tel.: +48 22 543 16 00
fax: +48 22 543 16 01
e-mail: office@bdo.pl
www.bdo.pl
BDO spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością
spółka komandytowa
ul. Postępu 12
02-676 Warszawa
Polska
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy, KRS: 0000729684,
REGON: 141222257, NIP: 108-000-42-12. Wartość wkładu kapitałowego wynosi 10.037.500 zł. Biura BDO w Polsce: Katowice 40-007,
ul. Uniwersytecka 13, tel.:+48 32 661 06 00, katowice@bdo.pl; Kraków 31-548, al. Pokoju 1, tel.: +48 12 378 69 00, krakow@bdo.pl; Poznań 60-650,
ul. Piątkowska 165, tel.:+48 61 622 57 00, poznan@bdo.pl; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel.: +48 71 734 28 00, wroclaw@bdo.pl
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa jest członkiem BDO International Limited, brytyjskiej spółki
i częścią międzynarodowej sieci BDO, złożonej z niezależnych spółek członkowskich.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
dla Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego ING Banku Hipotecznego S.A. („Spółka”,
„Bank”), które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz sprawozdanie
z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów
pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz informację dodatkową zawierającą
opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
➢ przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Banku na dzień 31 grudnia
2022 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym
dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości;
➢ jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz statutem Banku;
➢ zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa
o rachunkowości” - Dz.U. z 2023 r., poz. 120, z późn. zm.).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia
4 kwietnia 2023 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów („KSB”)
oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz
nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t. j. Dz. U. z 2022 r. poz. 1302, z późn. zm.)
oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów
dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego
(„Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została
dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie
sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych
(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych
dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych
w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni
od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w
Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę
dla naszej opinii.
2
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one
najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście
naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz
podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne,
przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej
opinii na temat tych spraw.
1. WPŁYW TZW. „WAKACJI KREDYTOWYCH”
7 lipca 2022 r. Sejm RP przyjął ustawę o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć
gospodarczych i pomocy kredytobiorcom („Ustawa”), która została następnie podpisana przez
Prezydenta RP oraz ogłoszona w Dzienniku Ustaw 14 lipca 2022 r. Ustawa wprowadziła możliwość
zawieszenia płatności rat złotowych kredytów hipotecznych w latach 2022-2023. Kredytobiorcy,
spełniający kryteria określone w Ustawie, mogli wystąpić z wnioskiem o udzielnie tzw. „wakacji
kredytowych” w wybranych dwóch miesiącach w trzecim i czwartym kwartale 2022 r. oraz w wybranym
jednym miesiącu w każdym kwartale 2023 r.
Zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 9 "Instrumenty finansowe"
("MSSF 9"), taka modyfikacja oczekiwanych przepływów pieniężnych z umowy kredytowej wymaga
ponownego przeliczenia wartości bilansowej brutto kredytów i ujęcia straty w okresie
sprawozdawczym, w którym Ustawa została wprowadzona. Na podstawie informacji o wnioskach
złożonych przez klientów oraz oczekiwań dotyczących wniosków, które klienci mogą jeszcze złożyć w
2023 r., Bank dokonał szacunku wpływu modyfikacji oczekiwanych przepływów pieniężnych z umów
kredytowych i rozpoznał stratę w wysokości 96.094,9 tys. zł, która została ujęta jako korekta
przychodów z tytułu odsetek.
Tzw. „wakacje kredytowe” zostały przez nas uznane za kluczową sprawę badania ze względu na ich
wpływ na sprawozdanie z całkowitych dochodów Banku oraz konieczność zastosowania znaczących
szacunków i profesjonalnej oceny przez Zarząd przy szacowaniu liczby wniosków, które mogą być
jeszcze złożone przez klientów po 31 grudnia 2022 r.
UJAWNIENIA W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM
Metoda ujęcia tzw. „wakacji kredytowych” oraz kluczowe założenia zostały opisane w nocie 2 "Istotne
zdarzenia w 2022 r.", a prezentacja wpływu na przychody z tytułu odsetek zostało opisane w nocie 7.1
sprawozdania finansowego.
PROCEDURY BIEGŁEGO REWIDENTA W ODPOWIEDZI NA ZIDENTYFIKOWANE RYZYKO
W ramach przeprowadzonych procedur uzyskaliśmy zrozumienie polityki rachunkowości Banku
w zakresie ujmowania tzw. „wakacji kredytowych” oraz sposobu dokonania szacunków. Dokonaliśmy
analizy kalkulacji poprzez weryfikację danych wsadowych do modelu oraz metody i sposobu przeliczeń.
