyby nie stosowano tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR *

396 186,1

397 608,8

397 389,2

425 864,5

Kapitał Tier 1

396 186,1

397 608,8

397 389,2

425 864,5

Kapitał Tier 1, gdyby nie stosowano rozwiązań przejściowych dotyczących MSSF 9 lub analogicznych oczekiwanych strat kredytowych

396 186,1

397 608,8

397 389,2

425 864,5

Kapitał Tier 1, gdyby nie stosowano tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR *

396 186,1

397 608,8

397 389,2

425 864,5

Łączny kapitał

396 186,1

397 608,8

397 389,2

425 864,5

Łączny kapitał, gdyby nie stosowano rozwiązań przejściowych dotyczących MSSF 9 lub analogicznych oczekiwanych strat kredytowych

396 186,1

397 608,8

397 389,2

425 864,5

Łączny kapitał, gdyby nie stosowano tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR *

396 186,1

397 608,8

397 389,2

425 864,5

Aktywa ważone ryzykiem (kwoty)

Aktywa ważone ryzykiem ogółem

1 699 996,6

1 317 265,1

1 414 003,0

1 628 800,1

Aktywa ważone ryzykiem ogółem, gdyby nie stosowano rozwiązań przejściowych dotyczących MSSF 9 lub analogicznych oczekiwanych strat kredytowych

1 699 996,6

1 317 265,1

1 414 003,0

1 628 800,1

Współczynniki kapitałowe

Kapitał podstawowy Tier 1 (jako procent kwoty ekspozycji na ryzyko)

23,31%

30,18%

28,10%

26,15%

Kapitał podstawowy Tier 1 (jako procent kwoty ekspozycji na ryzyko), gdyby nie stosowano rozwiązań przejściowych dotyczących MSSF 9 lub analogicznych oczekiwanych strat kredytowych

23,31%

30,18%

28,10%

26,15%

10a

Kapitał podstawowy Tier 1 (jako procent kwoty ekspozycji na ryzyko), gdyby nie stosowano tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR *

23,31%

30,18%

28,10%

26,15%

Kapitał Tier 1 (jako procent kwoty ekspozycji na ryzyko)

23,31%

30,18%

28,10%

26,15%

Kapitał Tier 1 (jako procent kwoty ekspozycji na ryzyko), gdyby nie stosowano rozwiązań przejściowych dotyczących MSSF 9 lub analogicznych oczekiwanych strat kredytowych

23,31%

30,18%

28,10%

26,15%

12a

Kapitał Tier 1 (jako procent kwoty ekspozycji na ryzyko), gdyby nie stosowano tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR *

23,31%

30,18%

28,10%

26,15%

Łączny kapitał (jako procent kwoty ekspozycji na ryzyko)

23,31%

30,18%

28,10%

26,15%

Łączny kapitał (jako procent kwoty ekspozycji na ryzyko), gdyby nie stosowano rozwiązań przejściowych dotyczących MSSF 9 lub analogicznych oczekiwanych strat kredytowych

23,31%

30,18%

28,10%

26,15%

14a

Łączny kapitał (jako procent kwoty ekspozycji na ryzyko), gdyby nie stosowano tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR *

23,31%

30,18%

28,10%

26,15%

Wskaźnik dźwigni finansowej

Miara ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni

3 749 195,0

3 265 186,7

3 376 985,6

3 807 909,2

Wskaźnik dźwigni finansowej

10,57%

12,18%

11,77%

11,18%

Wskaźnik dźwigni finansowej, gdyby nie stosowano rozwiązań przejściowych dotyczących MSSF 9 lub analogicznych oczekiwanych strat kredytowych

10,57%

12,18%

11,77%

11,18%

17a

Wskaźnik dźwigni finansowej, gdyby nie stosowano tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR *

10,57%

12,18%

11,77%

11,18%

*w okresach porównawczych Bank nie stosował tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z art. 468 rozporządzenia CRR. Zaraportowane współczynniki kapitałowe, w tym wskaźnik dźwigni finansowej oraz kapitał Tier 1 odzwierciedlają już w pełni wpływ niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Wzór EU CR1: Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane oraz powiązane rezerwy
		a	b	c	d		f	g		h	i	j	l	n		o
		Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna							Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy						Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
		Ekspozycje obsługiwane				Ekspozycje nieobsługiwane			Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i rezerwy			Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy			w związku z ekspozycjami obsługiwanymi		w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
			W tym etap 1	W tym etap 2			W tym etap 3			W tym etap 1	W tym etap 2		W tym etap 3
005	Salda pieniężne w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie	26 143,2	26 143,2	0,0	0,0		0,0	0,0		0,0	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0
010	Kredyty i zaliczki	3 680 966,4	3 363 014,7	317 951,7	6 162,4		6 162,4	-2 364,3		-517,6	-1 846,6	-1 494,0	-1 494,0	3 655 374,7		4 668,5
040	Instytucje kredytowe	23 218,8	23 218,8	0,0	0,0		0,0	0,0		0,0	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0
080	Gospodarstwa domowe	3 657 747,6	3 339 795,9	317 951,7	6 162,4		6 162,4	-2 364,3		-517,6	-1 846,6	-1 494,0	-1 494,0	3 655 374,7		4 668,5
090	Dłużne papiery wartościowe	86 309,1	86 309,1	0,0	0,0		0,0	-16,2		-16,2	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0
110	Sektor instytucji rządowych i samorządowych	86 309,1	86 309,1	0,0	0,0		0,0	-16,2		-16,2	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0
220	Ogółem	3 793 418,7	3 475 467,0	317 951,7	6 162,4		6 162,4	-2 380,5		-533,8	-1 846,6	-1 494,0	-1 494,0	3 655 374,7		4 668,5

Wzór EU CQ3: Jakość kredytowa przeterminowanych ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych w podziale według liczby dni przeterminowania
		a	b	c	d	e	f	l
		Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
		Ekspozycje obsługiwane			Ekspozycje nieobsługiwane
			nieprzeterminowane lub przeterminowane o ≤ 30 dni	przeterminowane o > 30 dni ≤ 90 dni		z małym prawdopodobieństwem spłaty, które nie są przeterminowane lub są przeterminowane o ≤ 90 dni	przeterminowane > 90 dni ≤ 180 dni	w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
			nieprzeterminowane lub przeterminowane o ≤ 30 dni	przeterminowane o > 30 dni ≤ 90 dni			przeterminowane > 90 dni ≤ 180 dni	w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
005	Salda pieniężne w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie	26 143,2	26 143,2	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
010	Kredyty i zaliczki	3 680 966,4	3 678 724,6	2 241,9	6 162,4	5 213,2	949,2	6 162,4
040	Instytucje kredytowe	23 218,8	23 218,8	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
080	Gospodarstwa domowe	3 657 747,6	3 655 505,7	2 241,9	6 162,4	5 213,2	949,2	6 162,4
090	Dłużne papiery wartościowe	86 309,1	86 309,1	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
110	Sektor instytucji rządowych i samorządowych	86 309,1	86 309,1	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
220	Ogółem	3 793 418,7	3 791 176,9	2 250,5	6 162,4	5 213,2	949,2	6 162,4

Wzór EU CR1-A: Termin zapadalności ekspozycji
			b	c	d	f
		Wartość ekspozycji netto
			<= 1 rok	> 1 rok <= 5 lat	> 5 lat	Ogółem
1	Kredyty i zaliczki		24 556,1	68 854,4	3 589 860,1	3 683 270,6
2	Dłużne papiery wartościowe		0,0	86 292,9	0,0	86 292,9
3	Ogółem		24 556,1	155 147,3	3 589 860,1	3 769 563,5

Wzór EU CR2: Zmiany stanu nieobsługiwanych kredytów i zaliczek
		a
		Wartość bilansowa brutto
010	Początkowy stan nieobsługiwanych kredytów i zaliczek	6 016,3
020	Wpływy do portfeli nieobsługiwanych	146,1
060	Końcowy stan nieobsługiwanych kredytów i zaliczek	6 162,4

Wzór EU CQ1: Jakość kredytowa ekspozycji restrukturyzowanych
		a	b	c	d	e	f	g	h
		Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi				Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy		Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe z tytułu ekspozycji restrukturyzowanych
		obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane	Nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane			w związku z ekspozycjami obsługiwanymi	w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi		w tym otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi
		obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane		w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania	w tym: ekspozycje dotknięte utratą wartości	w związku z ekspozycjami obsługiwanymi	w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
010	Kredyty i zaliczki	29 773,7	4 266,8	4 266,8	4 266,8	134,1	1 055,9	32 850,5	3 210,9
070	Gospodarstwa domowe	29 773,7	4 266,8	4 266,8	4 266,8	134,1	1 055,9	32 850,5	3 210,9
100	Ogółem	29 773,7	4 266,8	4 266,8	4 266,8	134,1	1 055,9	32 850,5	3 210,9