Na wybranych przykładach kredytów, zweryfikowaliśmy przeliczenia systemowe związane z ujęciem
modyfikacji.
W odniesieniu do złożonych przez kredytobiorców wniosków, upewniliśmy się na wybranej próbie, że
zostały one prawidłowo zaewidencjonowane i ujęte w kalkulacji. Poddaliśmy krytycznej ocenie
szacunki na temat wniosków, które mogą być jeszcze złożone przez klientów w 2023 r. na podstawie
dotychczasowego doświadczenia Banku oraz oczekiwań odnośnie wykorzystania wakacji kredytowych
przez klientów.
Oceniliśmy wpływ poniesionej straty na współczynniki kapitałowe Banku, w tym w kontekście
możliwości kontynuowania przez Bank działalności. Przeanalizowaliśmy także zdarzenia następujące
po dacie bilansowej oraz poprawność ujawnień w załączonym sprawozdaniu finansowym i ich
kompletność na podstawie wymogów MSR.
3
2. KOMPLETNOŚĆ, ISTNIENIE I WYCENA KREDYTÓW I POŻYCZEK UDZIELONYCH KLIENTOM
Saldo kredytów i pożyczek udzielone klientom wyniosło na dzień 31 grudnia 2022 r. 2.901.111,1 tys. zł
i było niższe o 981.888,4 tys. zł, tj. o 25% od salda na dzień 31 grudnia 2021 r. Spadek tej pozycji
sprawozdania finansowego wynikał ze spłat klientów w 2022 r. oraz braku transferów kredytów
hipotecznych z ING Banku Śląskiego S.A.
Zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty
Finansowe” (‘MSSF 9’), jednostki są zobowiązane do rozpoznawania i pomiaru utraty wartości
w oparciu o model strat oczekiwanych (ang. Expected Credit Loss, ECL). Podejście to związane jest ze
znaczącymi szacunkami i koniecznością przyjęcia istotnych założeń dla potrzeb pomiaru utraty
wartości, w szczególności w zakresie identyfikacji istotnego pogorszenia jakości kredytowej ekspozycji
oraz związanej z tym kalkulacji wieloletnich strat oczekiwanych w całym horyzoncie życia ekspozycji
(ang. life-time). Stosując wymogi MSSF 9, Bank alokuje kredyty udzielone klientom do trzech etapów,
tj. ekspozycji bez rozpoznanego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (etap 1), ekspozycji z
rozpoznanym istotnym wzrostem ryzyka kredytowego (etap 2) oraz ekspozycji z rozpoznaną utratą
wartości (etap 3). Na dzień 31 grudnia 2022 r. łączny odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
wynosił 4.919,4 tys. zł, a kredyty w etapie 3 stanowiły 0,2% wartości brutto wszystkich kredytów.
Kompletność, istnienie i wycenę kredytów udzielonych klientom uznaliśmy za kluczową sprawę
badania, ponieważ saldo tej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej stanowi 97,1% sumy aktywów
Banku. Ponadto, wycena kredytów udzielonych klientom wymaga zastosowania istotnych szacunków i
profesjonalnego osądu przez Zarząd Banku w ramach zastosowania modelu strat oczekiwanych.
UJAWNIENIA W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM
Polityka rachunkowości Banku dotycząca kredytów udzielonych klientom oraz modelu kalkulacji
oczekiwanych strat kredytowych została opisana nocie 5 „Istotne zasady rachunkowości oraz
kluczowe”, w punkcie 5.5 „aktywa i zobowiązania finansowe”.
Nota obejmująca obowiązkowe ujawnienia dotyczące kredytów udzielonych klientom została
zamieszczona w punkcie 7.9 sprawozdania finansowego oraz w nocie 7.30 w zakresie zarządzania
ryzykiem kredytowym Banku
PROCEDURY BIEGŁEGO REWIDENTA W ODPOWIEDZI NA ZIDENTYFIKOWANE RYZYKO
W ramach przeprowadzonych procedur uzyskaliśmy zrozumienie polityki rachunkowości Banku
w zakresie klasyfikacji i ujmowania aktywów finansowych, ich wyceny oraz utraty wartości.
Zapoznaliśmy się również ze środowiskiem kontroli wewnętrznej w obszarze monitorowania i wyceny
portfela kredytów i pożyczek udzielonych klientom. Oceniliśmy zaprojektowanie środowiska
kontrolnego oraz przeprowadziliśmy testy efektywności kluczowych kontroli.
W odniesieniu do systemu informatycznego, w którym przechowywane są informacje o portfelu
kredytowym, zweryfikowaliśmy mechanizmy kontrolne Banku w ramach procedur IT General Controls
(ITGC).