Wzór EU CR3 – Przegląd technik ograniczania ryzyka kredytowego: Ujawnianie informacji na temat stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego
		a	b	c
		Niezabezpieczona wartość bilansowa	Zabezpieczona wartość bilansowa
				W tym zabezpieczona zabezpieczeniem
1	Kredyty i zaliczki	23 218,8	3 660 051,8	3 660 051,8
2	Dłużne papiery wartościowe	86 293,0	0,0	0,0
3	Ogółem	109 511,8	3 660 051,8	3 660 051,8
4	W tym ekspozycje nieobsługiwane	0,0	4 668,5	4 668,5
EU-5	W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania	0,0	4 668,5

Wzór EU CR4 – Metoda standardowa – Ekspozycja na ryzyko kredytowe i skutki ograniczania ryzyka kredytowego
	Kategorie ekspozycji	a	c	e	f
		Ekspozycje przed zastosowaniem współczynnika konwersji kredytowej i ograniczeniem ryzyka kredytowego	Ekspozycje po uwzględnieniu współczynnika konwersji kredytowej i po ograniczeniu ryzyka kredytowego	Aktywa ważone ryzykiem i zagęszczenie aktywów ważonych ryzykiem
		Ekspozycje bilansowe	Ekspozycje bilansowe	Aktywa ważone ryzykiem	Zagęszczenie aktywów ważonych ryzykiem (%)
1	Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych	86 706,5	86 706,5	0,0	0,00
6	Ekspozycje wobec instytucji	26 143,3	26 143,3	0,0	0,00
8	Ekspozycje detaliczne	775 250,0	775 249,9	581 437,4	0,75
9	Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach	2 879 116,7	2 879 116,7	1 011 065,4	0,35
10	Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania	4 624,0	4 624,0	4 624,0	1,00
16	Inne pozycje	3 497,7	3 497,8	3 497,8	1,00
17	Ogółem	3 775 338,2	3 775 338,2	1 600 624,6	0,42

Wzór EU CR5 – Metoda standardowa
	Kategoria ekspozycji	a	f	i	j	k	p	q
		Waga ryzyka					Ogółem	W tym bez ratingu
		0%	35%	75%	100%	150%	Ogółem	W tym bez ratingu
1	Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych	86 706,5	0,0	0,0	0,0	0,0	86 706,5	86 706,5
6	Ekspozycje wobec instytucji	26 143,3	0,0	0,0	0,0	0,0	26 143,3	26 143,3
8	Ekspozycje detaliczne	0,0	0,0	775 250,0	0,0	0,0	775 250,0	775 250,0
9	Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach	0,0	2 876 182,4	0,0	0,0	2 934,3	2 879 116,7	2 879 116,7
10	Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania	0,0	0,0	0,0	4 623,9	0,1	4 624,0	4 624,0
16	Inne pozycje	0,0	0,0	0,0	3 497,8	0,0	3 497,8	3 497,8
17	Ogółem	112 849,8	2 876 182,4	775 250,0	8 121,7	2 934,4	3 775 338,3	3 775 338,3

Bufory kapitałowe

Zgodnie z Ustawą o nadzorze makroostrożnościowym transponującą przepisy Dyrektywy CRD oraz Rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Finansów z 1 września 2017 roku w sprawie bufora ryzyka systemowego (Dz. U. z 2017, poz. 1776) Bank zobowiązany jest do utrzymywania współczynników kapitałowych uwzględniających bufory kapitałowe w wysokości:

o łączny współczynnik kapitałowy (TCR) = 8% + wymóg połączonego bufora,

o współczynnik kapitału Tier 1 (T1) = 6% + wymóg połączonego bufora,

o współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (CET1) = 4,5% + wymóg połączonego bufora,

gdzie wymóg połączonego bufora stanowi sumę obowiązujących buforów, tj.:

o bufora zabezpieczającego w wysokości 2,5%,

o bufora antycyklicznego w wysokości 0% dla ekspozycji kredytowych na terytorium RP,

o bufora ryzyka systemowego w wysokości 0%,

o bufora innej instytucji o znaczeniu systemowym określanego w drodze indywidualnej decyzji KNF. ING Bank Hipoteczny S.A. nie został przez KNF uznany za inną instytucję o znaczeniu systemowym, w związku z czym nie ma obowiązku utrzymywania dodatkowych wymogów kapitałowych z tego tytułu,