Testy kontroli uzupełniliśmy o procedury detaliczne obejmujące uzgodnienie raportu analitycznego
kredytów do wartości wykazywanych w sprawozdaniu finansowym, weryfikację polityki rachunkowości
w zakresie ujęcia kosztów transakcyjnych transferu kredytów oraz sprawdzenie na wybranych
przykładach systemowej wyceny kredytów przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Ze
względu na brak nowych transferów, upewniliśmy się, że w portfelu kredytów nie pojawiły się nowe
pozycje poprzez porównanie do danych analitycznych zaudytowanych na dzień 31 grudnia 2021 r.
W odniesieniu do modelu odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, nasi eksperci zapoznali
się z polityką rachunkowości w tym zakresie, założeniami modelu oraz alokacją kredytów do
odpowiednich etapów zgodnie z wymogami MSSF 9 na dzień 31 grudnia 2022 r. Uzyskaliśmy
dokumentację walidacji parametrów modelu oraz dokonaliśmy niezależnego przeliczenia wartości
odpisów w sprawozdaniu finansowym w oparciu o parametry EAD, PD i LGD.
Przeanalizowaliśmy także zdarzenia następujące po dacie bilansowej dotyczące kredytów i pożyczek
udzielonych klientom oraz poprawność ujawnień w załączonym sprawozdaniu finansowym i ich
kompletność na podstawie wymogów MSR.
4
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej
i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz
obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd
uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego
zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Banku jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Banku
do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją
działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem
sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności,
albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie
finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej
są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania
zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje,
że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można
racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze
użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.
Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu
i przeprowadzaniu badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń
oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także
przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia
zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu
istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności
lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także:
➢ identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania
odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające
i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego
zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ
oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd
lub obejścia kontroli wewnętrznej;
➢ uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
➢ oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
➢ wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Banku zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów
badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może
poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy
5
do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym
sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są
oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego
rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Bank zaprzestanie
kontynuacji działalności;
➢ oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach
kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,
a tam, gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące
podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za
kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że
przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych
okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ
można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej
informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Banku za rok obrotowy zakończony 31 grudnia
2022 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, listem
Prezesa Zarządu oraz oświadczeniem Zarządu, które są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania i
które otrzymaliśmy przed podpisaniem niniejszego sprawozdania z badania a także oświadczenia Rady
Nadzorczej, których udostepnienia nam spodziewamy się po podpisaniu sprawozdania z badania (razem
„Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności Banku wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem
sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,
rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą
wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na
podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy
zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z
wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności
zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu
finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Bank w oświadczeniu o stosowaniu
ładu korporacyjnego zawarł wymagane informacje.
W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w oświadczeniach Rady Nadzorczej, jesteśmy
zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.
6
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Banku:
➢ zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem
70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i
okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz.
757);
➢ jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Banku i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że
nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Banku istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje określone w
paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem,
informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w
oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz
informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem i przeglądem sprawozdań finansowych, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia
UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach.
Informacja na temat przestrzegania przez Bank regulacji ostrożnościowych
Za zapewnienie zgodności działalności Banku z prawem, w tym z regulacjami ostrożnościowymi oraz za
prawidłowość ustalenia współczynników kapitałowych odpowiedzialny jest Zarząd Banku.
Naszym obowiązkiem, było poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Bank przestrzega
obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach, w szczególności czy
Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe przedstawione w nocie 7.32 sprawozdania finansowego
Banku.
Celem naszego badania sprawozdania finansowego Banku nie było wyrażenie opinii na temat
przestrzegania przez niego wskazanych powyżej regulacji. W ramach badania sprawozdania finansowego
Banku wykonaliśmy procedury badania, które miały na celu wykrycie przypadków niezgodności z prawem,
w tym naruszenia regulacji ostrożnościowych.
W toku przeprowadzonego badania nie zidentyfikowaliśmy naruszenia przez Bank obowiązujących
wymogów ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach w okresie od dnia 1 stycznia do 31
grudnia 2022 r., w szczególności w zakresie prawidłowości ustalenia przez Bank współczynników
kapitałowych na dzień 31 grudnia 2022 r. które mogłyby mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe
Banku.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Banku uchwałą Rady Nadzorczej Banku z dnia
27 maja 2022 r. Całkowity nieprzerwany okres zlecenia badania wynosi 5 lat począwszy od roku
obrotowego zakończonego 31 grudnia 2018 r.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Michał Tomczyk.
7
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie
wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 3355
w imieniu której działa kluczowy biegły rewident
Warszawa, dnia 4 kwietnia 2023 r.