Jednocześnie zgodnie z przepisami wynikającymi z art. 138 ust. 2 pkt 2 ustawy Prawo bankowe Komisja Nadzoru Finansowego może w ramach nadzoru nałożyć na Bank wymóg utrzymywania dodatkowych funduszy własnych (P2R), w szczególności w przypadkach określonych w wyżej wskazanych przepisach.

Dźwignia finansowa

Proces Zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej prowadzony jest w Banku w oparciu o Politykę zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej w ING Banku Hipotecznym S.A. wdrażającą w szczególności wymogi wynikające z Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE (CRR). Polityka reguluje zarządzanie ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej (ang. Leverage Ratio - LR) w ING Banku Hipotecznym S.A. określając m.in. odpowiedzialność uczestników procesu:

Zespół Rachunkowości i Podatków odpowiada za:

o metodologię wyliczania wskaźnika dźwigni finansowej oraz za bieżące wyliczanie tego wskaźnika;

o prowadzenie raportowania obligatoryjnego do podmiotów zewnętrznych wobec Banku, w tym NBP i KNF.

Stanowisko Analiz Finansowych i Raportowania Zarządczego odpowiada za:

o przygotowanie planu pozycji bilansowych i pozabilansowych służących do planowania składowych wskaźnika dźwigni;

o planowanie, raportowanie i monitorowanie wskaźnika dźwigni finansowej oraz przekazywanie informacji w tym zakresie kadrze zarządzającej Bankiem;

o inicjowanie działań mających na celu utrzymanie wskaźników na pożądanym poziomie;

o prowadzenie testów warunków skrajnych obejmujących ryzyko nadmiernej dźwigni;

o w przypadku uznania tego ryzyka jako istotnego, opracowanie metodologii szacowania kapitału ekonomicznego z tytułu ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej.

Ryzyko nadmiernej dźwigni finansowej rozumiane jest jako ryzyko wynikające z podatności instytucji na zagrożenia z powodu dźwigni finansowej, które może wymagać podjęcia niezamierzonych działań korygujących jej plan biznesowy, w tym awaryjnej sprzedaży aktywów mogącej przynieść straty lub spowodować konieczność korekty wyceny jej pozostałych aktywów. Na potrzeby procesu ICAAP ryzyko nadmiernej dźwigni finansowej zostało zidentyfikowane przez Bank i uznane za nieistotne.

Dźwignia finansowa (LR) oznacza względną – w stosunku do funduszy własnych – wielkość posiadanych przez Bank aktywów, zobowiązań pozabilansowych oraz zobowiązań warunkowych dotyczących płatności lub dostawy lub dostarczenia zabezpieczenia, z uwzględnieniem zobowiązań z tytułu otrzymanych środków finansowych, zaciągniętych zobowiązań, lecz z wyjątkiem zobowiązań, które można wyegzekwować wyłącznie w przypadku likwidacji Banku.

Bank kalkuluje poziom dźwigni finansowej zgodnie z Rozporządzeniem CRR.

Bank przyjmuje za bezpieczny i nie wymagający podejmowania dodatkowych działań poziom wskaźnika przewyższający 5,5%. W celu ograniczenia niebezpieczeństwa spadku wskaźnika poniżej wymaganego poziomu, Stanowisko Analiz Finansowych i Raportowania Zarządczego monitoruje poziom wskaźnika w odniesieniu do limitu. Jeżeli bieżący lub planowany wskaźnik obniży się poniżej poziomu pożądanego, pracownik na Stanowisku Analiz Finansowych i Raportowania Zarządczego informuje o tym Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami (ALCO) oraz Zarząd Banku. Na podstawie przekazanej informacji ALCO może podjąć decyzję o rekomendowaniu Zarządowi Banku jednego z następujących działań:

o niewypłacaniu lub zmniejszeniu wielkości dywidendy;

o emisję kapitału, który może być zaliczony do Tier 1;

o sekurytyzację lub sprzedaż niektórych portfeli kredytów nie stanowiących zabezpieczenia listów zastawnych;

o inne skutkujące poprawą wielkości wskaźnika

Zarząd na podstawie rekomendacji ALCO, podejmuje decyzję o dalszych krokach oraz wyznacza jednostkę odpowiedzialną za realizację tych zadań. W 2023 roku wskaźnik dźwigni finansowej utrzymywał się na poziomie powyżej wewnętrznego minimum oraz wymagań regulacyjnych. Największy wpływ na jego kształtowanie miała:

o stopniowa amortyzacja portfela wierzytelności kredytowych zabezpieczonych hipotecznie,

o uwzględnienie w funduszach własnych Banku wpływu tzw. „wakacji kredytowych”.

Dźwignia finansowa

stan na

31.12.2023

stan na

31.12.2022

Współczynnik dźwigni finansowej (LR)

10,57%

14,13%

*) Zgodnie z zaleceniami nadzorczymi wskaźniki na 31 grudnia 2022 roku są ponownie przeliczane po zatwierdzeniu podziału zysku przez Walne Zgromadzenie, a następnie raportowane Nadzorcy. Powyżej zaprezentowano wartość wskaźnika na 31 grudnia 2022 roku z uwzględnieniem przedmiotowego ponownego przeliczenia. Przed zatwierdzeniem podziału zysku za rok 2022 r wskaźnik LR opublikowany w sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku kształtowały się na poziomie: 14,13%.

Tabela EU LRA: Ujawnianie informacji jakościowych dotyczących wskaźnika dźwigni

Opis procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej

Opisano powyżej w niniejszym punkcie sprawozdania.

Opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni

Opisano powyżej w niniejszym punkcie sprawozdania.

Tabela EU OVC – Informacje ICAAP


a)	Metoda stosowana do oceny adekwatności kapitału wewnętrznego	Opisano w sprawozdaniu Zarządu z działalności ING Banku Hipotecznego S.A.
b)	Na wniosek odpowiedniego właściwego organu – rezultaty stosowanego przez instytucję procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego	Nie dotyczy

[1] Dzień transakcji stanowi przypadający w dniu zawarcia danej umowy przeniesienia lub po zawarciu tejże umowy dzień złożenia pierwszego w kolejności, w odniesieniu do portfela przenoszonego na podstawie tej umowy przeniesienia, wniosku o wpis ING Banku Hipotecznego S.A. jako wierzyciela hipotecznego w księdze wieczystej prowadzonej dla nieruchomości obciążonej hipoteką zabezpieczającą wierzytelność wchodzącą w skład tego portfela, lub dzień następujący po tym dniu.


	stan na	stan na
	31.12.2023	31.12.2022
ROA - wskaźnik zwrotu na aktywach (%)	1,20%	-1,32%
ROE - wskaźnik zwrotu z kapitału (%)	9,62%	-10,06%
DR - wskaźnik ogólnego zadłużenia (%)	88,33%	85,93%
TCR - łączny współczynnik kapitałowy (%)*	23,31%	35,53%
LR - wskaźnik dźwigni (%)*	10,57%	14,13%
LCR - wskaźnik pokrycia wypływów netto (%)	1348,48%	142%

	[tys. PLN]		[tys. EUR]*
	okres	okres	okres	okres
	od 01.01.2023	od 01.01.2022	od 01.01.2023	od 01.01.2022
	do 31.12.2023	do 31.12.2022	do 31.12.2023	do 31.12.2022
Wynik z tytułu odsetek	77 527,3	-27 062,1	17 062,6	-5 773,1
Wynik na działalności podstawowej	76 274,7	-28 560,6	16 786,9	-6 092,8
Koszty działania, w tym:	-25 810,0	-25 626,4	-5 680,4	-5 466,9
koszty operacyjne	-23 122,5	-22 307,1	-5 088,9	-4 758,7
koszty regulacyjne	-2 687,5	-3 319,3	-591,5	-708,1
Zysk (strata) brutto	51 558,1	-56 127,8	11 347,2	-11 973,7
Zysk (strata) netto	41 306,5	-46 004,8	9 090,9	-9 814,1
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)	108,70	-121,07	23,92	-25,83